Oprichting

Belastingvoordelen

De onderstaande voorbeelden geven een indicatie van de fiscale kosten voor het oprichten van een eenmanszaak in 2025/26:

• heeft geen andere inkomstenbronnen
• Hij ontvangt een salaris van £5.000 van het bedrijf (vastgesteld op het niveau van de secundaire werkgeversdrempel voor de sociale premies), waarbij het resterende bedrag na aftrek van vennootschapsbelasting als dividend wordt uitgekeerd.

	[1] Winst £50.000	[2] Winst £100.000
Verschuldigde belasting en sociale premies:
Als eenmanszaak	£9,732	£30,689
Als bedrijf	£11,033	£34,233
Potentiële besparing/(kosten)	(£1,301)	(£3,544)

De omvang van de besparing/kosten is uiteraard afhankelijk van de specifieke fiscale situatie van de betrokkene en kan hoger of lager uitvallen dan de bovenstaande bedragen. Factoren om rekening mee te houden zijn de verschillende behandeling van dividenden en salarissen, het toepasselijke vennootschapsbelastingtarief en of de persoon alle winst uit het bedrijf wil halen.

Als bijvoorbeeld in scenario 2 het salaris werd verhoogd tot £12.570 (werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid verschuldigd, maar geen werknemersbijdrage) en het dividend werd verlaagd tot £37.700, zodat de persoon alleen inkomstenbelasting tegen het basistarief zou betalen, bedraagt ​​de belastingbesparing door de oprichting van een vennootschap £7.180.

Overzicht van de relevante belasting- en sociale premietarieven 2025/26

Tarief van de vennootschapsbelasting

Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting bedraagt ​​25% voor bedrijven met een winst van meer dan £250.000. Voor bedrijven met een winst van £50.000 of minder geldt een laag winsttarief van 19%. Bedrijven met een winst tussen deze bedragen betalen belasting tegen het standaardtarief verminderd met de marginale vrijstelling, wat zorgt voor een geleidelijke verhoging van het effectieve vennootschapsbelastingtarief.

Belastingheffing op dividenden

Het ontvangen dividend in contanten is het bruto bedrag dat mogelijk belastbaar is. De belastingtarieven op dividendinkomsten zijn 8,75% voor belastingplichtigen met het basistarief, 33,75% voor belastingplichtigen met het hogere tarief en 39,35% voor belastingplichtigen met het hoogste tarief.

Een dividendvrijstelling houdt in dat de eerste £500 aan dividenden die in een belastingjaar worden ontvangen, worden belast tegen 0%.

Nationale verzekering

De sociale premies voor directeuren van bedrijven worden op jaarbasis berekend en het tarief voor werknemers bedraagt ​​8% boven de £12.570 (voor 2025/26). Daarnaast geldt een heffing van 2% op alle inkomsten boven de bovengrens voor sociale premies (£50.270 voor 2025/26). Het tarief voor zelfstandigen bedraagt ​​6% op winsten boven de £12.570 en 2% op winsten boven de £50.270.

De werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (NICs) wordt berekend op 15% van het inkomen boven de £5.000 voor 2025/26.

De sociale premies kunnen tot nul worden gereduceerd door een vennootschap op te richten, een klein salaris op te nemen tot het drempelbedrag waarboven sociale premies verschuldigd zijn, en vervolgens de extra winst als dividend uit te keren.

Pensioenvoorziening

Als werknemer/directeur van het bedrijf moet het mogelijk zijn om namens het bedrijf (binnen bepaalde grenzen) pensioenbijdragen te storten in een geregistreerd pensioenfonds, ongeacht het salarisniveau, mits dit gerechtvaardigd is volgens de 'volledig en uitsluitend'-regel. Pensioenbijdragen worden beschouwd als privé-uitgaven voor eenmanszaken of vennoten.

Andere belastingkwesties

Kapitaalwinsten

Het omzetten van uw bestaande bedrijf in een vennootschap houdt in dat u ten minste een deel van uw activa (met name de goodwill) van uw eenmanszaak of vennootschap onder firma overdraagt ​​naar uw nieuwe onderneming. De overdracht van goodwill kan een aanzienlijke vermogenswinst opleveren, hoewel er een mechanisme bestaat om deze winst uit te stellen tot een eventuele latere verkoop van de onderneming, indien de overdracht plaatsvindt in ruil voor aandelen in de onderneming. 

Verlichting voor goede wil

Over het algemeen geldt dat wanneer goodwill op of na 3 december 2014 aan het bedrijf wordt verkocht voor contant geld of schuld, particulieren geen aanspraak meer kunnen maken op de vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva (Business Asset Disposal Relief, BADR) en er vermogenswinstbelasting (Capital Gains Tax, CGT) verschuldigd is over de winst.

Onroerendezaakbelasting

Afhankelijk van de locatie van een onroerend goed, moet er rekening worden gehouden met overdrachtsbelasting (Stamp Duty Land Tax, SDLT), onroerendgoedbelasting (Land and Buildings Transaction Tax, LBTT) of grondtransactiebelasting (Land Transaction Tax, LTT) bij de overdracht van activa aan een vennootschap. Goodwill en debiteuren zijn niet onderworpen aan een belasting, maar onroerend goed en gebouwen mogelijk wel.

Inkomstenbelasting

De precieze gevolgen van het beëindigen van de bedrijfsactiviteiten in een niet-ingeschreven vorm, inclusief overgangsaanpassingen als gevolg van wijzigingen in de basisperioden, moeten in overweging worden genomen.

Kapitaalafschrijvingen

Ook hier moet het standpunt zorgvuldig worden overwogen.

Andere voordelen

Er kunnen nog andere voordelen verbonden zijn aan het oprichten van een vennootschap, naast de fiscale voordelen. Deze worden hieronder samengevat.

Beperkte aansprakelijkheid

Een vennootschap biedt doorgaans beperkte aansprakelijkheid. Als de aandelen van een aandeelhouder volledig zijn betaald, kan er normaal gesproken niet van hem worden verlangd dat hij nog meer in de vennootschap investeert. Banken eisen echter vaak persoonlijke garanties van de directeuren voor leningen. Het voordeel van beperkte aansprakelijkheid geldt over het algemeen met betrekking tot verplichtingen jegens andere crediteuren.

Juridische continuïteit

Een bedrijf geniet juridische continuïteit omdat het een zelfstandige rechtspersoon is, los van de eigenaren (de aandeelhouders). Het kan eigendom bezitten, rechtszaken aanspannen en worden aangeklaagd.

Overdracht van eigendom

De feitelijke eigendomsoverdracht van een bedrijf kan gemakkelijker verlopen dan bij een bedrijf dat niet als besloten vennootschap is geregistreerd.

Lenen

Normaal gesproken kan een bank extra zekerheid verkrijgen door middel van een 'zwevend pandrecht' op de activa van het bedrijf. Dit verhoogt de hoogte van het bedrag dat geleend kan worden met de activa van het bedrijf als onderpand.

Geloofwaardigheid

Het hebben van een rechtspersoonlijkheid wordt soms gezien als een factor die de geloofwaardigheid of commerciële reputatie van de onderneming vergroot.

Pensioenregelingen

Het bedrijf zou een goedgekeurde pensioenregeling kunnen opzetten die mogelijk betere voordelen biedt dan regelingen voor zelfstandigen.

Personeelsstimulansen

Werknemers kunnen, met de nodige waarborgen, de mogelijkheid krijgen om een ​​belang in het bedrijf te verwerven dat hun positie binnen de onderneming weerspiegelt.

Nadelen

Een analyse van de positie zou niet compleet zijn zonder de mogelijke nadelen te belichten.

Administratie

De jaarlijkse administratieve en boekhoudkundige verplichtingen voor een bedrijf leiden er doorgaans toe dat de kosten hoger uitvallen dan voor een eenmanszaak of vennootschap onder firma. De jaarrekening moet worden opgesteld volgens de voorschriften van de vennootschapswet en, in bepaalde gevallen, moet deze worden gecontroleerd door een registeraccountant.

De gegevens van de directeuren en aandeelhouders zijn opgenomen in het openbare register van de Kamer van Koophandel.

Privacy

De jaarrekening moet openbaar worden gemaakt, hoewel deze kan worden aangepast om de hoeveelheid openbaar gemaakte informatie te minimaliseren.

Loonbelasting/uitkeringen

Als u momenteel geen werknemers in dienst hebt, hoeft u zich geen zorgen te maken over loonheffing (PAYE) en aangifteformulieren voor uitkeringen (P11D). Als bedrijf moet u wel PAYE-gegevens invullen voor salarisbetalingen en de details van deze betalingen tijdig indienen via PAYE Real Time Information (RTI). U moet ook gegevens bijhouden van onkosten die u door het bedrijf zijn vergoed. Mogelijk moet u hiervoor P11D-formulieren invullen.

Dividenden

Als uw bedrijf regelmatig dividenduitkeringen ontvangt, moet u een systeem opzetten om deze correct uit te keren.

Transacties met de bedrijfseigenaar

Een ondernemer kan geld inbrengen in en opnemen uit een eenmanszaak zonder fiscale gevolgen. Wanneer er een vennootschap bij betrokken is, kunnen er wel fiscale gevolgen zijn voor deze transacties.

Verantwoordelijkheden van de directeur

Een bedrijfsdirecteur kan het risico lopen op strafrechtelijke of civiele sancties, bijvoorbeeld voor het te laat indienen van de jaarrekening of voor het overtreden van de insolventieregels.