Opłata za zasiłek na dziecko o wysokich dochodach to opłata płacona przez podatnika, którego dochód w roku podatkowym przekracza 60 000 GBP (za lata 2025/26 i 2024/25) i który lub jego partner otrzymywał zasiłek na dziecko w danym roku.
Poniżej przedstawiamy główne punkty zarzutu i ilustrujemy niektóre kwestie praktyczne.
Czy to ma wpływ na moją rodzinę?
Opłata za zasiłek na dziecko dla osób o wysokich dochodach jest należna podatnikowi, którego „skorygowany dochód netto” (wyjaśniony później) przekracza 60 000 GBP, a on lub jego partner (o ile go posiada) pobiera zasiłek na dziecko. W przypadku partnera, którego skorygowany dochód netto przekracza 60 000 GBP, opłata dotyczy partnera o wyższym dochodzie.
Należy pamiętać, że partnerem nie jest wyłącznie małżonek lub partner cywilny, ale także każda osoba, z którą mieszkasz tak, jakbyś był małżonkiem lub partnerem cywilnym.
Zagadnienia praktyczne
Niektóre pary o zmiennych dochodach mogą dojść do wniosku, że opłata ta ich obciąża lub że partner, który zazwyczaj ma najwyższe dochody, w ogóle nie musi jej płacić, jak ilustruje poniższy przykład.
Przykład
Nicola, pobierająca zasiłek na dziecko, pracuje jako nauczycielka i zarabia 64 000 funtów rocznie. Jej mąż Alan jest radcą prawnym prowadzącym działalność na własny rachunek, a jego rok obrotowy kończy się 31 marca. Spóźnia się z przekazaniem księgowemu ksiąg rachunkowych za rok obrotowy zakończony 31 marca 2025 r. Jego wyniki za ten rok będą stanowić jego dochód podlegający opodatkowaniu za rok podatkowy 2024/25. Nicola i Alan nie mają żadnych innych dochodów poza dochodami z pracy, ale jego zyski zazwyczaj przekraczają 70 000 funtów. Na tej podstawie Nicola zakłada, że Alan będzie odpowiedzialny za opłatę.
W styczniu 2026 r. księgowy Alana kończy składanie zeznania podatkowego, składa je przed terminem 31 stycznia i informuje, że zysk Alana zmniejszył się do 48 000 funtów, ponieważ miał szereg złych długów.
W rezultacie Nicola uzyskała najwyższy dochód w roku podatkowym 2024/25 i w związku z tym jest zobowiązana uiścić opłatę do 31 stycznia 2026 r. W tej sprawie będzie musiała skontaktować się z urzędem skarbowym (HMRC).
Pary, które nie podają swoich danych finansowych, mają problem z dokładnym wypełnieniem zeznania podatkowego (lub ustaleniem, czy muszą skontaktować się z HMRC w celu jego złożenia), jeśli ich dochód przekracza 60 000 funtów, a ubiegają się o zasiłek na dziecko. Obowiązek podatkowy spoczywa tylko na partnerze o najwyższych zarobkach, dlatego należy to ustalić.
Zmiany okoliczności
Ponieważ opłata naliczana jest tygodniowo, będzie ona naliczana tylko za te tygodnie roku podatkowego, w których istnieje związek partnerski. W przypadku rozpadu związku partner o wyższych dochodach będzie zobowiązany do zapłaty podatku tylko za okres od 6 kwietnia do tygodnia, w którym nastąpiło rozpad związku.
Natomiast jeśli para zamieszka razem i zasiłek na dziecko jest już wypłacany, partner o wyższych dochodach będzie zobowiązany do uiszczenia opłaty tylko za tygodnie od dnia, w którym para zamieszka razem, do końca roku podatkowego.
Z czego więc składa się skorygowany dochód netto w wysokości 60 000 funtów?
Można zauważyć, że zasady dotyczą „skorygowanego dochodu netto”, który ogólnie rzecz biorąc wynosi:
- dochód (całkowity dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym przed wszelkimi kwotami wolnymi od podatku pomniejszony o określone ulgi podatkowe, np. straty handlowe i płatności brutto na rzecz programów emerytalnych)
- pomniejszone o powiększone darowizny Gift Aid na cele charytatywne i osobiste składki emerytalne, dla których zastosowano ulgę podatkową u źródła.
W niektórych przypadkach może się zdarzyć, że dana osoba zechce przekazać większą darowiznę na cele charytatywne lub dokonać dodatkowych wpłat na rachunek emerytalny, na przykład w celu zmniejszenia opłaty lub jej uniknięcia.
Nierówność występuje, ponieważ dochody gospodarstwa domowego nie są brane pod uwagę.
Dlatego też wyrównywanie dochodów dla tych, którzy mogą sobie na to pozwolić, np. w spółkach rodzinnych lub przedsiębiorstwach zarządzanych przez właścicieli rodzin, może okazać się istotne.
Opłata
Opłata podatkowa od dochodu będzie naliczana w wysokości 1% pełnej kwoty zasiłku na dziecko za każde 200 funtów dochodu w przedziale od 60 000 do 80 000 funtów. Podatnicy o dochodach powyżej 80 000 funtów będą musieli uiścić opłatę równą kwocie wypłaconego zasiłku na dziecko.
Przykład na lata 2025/26
Zasiłek na dziecko na dwoje dzieci wynosi 2252 GBP rocznie. Skorygowany dochód netto podatnika wynosi 70 000 GBP. Podatek dochodowy wyniesie 1126 GBP. Oblicza się go następująco: 2252 GBP x 50% (70 000 GBP – 60 000 GBP = 10 000 GBP/200 GBP x 1%).
Jak działa administracja?
W systemie samooceny osoby fizyczne mają obowiązek powiadomić urząd skarbowy (HMRC) o obowiązku płacenia podatku dochodowego, podatku od zysków kapitałowych (CGT) oraz opłaty za zasiłek dla dzieci o wysokich dochodach do 5 października następującego po roku podatkowym.
Ponadto opłata ta jest uwzględniona w przepisach dotyczących systemu PAYE (Pay as You Earn), dzięki czemu można ją pobierać za pośrednictwem systemu PAYE, stosując uproszczony kod podatkowy. Jest ona również uwzględniona w definicji zobowiązania podatkowego, co może potencjalnie wpływać na płatności zaliczkowe i płatności bilansujące.
Czy zatem powinieneś nadal pobierać zasiłek na dziecko?
Należy pamiętać, że sam zasiłek na dziecko nie podlega opodatkowaniu, a zatem kwota, którą można odliczyć, nie jest naliczana z powodu opłaty. W związku z tym może on być nadal wypłacany w całości wnioskodawcy, nawet jeśli on lub jego partner mają obowiązek uiszczenia opłaty.
Z drugiej strony osoby ubiegające się o zasiłek na dziecko mogą zrezygnować z jego otrzymywania, jeśli one lub ich partner nie chcą uiszczać opłaty. Nie wpłynie to na ulgę (na potrzeby emerytury państwowej) dostępną dla niektórych osób, które pozostają w domu, aby opiekować się dziećmi (pod warunkiem, że pierwszy wniosek o zasiłek na dziecko został złożony w momencie narodzin dziecka).
Wybory mogą zostać odwołane, jeśli okoliczności danej osoby ulegną zmianie.
Ale ja nie składam zeznania podatkowego?
Możliwe, że Ty i/lub Twój partner nie składaliście wcześniej zeznania podatkowego, ale może to wymagać zmiany. Jeśli uważasz, że należna jest opłata, musisz powiadomić HMRC do 5 października po zakończeniu roku podatkowego.
Przewodnictwo
HMRC wydało wytyczne dotyczące opłaty i dostępnych opcji, które można znaleźć tutaj . Powinny być one lekturą obowiązkową dla wielu rodzin.
