Veel werkgevers bieden hun personeel de mogelijkheid om te sparen voor hun pensioen via een bedrijfspensioenregeling.
Werknemers die aan het programma deelnemen, moeten erop kunnen vertrouwen dat het programma goed wordt beheerd.
De rol van de beheerders van een pensioenregeling is zeer belangrijk om ervoor te zorgen dat de regeling eerlijk en efficiënt wordt beheerd en in het beste belang van de deelnemers.
In dit factsheet beschrijven we de belangrijkste verantwoordelijkheden van beheerders van bedrijfspensioenregelingen.
Achtergrond
De Pensioenwet van 1995 (de Wet) bracht een aantal belangrijke veranderingen teweeg in de manier waarop bedrijfspensioenregelingen worden beheerd. De Pensioenwet van 2004 bracht verdere veranderingen met zich mee en introduceerde in april 2005 de Pensioenregulator (TPR) als de Britse toezichthouder op werkgerelateerde pensioenregelingen.
TPR speelt een belangrijke rol in de pensioensector. De doelstellingen van TPR, zoals vastgelegd in de wetgeving, zijn:
- Bescherm de voordelen van deelnemers aan pensioenregelingen die via de werkgever zijn opgebouwd
- De voordelen van deelnemers aan individuele pensioenregelingen beschermen (indien er een regeling voor directe betaling is)
- Het bevorderen en verbeteren van het begrip van een goed beheer van pensioenregelingen voor werknemers
- het risico verkleinen dat zich situaties voordoen die kunnen leiden tot claims voor schadevergoeding uit het Pensioenbeschermingsfonds
- Het maximaliseren van de naleving door werkgevers van hun werkgeversverplichtingen en de arbeidsbeschermingsmaatregelen die zijn ingevoerd door de Pensioenwet 2008
- Het minimaliseren van eventuele negatieve gevolgen voor de duurzame groei van een werkgever (in verband met de uitoefening van de bevoegdheden van de toezichthouder onder Deel 3 van de Pensioenwet 2014).
TPR beschikt over drie kernbevoegdheden die ten grondslag liggen aan haar regelgevingsaanpak:
-
het onderzoeken van plannen door informatie te verzamelen die hen helpt risico's te identificeren en te monitoren
-
Het rechtzetten van zaken waar problemen zijn geconstateerd
-
Optreden tegen ontduiking om ervoor te zorgen dat werkgevers hun pensioenverplichtingen niet omzeilen.
In het kader van haar rol stelt TPR belangrijke richtlijnen op voor iedereen die betrokken is bij pensioenregelingen, waaronder beheerders, accountants en actuarissen. Deze richtlijnen zijn beschikbaar op de website van TPR .
De Pensioenwet van 2008 introduceerde een verplichting voor Britse werkgevers om alle werknemers automatisch in te schrijven voor een 'gekwalificeerde pensioenregeling met automatische inschrijving' en namens hen bijdragen aan die regeling te storten. Inschrijving kan plaatsvinden in een bedrijfspensioenregeling of een op contract gebaseerde regeling.
Veel op contracten gebaseerde regelingen zijn collectieve pensioenregelingen waarbij een werkgever een pensioenuitvoerder, vaak een verzekeringsmaatschappij, aanwijst om de regeling te beheren. De National Employment Savings Trust (NEST) is een door de overheid gesteunde pensioenregeling die werkgevers kunnen gebruiken voor de automatische inschrijving van werknemers.
Meer informatie is hier .
Classificatie van pensioenregelingen
Werkgevers kunnen op verschillende manieren bijdragen aan de bevordering van pensioenvoorzieningen voor hun werknemers, bijvoorbeeld door:
- beroepsopleidingen
- collectieve pensioenregelingen
- regelingen voor belanghebbenden.
Groepspensioenregelingen en stakeholderpensioenregelingen zijn persoonlijke regelingen op naam van individuele deelnemers, waarbij de werkgever enkel als beheerder optreedt. Voor dit soort regelingen gelden geen boekhoudkundige of auditverplichtingen.
Een bedrijfspensioen is een regeling die een werkgever kan gebruiken om uitkeringen te verstrekken aan zijn werknemers wanneer zij het bedrijf verlaten of met pensioen gaan.
In het Verenigd Koninkrijk bestaan er twee hoofdsoorten bedrijfspensioenregelingen:
- salarisgerelateerde regelingen
- geldkoopregelingen.
Ongeacht het type regeling, zal deze doorgaans beheerders hebben.
De rol van beheerders
De meeste bedrijfspensioenregelingen in het Verenigd Koninkrijk zijn opgezet als trusts. Daar zijn twee belangrijke redenen voor:
- Het is noodzakelijk om optimaal te profiteren van de belastingvoordelen
- Het zorgt ervoor dat de activa van de pensioenregeling gescheiden blijven van die van de werkgever.
Een trustee is een persoon of bedrijf, die losstaat van een werkgever, en die de activa beheert ten behoeve van de begunstigden van de pensioenregeling. Trustees zijn verantwoordelijk voor het correct uitvoeren van de pensioenregeling en het waarborgen van de uitkeringen van de deelnemers.
Bij de uitoefening van hun rol moeten trustees zich bewust zijn van hun wettelijke plichten en verantwoordelijkheden. De wet vereist dat trustees kennis en begrip hebben van onder meer de wetgeving met betrekking tot pensioenen en trusts, de financiering van pensioenregelingen en de belegging van het vermogen van de regeling.
De wet vereist tevens dat beheerders bekend zijn met:
- bepaalde documenten van de pensioenregeling, waaronder de oprichtingsakte en de regels
- de verklaringen van beleggingsprincipes en financieringsprincipes.
De Trustee Professional Regulation (TPR) heeft een gedragscode uitgevaardigd waarin wordt uitgelegd wat trustees moeten doen om aan de wetgeving op dit gebied te voldoen. Trustees dienen zo snel mogelijk na hun benoeming passende training te volgen en vervolgens hun kennis up-to-date te houden. Nieuwe trustees hebben zes maanden de tijd vanaf hun benoemingsdatum om aan deze eis te voldoen.
Taken en verantwoordelijkheden van de bestuursleden
Bestuursleden hebben een aantal zeer belangrijke taken en verantwoordelijkheden, waaronder:
- onpartijdig, zorgvuldig, verantwoordelijk en eerlijk handelen, en in het beste belang van de begunstigden van de regeling
- handelend in overeenstemming met de trustakte, de regels van de regeling en het wettelijk kader rondom pensioenen
Naast deze algemene taken hebben bestuursleden ook een aantal specifieke plichten en taken die zij moeten uitvoeren. De belangrijkste taken zijn ervoor te zorgen dat het volgende gebeurt.
- Bijdragen
-
De werkgever betaalt de premies correct en tijdig af. Hiervoor gelden strikte regels.
- Financiële gegevens en vereisten
-
- De juiste uitkeringen worden op tijd uitbetaald.
- Er wordt een jaarverslag opgesteld (zie jaarverslag hieronder).
- Er wordt een accountantsverklaring verkregen waarin de details van de betaling van bijdragen aan de regeling worden bevestigd en, indien nodig, wordt een controle van de rekeningen van de regeling geregeld.
- Investering
-
Het pensioenfonds wordt op de juiste wijze belegd, in overeenstemming met de beleggingsprincipes van de regeling en de relevante wetgeving.
- Professionele adviseurs
-
Omdat het beheren van een pensioenregeling complex is en vaak specialistisch advies nodig is, worden geschikte professionele adviseurs aangesteld.
- Pensioenregelinggegevens
-
Er worden volledige en nauwkeurige boekhoudkundige gegevens bijgehouden, waaronder gegevens van huidige en voormalige leden, transacties in en uit de regeling en schriftelijke verslagen van de vergaderingen van de beheerders.
- Leden
-
Leden en anderen ontvangen informatie over de regeling en de persoonlijke voordelen die zij daarvan ondervinden.
- Registratie, het invullen van het schema en het innen van de heffing
-
TPR ontvangt de wettelijk vereiste informatie voor het register, dat de jaarlijkse aangifte van de regeling is voltooid en dat de jaarlijkse heffing voor de regeling is betaald.
Gerelateerde zaken
Rapporteren aan TPR
Wanneer er sprake is van een wetsovertreding die naar alle waarschijnlijkheid materiële gevolgen heeft voor TPR, hebben trustees en anderen die bij de uitvoering van de regeling betrokken zijn, een wettelijke plicht om de overtreding aan de toezichthouder te melden. Gedragscode 01, 'Melding van wetsovertredingen', geeft richtlijnen over de factoren die in overweging moeten worden genomen bij de beslissing om een melding te doen.
Daarnaast moeten trustees TPR ook op de hoogte stellen wanneer zich bepaalde gebeurtenissen voordoen die verband houden met de regeling. Deze worden 'meldingsplichtige gebeurtenissen' genoemd en vallen eveneens onder een gedragscode.
Het jaarverslag
De beheerders van de meeste pensioenregelingen moeten binnen zeven maanden na afloop van het pensioenjaar een jaarverslag beschikbaar stellen. Dit verslag bevat doorgaans de volgende informatie:
- een verslag van de beheerders, met daarin informatie over beleggingen, juridische zaken en het bestuur van het fonds
- actuariële informatie, indien van toepassing
- bestuursinformatie, indien van toepassing
- de gecontroleerde jaarrekening en het accountantsverslag.
Andere rapporten
Na de invoering van nieuwe regelgeving die op 1 oktober 2021 van kracht werd, zijn de beheerders van sommige pensioenregelingen ook verplicht een rapport op te stellen in het kader van de Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD), hoewel alle regelingen de nieuwe vereisten vrijwillig kunnen overnemen.
Het rapport moet worden gepubliceerd op een openbaar toegankelijke website, waarnaar in het jaarverslag en de jaarrekening van de regeling een link moet worden opgenomen.
De overheid heeft een beknopte handleiding opgesteld waarin de TCFD-vereisten en de wettelijke verplichtingen van de trustee worden uiteengezet. Deze handleiding is beschikbaar op de GOV.UK-website .
Er zijn plannen om de nieuwe eisen uit te breiden naar alle regelingen. Binnenkort zal een herziening van de eisen voor kleinere regelingen plaatsvinden, waarna een eventuele uitbreiding van de eisen eind 2024 of begin 2025 zal worden aangekondigd.
aansprakelijkheid van de curatoren
Mocht er iets misgaan met de pensioenregeling, dan kunnen de beheerders persoonlijk aansprakelijk worden gesteld voor eventuele verliezen die voortvloeien uit een schending van het vertrouwen. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren wanneer:
- Een trustee heeft een handeling verricht die niet is toegestaan volgens de trustakte en de statuten
- Een beheerder verzuimt iets te doen wat volgens de trustakte en de regels van de regeling wel had gemoeten
- Een trustee komt een of meer van zijn of haar plichten onder het trustrecht of de pensioenwetgeving niet na, of doet dit niet met voldoende zorgvuldigheid.
De regels van de pensioenregeling kunnen de beheerders beschermen tegen persoonlijke aansprakelijkheid voor verlies als gevolg van schending van het vertrouwen, behalve wanneer dit het gevolg is van hun eigen daadwerkelijke fraude. In sommige gevallen kan de werkgever een aansprakelijkheidsverzekering voor de beheerders afsluiten.
