Vaste kosten

Kom ik in aanmerking?

Het gebruik van vaste tarieven is beschikbaar voor iedereen die zelfstandig ondernemer is. Ook vennootschappen onder firma kunnen hiervan gebruikmaken, mits alle vennoten natuurlijke personen zijn.

Waarop zijn de vaste tarieven van toepassing?

Ze zijn hoofdzakelijk van toepassing op het volgende:

• zakelijke kilometers
• aftrekposten voor zakelijk gebruik van de woning
• aanpassingen voor privégebruik van bedrijfsruimten

We bespreken de regels voor het berekenen van de vaste rente en wanneer deze beschikbaar zijn.

Zakelijke kilometers

In plaats van de werkelijke kosten voor de aanschaf, het onderhoud en het gebruik van een motorvoertuig of motorfiets af te trekken, kunnen bedrijven de aftrekbare kosten berekenen aan de hand van een vast tarief op basis van het aantal kilometers. De tarieven zijn:

Het is belangrijk om te weten dat zodra het vaste tarief voor een bepaald voertuig is gebruikt, deze methode moet worden gehandhaafd zolang het voertuig in het bedrijf blijft. Het is daarom belangrijk om een ​​gedetailleerd kilometerregistratie-/dagboek bij te houden. Aanvullende bedrijfskosten die specifiek zijn voor een bepaalde rit, zoals parkeerkosten en congestieheffingen, moeten nog steeds worden geregistreerd en gedeclareerd. Als er investeringsaftrek is geclaimd, kan het vaste tarief niet worden gebruikt. Ook als bijvoorbeeld een bestelwagen is gedeclareerd als een aftrekbare betaling op basis van de kasstroommethode, kan het vaste tarief niet worden gebruikt.

Zakelijk gebruik van de woning

Het is heel gebruikelijk dat zelfstandigen (een deel van) de tijd vanuit huis werken. Er zijn bepaalde fiscale voordelen beschikbaar als een deel van de woning gedurende een bepaalde periode uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. Het is echter belangrijk ervoor te zorgen dat een deel van de woning niet uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, tenzij dit absoluut noodzakelijk is. Dit beperkt namelijk de vrijstelling van de vermogenswinstbelasting voor de eigen woning bij een eventuele verkoop van de woning. In plaats van de werkelijke kosten voor het gebruik van een woning (bijvoorbeeld nutsvoorzieningen, telefoon- en internetkosten) te registreren en een zakelijk deel daarvan op te voeren, kan een vaste aftrek worden geclaimd. Als u voor de vaste aftrek kiest, gelden de volgende tarieven:

Het aantal gewerkte uren is het aantal uren dat u geheel en uitsluitend besteedt aan werkzaamheden die u of een werknemer thuis uitvoert, volledig en uitsluitend ten behoeve van de onderneming. U kunt na een jaar met een vast tarief weer overschakelen naar de werkelijke kosten.

Privégebruik van bedrijfsruimten

Als u een pand zowel als woning als bedrijfsruimte gebruikt (bijvoorbeeld een café), moeten de totale kosten van het pand worden aangepast voor privégebruik. Hiervoor kan een vaste schaal worden gebruikt, waardoor de belastbare winst hoger uitvalt. Alleen panden die hoofdzakelijk voor de uitoefening van een bedrijf worden gebruikt, komen hiervoor in aanmerking.

De vaste schaal is als volgt en geldt voor elke maand (of gedeelte van een maand) die binnen de periode valt:

Het 'aantal relevante bewoners' is gebaseerd op het aantal personen (inclusief kinderen) dat de bedrijfsruimte maandelijks (of een deel van een maand) als privéwoning gebruikt.

De Britse belastingdienst (HMRC) heeft laten weten dat het forfaitaire tarief alle huishoudelijke goederen en diensten, voedsel en niet-alcoholische dranken en nutsvoorzieningen omvat, maar niet de hypotheekrente, huur, gemeentelijke belastingen of andere heffingen. Dit lijkt de bovengenoemde heffingen duur te maken, omdat er voor deze andere uitgaven een verdere correctie nodig is.