Dostępne są ulgi od dywidend i oszczędności. Bierzemy pod uwagę szanse i pułapki związane z przepisami podatkowymi dla osób fizycznych.
Dochód z dywidendy
Dostępność ulgi na dywidendę (DA) oznacza, że pierwsze 500 funtów dywidendy jest opodatkowane stawką 0%.
Dywidendy przekraczające tę kwotę podlegają opodatkowaniu według następujących stawek:
- 8,75% dla podatników płacących stawkę podstawową
- 33,75% dla podatników płacących wyższą stawkę
- 39,35% dla podatników płacących dodatkową stawkę.
Dywidendy wypłacane w ramach kwoty wolnej od podatku nadal wliczają się do podstawowego lub wyższego przedziału podatkowego danej osoby i mogą mieć wpływ na stawkę podatku płaconego od dywidend przekraczających kwotę wolną od podatku w wysokości 500 funtów.
Dywidendy traktowane są jako najwyższa część dochodu, a podstawowa stawka podatku jest w pierwszej kolejności alokowana w odniesieniu do innych dochodów.
Przykład
Pan A ma dochód niepodlegający dywidendzie w wysokości 46 700 funtów i otrzymuje dywidendy w wysokości 12 000 funtów. Dochód niepodlegający dywidendzie jest opodatkowany w pierwszej kolejności. Kwota wolna od podatku jest odliczana od dochodu niepodlegającego dywidendzie, a pozostałe 34 130 funtów jest opodatkowane według stawki podstawowej.
500 funtów dywidendy jest objęte ulgą na dywidendę. Po odliczeniu dochodów z innych źródeł niż oszczędności i dywidend objętych ulgą na dywidendę, pozostaje 3070 funtów stawki podstawowej. 3070 funtów dywidendy jest opodatkowane stawką 8,75%, a pozostała część wyższą stawką 33,75%.
Dochód z oszczędności
Dochód z oszczędności obejmuje:
- odsetki od rachunków bankowych i rachunków w kasach budowlanych
- odsetki od rachunków w kasach oszczędnościowo-kredytowych lub Narodowych Kasach Oszczędnościowo-Inwestycyjnych
- dystrybucja odsetek z autoryzowanych funduszy powierniczych, otwartych funduszy inwestycyjnych (OEIC) i funduszy inwestycyjnych
- dochody z obligacji rządowych lub korporacyjnych
- większość rodzajów zakupionych rent dożywotnich.
Niektóre osoby kwalifikują się do 0% stawki początkowej podatku od dochodów z oszczędności do 5000 funtów. Stawka ta nie jest jednak dostępna, jeśli dochody niepochodzące z oszczędności (ogólnie rzecz biorąc, zarobki, emerytury, zyski z działalności gospodarczej i dochody z nieruchomości) przekraczają limit stawki początkowej.
Ulga podatkowa (SA) opodatkowuje dochody z oszczędności w ramach SA stawką 0%. Wysokość SA zależy od krańcowej stawki podatkowej danej osoby. Osoba opodatkowana według podstawowej stawki podatkowej ma SA w wysokości 1000 GBP, podczas gdy podatnik o wyższej stawce ma prawo do SA w wysokości 500 GBP. Podatnicy o wyższej stawce podatkowej nie otrzymują SA.
Dochody z oszczędności przekraczające kwotę SA podlegają opodatkowaniu według tych samych stawek co dochody nieoszczędnościowe, tj.:
- 20% dla podatników płacących stawkę podstawową
- 40% dla podatników płacących wyższą stawkę
- 45% dla podatników płacących dodatkową stawkę.
Oszczędności w ramach SA nadal wliczają się do podstawowej lub wyższej stawki podatkowej danej osoby i mogą mieć wpływ na stawkę podatku płaconą od oszczędności powyżej SA.
Interakcja między DA i SA
Jeżeli kwota dywidend otrzymywanych przez daną osobę jest objęta ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, ale dywidendy te oznaczałyby, że bez ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych byłaby ona podatnikiem płacącym wyższą stawkę podatku, wówczas miałoby to wpływ na kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, którą otrzymałaby.
Przykład
Pani B zarabia 49 000 funtów, ma dochód z odsetek w wysokości 1000 funtów i dywidendy w wysokości 500 funtów. Chociaż dywidendy są objęte podatkiem od dochodów z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (DA), całkowity dochód pani B wynosi 50 500 funtów, co oznacza, że jest ona podatnikiem o wyższej stawce. Otrzymałaby zatem tylko 500 funtów podatku od dochodów z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (SA) w porównaniu z 1000 funtów dochodu z odsetek.
Sprawdź swoje kodowanie
W przypadku gdy dochód z oszczędności przekracza kwotę podatku SA, nadwyżka ta podlega opodatkowaniu. HMRC stara się pobierać ten podatek, korygując kod podatkowy danej osoby. Aby to zrobić, korzysta z informacji z banków i kas oszczędnościowo-budowlanych. Jednak w niektórych przypadkach HMRC może zawyżać kwotę odsetek, które dana osoba prawdopodobnie zarobi, i odpowiednio korygować kod. Dlatego zawsze warto sprawdzać powiadomienia o kodach, gdy tylko do nich dotrą.
Darowizny Gift Aid
Zachowaj ostrożność, przekazując darowizny w ramach Gift Aid. Organizacja charytatywna może odzyskać podatek od darowizny Gift Aid tylko wtedy, gdy osoba, która ją przekazała, zapłaciła kwotę podatku podlegającą zwrotowi.
Dochody z oszczędności i dywidend objęte podatkiem SA i DA nie podlegają opodatkowaniu. W takim przypadku osoba fizyczna jest odpowiedzialna za zapewnienie pokrycia podatku od darowizny. HMRC ma prawo do odzyskania ewentualnego niedoboru od podatnika.
Planowanie dla małżonków/partnerów cywilnych
DA i SA mogą również oznaczać, że ważne jest rozważenie podziału inwestycji między mężem i żoną lub partnerami cywilnymi. Jeśli tylko jeden z partnerów posiada inwestycje generujące dywidendy lub oszczędności, korzystne może być przeniesienie części inwestycji na drugiego partnera, aby zapewnić mu dochód, który będzie wykorzystywał ich DA lub SA. Wszelkie przeniesienia aktywów między małżonkami lub partnerami cywilnymi mogą być dokonywane bez podatku od zysków kapitałowych.
