Betaling van belasting
Het Britse inkomstenbelastingstelsel vereist dat de betaler van bepaalde inkomstenbronnen belasting aan de bron inhoudt, waardoor veel belastingplichtigen geen belastingaangifte hoeven in te dienen of extra betalingen hoeven te doen. Dit geldt met name voor inkomsten uit loondienst. Rente wordt nu bruto ontvangen, maar de spaarvrijstelling zorgt ervoor dat de meeste belastingplichtigen geen belasting over dergelijke inkomsten hoeven te betalen. Inhouding van belasting aan de bron is echter niet mogelijk voor zelfstandigen of mensen met aanzienlijke beleggingsinkomsten. Daarom is er een betalingsregeling waarbij de betalingen doorgaans in termijnen plaatsvinden.
De termijnen bestaan uit twee betalingen van gelijke bedragen:
- de eerste op 31 januari tijdens het belastingjaar en
- de tweede op 31 juli daaropvolgend.
Deze worden vastgesteld aan de hand van de netto-inkomstenbelasting van het voorgaande jaar (en eventuele sociale premies van klasse 4).
De laatste betaling (of terugbetaling) dient te geschieden op 31 januari na afloop van het belastingjaar.
Bij de berekening van de hoogte van de termijnen wordt geen rekening gehouden met de belasting op vermogenswinsten. Alle vermogenswinstbelasting wordt betaald als onderdeel van de eindbetaling op 31 januari na afloop van het belastingjaar.
Periodiek ontvangt de belastingplichtige een rekeningoverzicht, vergelijkbaar met een creditcardafschrift, waarin de verschuldigde en reeds gedane betalingen worden samengevat.
Voorbeeld
Sally's inkomstenbelasting voor 2023/24 (na aftrek van bronbelasting) bedraagt £8.000. Haar belastingplicht voor 2024/25 bedraagt £10.500. De betalingen zullen als volgt zijn:
| Datum | Hoeveelheid | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | Eerste termijn (50% van de schuld over 2023/24) | 4,000 |
| 31.7.2025 | Tweede termijn (50% van de schuld over 2023/24) | 4,000 |
| 31.1.2026 | Eindbetaling (schuld 2023/24 minus reeds betaalde bedragen) | 2,500 |
| £10,500 |
Er zal ook een betaling plaatsvinden op 31 januari 2026 van £5.250, de eerste termijn van het belastingjaar 2025/26 (50% van de belastingplicht voor 2024/25).
Boetes voor te late betaling en rente
Bij te late betaling van belastingen kan de Britse belastingdienst (HMRC) de volgende boetes opleggen:
- Een boete van 5% wordt opgelegd als de belasting die op 31 januari verschuldigd is, niet binnen 30 dagen wordt betaald (de 'boetedatum' is de dag erna)
- Een extra boete van 5% wordt opgelegd als de op 31 januari verschuldigde belasting niet binnen 5 maanden na de boetedatum is betaald
- Daarnaast wordt er een derde boete van 5% opgelegd als de op 31 januari verschuldigde belasting niet binnen 11 maanden na de boetedatum is betaald.
Deze boetes komen bovenop de rente die wordt berekend over alle openstaande bedragen, inclusief onbetaalde boetes, totdat de betaling is ontvangen.
Geen betalingen op rekening
Als er na aftrek van de bronbelasting slechts een bescheiden bedrag aan inkomstenbelasting verschuldigd is, worden de twee vooruitbetalingen op nul gezet. Dit geldt als:
- De inkomstenbelasting (en sociale premies) die verschuldigd is over het voorgaande jaar – na aftrek van ingehouden belasting en belastingkrediet op dividenden – bedraagt in totaal minder dan £1.000 of
- Meer dan 80% van de verschuldigde inkomstenbelasting (en sociale premies) voor het voorgaande jaar werd voldaan door inhouding van belasting aan de bron en door belastingkredieten op dividenden.
Verzoek om verlaging van de betalingen op rekening
Als verwacht wordt dat de belastingaanslag voor het lopende jaar lager zal zijn dan die van het voorgaande jaar, kan een verzoek worden ingediend om de vooruitbetalingen te verlagen.
