Bij de zelfaangifte is een individu zelf verantwoordelijk voor de berekening van zijn of haar belastingplicht en de tijdige betaling van de verschuldigde belasting.
De zelfevaluatiecyclus
Belastingaangiften worden kort na het einde van het fiscale jaar verstuurd. Het fiscale jaar loopt van 6 april tot en met 5 april van het volgende jaar (dankzij de overgang van de Juliaanse naar de Gregoriaanse kalender in 1752), dus 2024/25 loopt van 6 april 2024 tot en met 5 april 2025. Belastingaangiften worden verstuurd naar iedereen van wie de Belastingdienst (HMRC) weet dat ze een aangifte moeten indienen, inclusief zelfstandigen en directeuren van bedrijven. Personen die hun aangifte online invullen, ontvangen een bericht dat ze een belastingaangifte moeten indienen. Als een belastingplichtige geen aangifteformulier ontvangt, maar wel belasting verschuldigd is, moet hij of zij de Belastingdienst hiervan op de hoogte stellen. De Belastingdienst kan dan alsnog een aangifteformulier versturen.
Een belastingplichtige is normaal gesproken verplicht om zijn of haar belastingaangifte in te dienen vóór 31 januari na afloop van het fiscale jaar. De aangifte over 2024/25 moet uiterlijk 31 oktober 2025 worden ingediend als deze in papieren vorm wordt ingediend. Aangiften die na deze datum worden ingediend, moeten online worden ingediend, anders worden er boetes opgelegd.
Strafpunten
Bij te late indiening van de aangifte inkomstenbelasting gelden de volgende boetes:
- Een boete van £100* direct na de uiterste indieningsdatum (zelfs als er geen belasting verschuldigd is of de verschuldigde belasting al is betaald)
*De volledige boete van £100 is altijd verschuldigd als uw aangifte te laat wordt ingediend, zelfs als er geen belasting verschuldigd is.
Er kunnen aanvullende boetes worden opgelegd, zoals hieronder beschreven:
- Bij een betalingsachterstand van meer dan 3 maanden geldt een boete van £10 per dag, tot een maximum van £900
- Bij een betalingsachterstand van meer dan 6 maanden geldt een extra boete van £300 of 5% van het verschuldigde belastingbedrag indien dit hoger is
- Bij een betalingsachterstand van meer dan 12 maanden wordt een bedrag van £300 extra in rekening gebracht, of 5% van het verschuldigde belastingbedrag indien dit hoger is. In bijzonder ernstige gevallen kan de boete oplopen tot 100% van het verschuldigde belastingbedrag.
Het berekenen van de belastingplicht en het corrigeren van een te lage belastingbetaling
De belastingplichtige heeft de mogelijkheid om HMRC te vragen de belastingaanslag vooraf te berekenen. In dat geval moet de aangifte uiterlijk 31 oktober na afloop van het fiscale jaar worden ingevuld en ingediend. Dit is tevens de wettelijke deadline voor het indienen van een aangifte waarbij u HMRC verzoekt om eventuele te weinig betaalde belasting via uw belastingcode te innen, ook wel bekend als 'coding out'. Indien u uw aangifte online indient, verlengt HMRC deze deadline echter tot 30 december. Of u of HMRC de belastingaanslag nu berekent, er zal slechts één aanslag zijn die al uw belastingverplichtingen voor het betreffende belastingjaar dekt.
Wijzigingen in de belastingaangifte
Correcties/Aanpassingen
De Britse belastingdienst (HMRC) kan een zelfbeoordeling corrigeren om eventuele duidelijke fouten of vergissingen in de aangifte recht te zetten.
Een persoon kan zijn of haar zelfaangifte op elk moment binnen 12 maanden na de indieningsdatum wijzigen door de belastingdienst hiervan op de hoogte te stellen.
Vragen
De Britse belastingdienst (HMRC) kan een onderzoek instellen naar een aangifte door middel van een schriftelijke kennisgeving. In de meeste gevallen heeft HMRC een termijn van 12 maanden na de indieningsdatum.
Als HMRC geen onderzoek instelt naar een aangifte, is deze definitief en bindend, tenzij de belastingplichtige een teruggave van te veel betaald bedrag aanvraagt of HMRC een ontdekking doet.
Het is belangrijk te benadrukken dat de Britse belastingdienst (HMRC) geen vragen kan stellen over een belastingaangifte zonder eerst een onderzoek te starten. Het hoofddoel van een onderzoek is het opsporen van fouten of weglatingen in een belastingaangifte die leiden tot een te lage belastingaanslag. Houd er echter rekening mee dat het starten van een onderzoek niet betekent dat een aangifte onjuist is.
Als er een onderzoek komt, ontvangen we ook een brief van de HMRC met daarin de informatie die zij nodig achten om de aangifte te controleren. Mocht dit gebeuren, dan nemen we contact met u op om de inhoud van de brief te bespreken.
Het bijhouden van gegevens
De Britse belastingdienst (HMRC) wil er zeker van zijn dat de onderliggende documenten van de aangifte aanwezig zijn, mochten ze besluiten de aangifte nader te onderzoeken.
Er moeten gegevens worden bijgehouden van inkomsten, uitgaven en geclaimde aftrekposten. Voor de meeste soorten inkomsten betekent dit dat de belastingplichtige de documentatie moet bewaren die hij of zij van de uitbetalende instantie heeft ontvangen. Als er onkosten worden geclaimd, zijn er documenten nodig ter onderbouwing van de claim.
Checklist van boeken en documenten die nodig zijn voor een onderzoek van de Belastingdienst (HMRC)
Werknemers en directeuren
- Details van betalingen voor zakelijke uitgaven (bijv. bonnen, creditcardafschriften)
- Toegekende of uitgeoefende aandelenopties
- Aftrekposten en vrijstellingen
Documenten die u hebt ondertekend of die u van iemand anders hebt ontvangen:
- Rente en dividenden
- Belastingaftrekcertificaten
- Dividendvouchers
- Gift aid-betalingen
- Certificaten van persoonlijke pensioenplannen.
Persoonlijke financiële documenten ter onderbouwing van eventuele vorderingen op basis van betaalde bedragen, bijvoorbeeld rentecertificaten.
Bedrijf
- Facturen, bankafschriften en stortingsbewijzen
- Facturen voor aankopen en andere uitgaven
- Details van persoonlijke opnames uit contant geld en bankafschriften
