Als u overweegt een gift aan een goed doel te doen, vat dit informatieblad samen hoe u fiscaal voordelige giften kunt doen. U kunt belastingvoordeel krijgen op giften aan Britse goede doelen als u:
- onder Gift Aid
- via een loondonatieregeling van uw werkgever; of
- door het schenken van bepaalde aandelen of grond.
Locatie van de liefdadigheidsinstelling
Er zijn fiscale voordelen beschikbaar voor giften aan Britse goede doelen en amateur sportclubs (Community Amateur Sports Clubs, CASCs).
Gift Aid
Als u belasting betaalt, kunt u gebruikmaken van Gift Aid, een regeling waarmee u een geldbedrag aan een goed doel kunt schenken. Het goede doel kan vervolgens de belasting over uw gift terugvorderen van de belastingdienst (HMRC). Hierdoor wordt de waarde van uw gift aan het goede doel verhoogd. Als u bijvoorbeeld £10 schenkt met Gift Aid, is die gift £12,50 waard voor het goede doel.
Je kunt elk bedrag geven, groot of klein, regelmatig of eenmalig.
Als u geen belasting betaalt, moet u geen gebruik maken van Gift Aid.
Hoe komt een gift in aanmerking voor Gift Aid?
Er zijn drie belangrijke voorwaarden. Je moet:
- Geef aan de liefdadigheidsinstelling door dat u wilt dat uw gift als een Gift Aid-donatie wordt behandeld
- Betaal minstens evenveel belasting als de goede doelen terugvorderen op uw giften in het belastingjaar waarin u ze doet
- ontvang geen buitensporige voordelen in ruil voor uw gift (merk op dat deze regel ook geldt voor personen die met u verbonden zijn).
Een verklaring afleggen
De Gift Aid-verklaring is de machtiging van de liefdadigheidsinstelling om belasting over uw gift terug te vorderen van de Britse belastingdienst (HMRC).
Meestal verstrekt de liefdadigheidsinstelling een schriftelijk verklaringsformulier. Met één formulier kunt u alle giften aan dezelfde liefdadigheidsinstelling of CASC dekken, voor elke gewenste periode. Het formulier kan ook betrekking hebben op giften die u al heeft gedaan (waarbij u uw claim tot vier jaar terug kunt indienen) en/of op giften die u in de toekomst mogelijk zult doen.
Regels voor donorvoordelen
De regels voor donatievoordelen die gelden voor goede doelen die Gift Aid aanvragen, worden bepaald door twee drempelwaarden in percentages:
- De uitkeringsdrempel voor de eerste £100 van de donatie bedraagt 25% van het donatiebedrag; en
- Bij grotere donaties kunnen goede doelen donateurs een extra voordeel bieden tot maximaal 5% van het donatiebedrag dat meer dan £100 bedraagt.
Er geldt een maximumbedrag van £2.500 voor de waarde van de voordelen die een donateur in een belastingjaar ontvangt als gevolg van donaties aan een goed doel.
U kunt lidmaatschapsbijdragen aan een goed doel betalen via Gift Aid, mits de voordelen die u als lid ontvangt bepaalde limieten niet overschrijden. U kunt echter geen gebruik maken van gratis of gereduceerde toegang tot eigendommen die door een goed doel worden beheerd, onderhouden, bewaard of gecreëerd in het kader van hun liefdadigheidswerk.
Fondsenwervende evenementen
Als u geld heeft ingezameld door simpelweg donaties van anderen te vragen en deze mensen niet aan de stichting hebben verklaard dat ze belastingplichtig zijn, valt de betaling niet onder de Gift Aid-regeling en is er over het algemeen geen recht op belastingvoordeel. Zie hieronder voor meer informatie over de Gift Aid-regeling voor kleine donaties.
Als u echter gesponsord bent voor een evenement en elke sponsor een Gift Aid-verklaring heeft ondertekend, kan de liefdadigheidsinstelling de belasting over de bedragen die onder de verklaringen vallen, terugvorderen. Liefdadigheidsinstellingen kunnen hiervoor sponsorformulieren verstrekken.
Belastingbetalers met een hoger tarief en belastingbetalers met een aanvullend tarief
Als u een hoger/aanvullend belastingtarief betaalt, kunt u belastingvermindering aanvragen voor het verschil tussen het basistarief en het hogere/aanvullende belastingtarief (via uw belastingaangifte). De vermindering wordt verleend voor het belastingjaar van de betaling, maar in sommige gevallen is het mogelijk om te kiezen voor de belastingvermindering voor het hogere/aanvullende tarief in het belastingjaar voorafgaand aan het jaar van de schenking.
U dient daarom voor elk belastingjaar een overzicht bij te houden van betalingen die onder de Gift Aid-regeling vallen.
De termijn voor het aanvragen van belastingvoordeel op giften met Gift Aid is vier jaar. Deze termijn geldt zowel voor de liefdadigheidsinstelling als voor de schenker.
Voorbeeld
| Gift aan een goed doel | Liefdadigheidsinstelling vordert belasting terug | Totale waarde van het cadeau |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
De belastingvermindering voor belastingplichtigen in de hoogste schijf bedraagt £250 en voor belastingplichtigen in de hoogste schijf £312,50.
Een gift ter waarde van £1.250 aan het goede doel kan dus slechts £687,50 kosten.
Vervalsde donaties aan goede doelen
Belastingvoordeel wordt geweigerd voor donaties waarbij een van de hoofddoelen van de donatie is om de donateur of een aan hem/haar gelieerde persoon direct of indirect een belastingvoordeel van de liefdadigheidsinstelling te verschaffen. Er is geen maximumbedrag voor de donatie die onder deze regels valt.
Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS)
Goede doelen kunnen Charities Online gebruiken voor de terugbetaling van belasting over overige inkomsten en voor het aanvragen van aanvullende betalingen in het kader van de Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS).
Goede doelen en CASC's kunnen een extra betaling aanvragen voor kleine donaties zonder dat ze Gift Aid-verklaringen hoeven te verzamelen. De Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS) is van toepassing wanneer het onpraktisch is om een Gift Aid-verklaring te verkrijgen. GASDS geldt voor donaties van £30 of minder, gedaan door particulieren in contanten of via contactloze betaling. Goede doelen kunnen over het algemeen een aanvraag indienen voor kleine donaties tot £8.000 per jaar, wat resulteert in een terugbetaling van £2.000 voor het goede doel of de CASC. De GASDS-aanvraag mag niet meer dan tien keer zo hoog zijn als de Gift Aid-aanvraag.
De GASDS is ideaal voor kleine contante donaties of contactloze betalingen die worden ontvangen in collectebussen, bij collectebussen en tijdens kerkdiensten.
Donaties via salaris
Met een Payroll Giving-regeling kunt u regelmatig via uw salaris doneren aan een goed doel en tegelijkertijd belastingvoordeel krijgen op uw giften. De regeling is alleen mogelijk doordat uw werkgever een regeling opzet en beheert. U geeft uw werkgever toestemming om uw gift van uw salaris in te houden. Elke maand maakt uw werkgever het bedrag over aan een door de Britse belastingdienst (HMRC) erkende Payroll Giving-organisatie. Deze organisatie verdeelt het geld vervolgens over het goede doel of de goede doelen van uw keuze.
Omdat uw werkgever uw gift inhoudt op uw salaris of pensioen voordat de loonheffing wordt berekend, betaalt u alleen belasting over het resterende bedrag. Dit betekent dat u direct belastingvoordeel krijgt tegen uw hoogste belastingtarief. Het bedrag dat u aan sociale premies betaalt, wordt hierdoor niet beïnvloed.
Schenkingen van aandelen of grond
Kapitaalwinstbelasting (CGT)
U bent niet onderworpen aan vermogenswinstbelasting wanneer u activa, zoals grond of aandelen, aan een goed doel schenkt, zelfs als de waarde van het actief hoger is op het moment van schenking dan op het moment van aanschaf.
Inkomstenbelasting
U kunt mogelijk ook inkomstenbelastingaftrek krijgen voor deze giften aan goede doelen als het 'kwalificerende investeringen' betreffen (zie hieronder).
De aftrek die u kunt claimen, bedraagt doorgaans de marktwaarde van de aandelen, effecten of grond, plus eventuele bijkomende verkoopkosten, verminderd met de waarde van eventuele tegenprestaties of voordelen die u ontvangt.
Voorbeeld
Alma bezit beursgenoteerde aandelen met een marktwaarde van £4.000 en een oorspronkelijke aankoopprijs van £1.000. Alma valt onder de hoogste belastingschijf.
Alma schenkt de aandelen aan het goede doel. Het goede doel verkoopt de aandelen vervolgens voor £4.000 en behoudt de volledige opbrengst.
Alma zal geen vermogenswinstbelasting hoeven te betalen. Ze heeft recht op 40% inkomstenbelastingaftrek over de waarde van haar schenking, oftewel £1.600.
Hoewel dit een zeer aantrekkelijke oplossing lijkt, moet een vergelijking worden gemaakt met de alternatieve manier om aan een goed doel te schenken door de belegging te verkopen en de netto-opbrengst via Gift Aid aan een goed doel te schenken.
Als Alma de aandelen zou verkopen, zou ze een vermogenswinst van £3.000 behalen, nog voordat rekening wordt gehouden met eventuele ongebruikte jaarlijkse vrijstellingen. Stel dat de vermogenswinstbelasting nul is, dan zou ze de opbrengst van £4.000 kunnen schenken via Gift Aid. De liefdadigheidsinstelling kan dan £4.000 x 20/80 = £1.000 aan belasting terugvorderen. Alma heeft recht op een hogere belastingaftrek op de bruto schenking van £1.000 (£4.000 x 100/80 x 40 – 20%).
Hoewel Alma minder belastingvoordeel heeft gekregen (1.000 pond in plaats van 1.600 pond), heeft de liefdadigheidsinstelling 5.000 pond ontvangen in plaats van 4.000 pond (4.000 pond van Alma en 1.000 pond van de belastingdienst).
Let op: er is ook een mogelijkheid tot belastingvermindering voor vennootschappen bij schenkingen van in aanmerking komende beleggingen aan goede doelen.
Mocht u hierover verder advies wensen, neem dan contact met ons op.
In aanmerking komende investeringen
Meer specifiek komen de volgende investeringen in aanmerking voor de belastingvermindering:
- Aandelen en effecten die genoteerd staan aan of verhandeld worden op de Britse effectenbeurs, inclusief de alternatieve beleggingsmarkt
- aandelen of effecten die genoteerd staan aan of verhandeld worden op een erkende buitenlandse effectenbeurs
- eenheden in een erkend beleggingsfonds (AUT)
- aandelen in een Britse open-ended beleggingsmaatschappij (OEIC)
- deelnemingen in bepaalde buitenlandse collectieve beleggingsschema's (buitenlandse equivalenten van AUT's en OEIC's)
- een kwalificerend belang in grond.
U dient altijd contact op te nemen met de liefdadigheidsinstelling om te controleren of deze de aandelen of de grond kan accepteren. In het geval van grond moet de liefdadigheidsinstelling u een certificaat overleggen waaruit blijkt dat zij de grond heeft verworven.
De liefdadigheidsinstelling kan u wellicht helpen met de overdrachtsprocedure.
