Planowanie emerytury
Emerytury to jeden z najbardziej efektywnych podatkowo sposobów oszczędzania, a strategiczne planowanie wpłat pozostaje jednym z najważniejszych dostępnych narzędzi planowania podatkowego. Jednak zmiany w zakresie składek z tytułu wynagrodzenia, ogłoszone w jesiennym budżecie, a także nadchodzące zmiany w przepisach dotyczących podatku spadkowego od niewykorzystanych funduszy emerytalnych, podkreślają wartość planowania emerytalnego. W tym artykule przyjrzymy się najnowszym zmianom i wdrożeniu efektywnych podatkowo planów.
Usunięcie ofiary z wynagrodzenia
Zniesienie pełnej kwoty wolnej od podatku od wynagrodzenia ma wejść w życie 6 kwietnia 2029 r. W związku z tym zostanie wprowadzony nowy limit w wysokości 2000 funtów na kwotę składek, jakie pracownicy mogą wpłacać do programu zwolnienia z podatku i składek na ubezpieczenie społeczne (NIC), co dotknie programy prowadzone przez brytyjskich pracodawców.
Prawie osiem milionów pracowników korzysta obecnie z ulgi płacowej, aby odprowadzać składki emerytalne. Spośród nich ponad trzy miliony poświęca ponad 2000 funtów wynagrodzenia lub premii.
Wspiera i motywuje
Rząd oświadczył: „Rząd wspiera i zachęca do oszczędzania na emeryturę oraz utrzymał ulgi w podatku dochodowym i składkach na ubezpieczenia społeczne od składek emerytalnych o wartości ponad 70 miliardów funtów rocznie.
Większość innych możliwości rezygnacji z części wynagrodzenia została zamknięta w 2017 r. Rezygnacja z części wynagrodzenia na rzecz składek emerytalnych nadal istnieje, a jej koszt jako ulgi znacznie wzrósł z 2,8 miliarda funtów utraconych składek na ubezpieczenia społeczne w roku podatkowym 2016–2017 do 5,8 miliarda funtów w roku podatkowym 2023–2024. Gdyby nie wprowadzono żadnych zmian, oczekuje się, że kwota ta prawie potroiłaby się do 8 miliardów funtów do roku podatkowego 2030–2031
Planowanie emerytalne
Podatnicy korzystają z ulgi podatkowej od składek według stawki krańcowej. Ulga podatkowa przysługuje od składek w danym roku podatkowym do kwoty wyższej z następujących: 100% dochodu netto lub 3600 funtów brutto.
Skomplikowane przepisy ograniczają ulgi podatkowe od wysokich składek. Roczna kwota wolna od podatku ogranicza kwotę rocznych oszczędności emerytalnych, które można odliczyć od podatku. Roczna kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 60 000 funtów w latach 2025/26. Przekroczenie tego limitu może skutkować obciążeniem podatkowym.
Niższy roczny dodatek dla wyższych poziomów dochodów
Osoby o wysokich dochodach mogą ubiegać się o niższą, stopniowo zmniejszającą się kwotę wolną od podatku: w tym przypadku wysokie dochody oznaczają „dochód progowy” (ogólnie rzecz biorąc, dochód podlegający opodatkowaniu) wynoszący ponad 200 000 GBP oraz „dochód skorygowany” (ogólnie rzecz biorąc, dochód progowy powiększony o składki emerytalne opłacane przez pracodawcę) wynoszący ponad 260 000 GBP.
Zasadniczo w przypadku skorygowanego dochodu przekraczającego 260 000 GBP, w ramach redukcji roczny limit zmniejsza się o 1 GBP za każde 2 GBP nadwyżki, aż do minimalnego limitu w wysokości 10 000 GBP w przypadku, gdy skorygowany dochód wynosi 360 000 GBP lub więcej.
Użyj kwoty wolnej od podatku z lat ubiegłych
Możliwość przeniesienia niewykorzystanego rocznego odpisu podatkowego na następny rok podatkowy jest dostępna przez trzy lata. Jest to przydatne dla osób o niepewnych źródłach dochodu lub w sytuacjach, gdy firma zarządzana przez właściciela ma zmienne zyski, co pozwala na wniesienie wyższych składek w danym roku podatkowym, jeśli dostępne są przeniesione środki.
W roku podatkowym 2025/26 niewykorzystana kwota wolna od podatku, którą można przenieść, pochodzi z lat 2022/23, 2023/24 i 2024/25, pod warunkiem że dana osoba była członkiem zarejestrowanego programu emerytalnego w którymś momencie w danym roku podatkowym, w którym nastąpiła przeniesiona kwota wolna od podatku. Należy jednak pamiętać, że roczna kwota wolna od podatku dostępna w roku podatkowym 2022/23 wynosiła jedynie 40 000 GBP.
Śledzenie oszczędności emerytalnych
Nie jest niczym niezwykłym, że ludzie z czasem tracą kontrolę nad częścią lub całością swoich oszczędności emerytalnych. Dane wskazują, że około 3,3 miliona oszczędności emerytalnych, zawierających 31,1 miliarda funtów, jest „traconych”. Średnia wielkość utraconego funduszu jest najwyższa wśród osób w wieku 55–75 lat i wynosi około 13 500 funtów.
Niektórzy dostawcy emerytur oferują usługi śledzenia, weryfikacji i konsolidacji emerytur, aby w tym pomóc. Istnieje również rządowa usługa śledzenia emerytur. W przyszłości rząd promuje wdrożenie panelu emerytalnego, internetowego narzędzia zapewniającego dostęp do indywidualnych informacji emerytalnych online, bezpiecznie i w jednym miejscu. Chociaż nie ma jeszcze konkretnej daty publicznego dostępu do narzędzia, oczekuje się, że będzie ono znacząco pomocne.
