Rząd rozpoczął stopniowe wdrażanie przełomowej inicjatywy MTD, dzięki której podatnicy przejdą na całkowicie cyfrowy system podatkowy.
W tej karcie informacyjnej przedstawiamy najważniejsze kwestie dla osób fizycznych, m.in. osobiste konto podatkowe i prostą ocenę.
Tworzenie cyfrowych podatków
Program „Making Tax Digital for Business” (MTDfB) został wprowadzony w budżecie na wiosnę 2015 roku. Wkrótce potem opublikowano rządowy dokument „Making Tax Easier”, w którym przedstawiono plany „końca zeznań podatkowych”. Przedstawiono w nim również wizję rządu dotyczącą modernizacji brytyjskiego systemu podatkowego, zgodnie z którą cyfrowe konta podatkowe mają zastąpić zeznania podatkowe dla dziesięciu milionów osób fizycznych i pięciu milionów małych firm.
Zmienione harmonogramy
Jednak eksperci branżowi i osoby z sektora księgowości wyraziły obawy dotyczące proponowanego tempa i skali wdrożenia MTDfB. W rezultacie rząd zmienił pierwotny harmonogram wdrażania inicjatywy, aby dać firmom i osobom fizycznym „dużo czasu na dostosowanie się do zmian”.
Obowiązek MTD w zakresie podatku dochodowego zostanie wprowadzony od kwietnia 2026 r., przy czym przedsiębiorstwa, osoby samozatrudnione i właściciele nieruchomości o dochodach powyżej 50 000 funtów będą musieli się nim zająć w pierwszej kolejności, co stanowi zmianę w stosunku do pierwotnego limitu wynoszącego 10 000 funtów.
Osoby, których dochód przekracza 30 000 funtów, będą objęte tym obowiązkiem od kwietnia 2027 r.
Zgodnie z nowym podejściem rząd nie rozszerzy podatku dochodowego MTD na spółki jawne w 2026 r.
Co będzie wymagane?
Making Tax Digital for Income Tax to nowy sposób raportowania dochodów i wydatków dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub wynajmujących nieruchomość.
Zgodnie z nowym sposobem raportowania, jednoosobowi przedsiębiorcy i właściciele nieruchomości będą korzystać ze kompatybilnego oprogramowania, które umożliwi im:
- tworzyć i przechowywać cyfrowe zapisy dochodów i wydatków swojej firmy
- wysyłaj kwartalne aktualizacje do HMRC
- złożyć zeznanie podatkowe i zapłacić należny podatek do 31 stycznia następnego roku.
Chociaż MTD zostało wstrzymane dla osób fizycznych co najmniej do 2026 r., HMRC wprowadziło już osobiste konto podatkowe i prostą ocenę.
Konto podatkowe osobiste
Osobiste Konta Podatkowe (PTA) to cyfrowe konta podatkowe dla osób fizycznych, tworzone przez HMRC i wstępnie wypełniane informacjami przechowywanymi przez urząd. PTA mają na celu umożliwienie podatnikom komunikacji z HMRC, umożliwiając im aktualizację danych finansowych i sprawdzanie swoich rozliczeń podatkowych w czasie rzeczywistym.
Podatnicy mogą korzystać z PTA w celu dokonywania płatności podatków, przekazywania danych bankowych do HMRC w celu uzyskania zwrotu podatku oraz przekazywania informacji o opodatkowanych świadczeniach z tytułu zatrudnienia, na przykład w przypadku korzystania z samochodu służbowego.
Osoby fizyczne mogą zarejestrować się w PTA, odwiedzając stronę www.gov.uk/personal-tax-account . Rząd przewiduje, że z czasem wymóg składania zeznania podatkowego będzie się zmniejszał dla osób z prostymi sprawami podatkowymi.
Prosta ocena
W ramach prostej oceny HMRC ma prawo oszacować zobowiązanie podatkowe osoby fizycznej z tytułu podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych, bez konieczności wypełniania i składania przez podatnika zeznania podatkowego.
Prosta ocena może być stosowana w przypadku zobowiązań podatkowych w odniesieniu do:
- emeryci państwowi, których emerytura państwowa jest wyższa niż kwota wolna od podatku, a należnego podatku nie można pobrać za pośrednictwem ich kodu podatkowego.
- podatnicy ze zobowiązaniami PAYE, którzy zapłacili niedopłatę podatku i nie mogą uzyskać jego pobrania za pośrednictwem swojego kodu podatkowego.
Podatnicy są zobowiązani do upewnienia się, że informacje podane przez HMRC są poprawne i uiszczenia podatku dochodowego online lub czekiem w określonym terminie, określonym w otrzymanym piśmie. Jeśli podatnik uważa, że informacje są nieprawidłowe, klienci mają 60 dni na kontakt z HMRC.
Osoby, które nie dotrzymają terminu, proszone są o kontakt z HMRC w celu omówienia swojej sytuacji. Osoby, które tego nie zrobią, mogą zostać ukarane.
