Nieuws van september 2025

De Britse belastingdienst HMRC heeft bevestigd dat 864.000 zelfstandigen en verhuurders onder de kwartaalrapportageregels voor Making Tax Digital (MTD) voor inkomstenbelasting zullen vallen wanneer deze van kracht worden.

De eerste fase van MTD voor inkomstenbelasting gaat in april volgend jaar van start, aan het begin van het belastingjaar 2026/27. Personen met een inkomen van meer dan £50.000 die in aanmerking komen voor de belastingaangifte, moeten dan kwartaaloverzichten indienen via software, met een afsluitende jaarlijkse afronding.

Wanneer bedrijven MTD (Making Tax Digital) moeten gaan gebruiken voor de inkomstenbelasting, hangt af van hun kwalificerend inkomen binnen een belastingjaar. Als hun kwalificerend inkomen hoger is dan:

• £50.000 voor het belastingjaar 2024/25, dat ze vanaf 6 april 2026 moeten gebruiken
• £30.000 voor het belastingjaar 2025/26, dat ze vanaf 6 april 2027 moeten gebruiken
• £20.000 voor het belastingjaar 2026/27, dat ze vanaf 6 april 2028 moeten gebruiken

Volgens HMRC hebben ongeveer 2,9 miljoen mensen een inkomen van meer dan £20.000 dat in aanmerking komt voor de belastingaangifte en moeten zij zich aansluiten bij MTD voor de inkomstenbelasting, gebaseerd op de cijfers van hun zelfaangifte voor 2023/24.
HMRC verklaarde:

'MTD voor inkomstenbelasting is een nieuwe manier voor zzp'ers en verhuurders om hun inkomsten en uitgaven aan de Britse belastingdienst (HMRC) te rapporteren. Ze moeten digitale gegevens bijhouden en elk kwartaal eenvoudige overzichten van hun inkomsten en uitgaven indienen bij HMRC met behulp van compatibele software. Dit zal naar verwachting de belastingkloof verkleinen door de kans op fouten en het nalaten van de nodige zorgvuldigheid te verkleinen.'

Internetlink: GOV.UK

Huizenkopers worden gewaarschuwd voor oplichting met betrekking tot de overdrachtsbelasting (Stamp Duty Land Tax, SDLT), na een baanbrekende uitspraak van het Hof van Beroep.

De Britse belastingdienst (HMRC) waarschuwt kopers om op hun hoede te zijn voor belastingadviseurs die aanbieden om namens hen de overdrachtsbelasting (SDLT) terug te vorderen wanneer er reparaties nodig zijn aan een woning die ze hebben gekocht.

Sommige makelaars hebben gesuggereerd dat ze, tegen betaling, de door de koper reeds betaalde overdrachtsbelasting (SDLT) kunnen terugvorderen door te stellen dat het pand geen woonhuis is omdat het onbewoonbaar is.

Maar de Britse belastingdienst (HMRC) zegt dat huiseigenaren bij dergelijke claims vaak aansprakelijk zijn voor het volledige bedrag aan overdrachtsbelasting, plus boetes en rente.

Een recente uitspraak van het Hof van Beroep in de zaak Mudan & Anor tegen HMRC heeft bevestigd dat woningen die aan reparatie toe zijn, belastbaar zijn tegen de tarieven voor overdrachtsbelasting voor woonhuizen, en dat terugbetalingsverzoeken die uitsluitend gebaseerd zijn op de staat van een woning, niet geldig zijn.

De Britse belastingdienst (HMRC) zegt dat ze resoluut optreedt tegen onterechte teruggaveclaims van overdrachtsbelasting, waarbij ze zowel civiele als strafrechtelijke bevoegdheden gebruikt.

Anthony Burke, adjunct-directeur Compliance Assets bij HMRC, zei:

'De uitspraak van het Hof van Beroep is een grote overwinning en beschermt de publieke middelen. Huizenkopers moeten voorzichtig zijn met het toestaan ​​dat iemand namens hen een claim indient voor terugbetaling van overdrachtsbelasting. Als de claim onjuist is, kunt u uiteindelijk meer betalen dan het bedrag dat u probeerde terug te vorderen.'

Internetlink: HMRC

De overheid wil de late betalingen aan bedrijven aanpakken met ingrijpende wetswijzigingen.

Volgens de overheid kosten late betalingen de Britse economie jaarlijks 11 miljard pond en leiden ze dagelijks tot de sluiting van 38 bedrijven.

De nieuwe wetgeving zal de Small Business Commissioner meer bevoegdheden geven, waardoor deze boetes kan opleggen, mogelijk ter waarde van miljoenen ponden, aan de grootste bedrijven die er stelselmatig voor kiezen hun leveranciers te laat te betalen.

Na de wetgeving zal het Verenigd Koninkrijk de strengste regels voor te late betalingen binnen de G7 hebben, voegde de regering eraan toe.

De wetgeving maakt deel uit van hervormingen ter ondersteuning van kleine bedrijven en ter bevordering van de groei, als onderdeel van het Plan voor Verandering.

Minister van Handel en Industrie Jonathan Reynolds zei: 

'Dit land is de thuisbasis van enkele van de meest briljante ondernemers en innovatieve bedrijven ter wereld, en we willen hun volledige potentieel benutten door hen tijd en geld terug te geven zodat ze kunnen doen waar ze het beste in zijn: onze lokale economieën laten groeien.'.

'Ons plan voor het mkb – het eerste in meer dan tien jaar – snijdt in onnodige administratieve kosten, maakt het voor bedrijven gemakkelijker om zich te vestigen en geeft het mkb de financiële steun die het nodig heeft.

'Dit is ons Plan voor Verandering in de praktijk: meer geld in de portemonnee van mensen, een impuls voor lokale gemeenschappen en ervoor zorgen dat Groot-Brittannië een geweldige plek is om zaken te doen en te floreren.'

Internetlink: GOV.UK

Het besluit van president Trump om invoerrechten te heffen op goederen met een lage waarde die de VS binnenkomen, is een zware klap voor de Britse mkb-exporteurs, aldus de British Chambers of Commerce (BCC).

Op grond van een presidentieel decreet zullen vanaf 29 augustus 2025 invoerrechten verschuldigd zijn op goederen met een waarde van minder dan $800. Deze rechten zullen in lijn zijn met de tarieven die voor andere goederen uit elk land gelden, conform de geldende tariefregels.

Voor de meeste sectoren die goederen exporteren, betekent dit dat het tarief dat voorheen gold, wordt aangevuld met de wederkerige toeslag van 10% die sinds april op de meeste Britse goederen van toepassing is.

Als alternatief geldt gedurende de eerste zes maanden een specifiek tarief van $80 per artikel voor pakketten met een lage waarde uit het Verenigd Koninkrijk die de VS binnenkomen. Na die periode worden de bovengenoemde invoerrechten geheven op alle pakketten van Britse oorsprong die onder de regeling vallen.

William Bain, hoofd van het handelsbeleid, zei:

'Deze ontwikkeling zat er al maanden aan te komen, maar is toch een zware klap voor Britse exporteurs naar de VS. Kleinere bedrijven en zelfstandigen, die flink hebben geïnvesteerd in internationale e-commerce, zullen het zwaarst getroffen worden.'.

'Maar het Verenigd Koninkrijk bevindt zich in een relatief gunstige positie wat betreft deze extra invoerrechten in vergelijking met andere landen.'.

'De EU zal naar verwachting ook de de minimis-drempel tegen 2028 afschaffen, en de Britse regering is een onderzoek gestart naar de mogelijkheid om die drempel ook hier te verwijderen.' 

Internetlink: White House  BCC

De Britse belastingdienst (HMRC) heeft de brandstofadviestarieven voor elektrische auto's opgesplitst, afhankelijk van waar bestuurders hun bedrijfsauto opladen, vanwege het prijsverschil tussen thuisladers en openbare laadpunten.

Vanaf 1 september 2025 wordt het uniforme tarief voor volledig elektrische auto's afgeschaft en vervangen door twee verschillende tarieven, afhankelijk van of een auto thuis of bij een openbaar laadpunt wordt opgeladen.

Het tarief bedraagt ​​8 pence per mijl voor thuisladen en 14 pence per mijl voor openbaar laden. Dit vervangt het huidige universele tarief van 7 pence per mijl.

Deze tarieven worden elk kwartaal herzien, in lijn met de adviesprijzen voor benzine en diesel.

De Britse belastingdienst (HMRC) zei:

'De 'huishoudelijke elektriciteitskosten per kilowattuur' is het jaarlijks gepubliceerde cijfer van het Department for Energy Security and Net Zero, dat is bijgewerkt met de meest recente schatting van de elektriciteitsprijzen van het Office for National Statistics.'.

'De 'kosten per kilowattuur voor langzaam of snel laden' zijn de maandelijks gepubliceerde cijfers van de Zapmap-index voor de prijs van openbaar laden, voor langzaam of snel laden (laadsnelheid minder dan 50 kilowatt), gecorrigeerd met de meest recente schatting van de elektriciteitsprijzen van het Office for National Statistics.

'Een hoger tarief dan de adviestarieven mag worden gehanteerd, mits u kunt aantonen dat de brandstofkosten per kilometer hoger zijn. Als de kosten per kilometer voor het openbaar laden dus hoger zijn dan het nieuwe adviestarief voor openbaar laden, mag een hoger tarief worden gehanteerd, mits u kunt aantonen dat de kosten per kilometer hoger zijn.'

Internetlink: GOV.UK

De nieuwe adviesbrandstoftarieven voor leaseauto's zijn gepubliceerd en gaan in op 1 september 2025.

In de richtlijn staat: 'u kunt de oude tarieven tot maximaal één maand na de ingangsdatum van de nieuwe tarieven blijven gebruiken' . De tarieven gelden alleen voor werknemers die een bedrijfsauto gebruiken.

De adviesbrandstofprijzen voor ritten die op of na 1 september 2025 worden ondernomen, zijn als volgt:

Volgens de richtlijnen van HMRC zijn de tarieven alleen van toepassing wanneer u:

• werknemers vergoeden voor zakelijke reizen in hun bedrijfsauto's
• Werknemers verplichten de brandstofkosten voor privéreizen te vergoeden.

U mag deze tarieven onder geen enkele andere omstandigheid gebruiken.

Het adviestarief voor elektriciteit voor volledig elektrische auto's staat hieronder vermeld. Elektriciteit is geen brandstof voor de berekening van de brandstoftoeslag voor auto's.

Als u uw leaseautobeleid wilt bespreken, neem dan contact met ons op.

Internetlink:  GOV.UK

De Britse belastingdienst HMRC heeft de nieuwste editie van het Werkgeversbulletin gepubliceerd. De augustusuitgave bevat informatie over diverse onderwerpen, waaronder:

• P11D en P11D(b) voor belastingjaar 2024/25
• Loonheffingsregeling – berekeningen en betaling
• werkgevers PAYE-kosten betwisten
• Spotlight 69 – liquidatie van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid gebruikt om vermogenswinstbelasting te ontwijken
• implementatie van de wet inzake arbeidsrechten.

Internetlink: GOV.UK