Stawki
Podatek dochodowy nalicza się od kwoty dochodu po odliczeniu kwot wolnych od podatku.
Dochody są opodatkowane w określonej kolejności, przy czym dochody z oszczędności i dywidendy są opodatkowane na końcu.
Dochody z dywidend i oszczędności wchodzące w zakres ulgi na dywidendy i oszczędności nadal stanowią część całkowitego dochodu osoby fizycznej.
Stawka początkowa obowiązuje wyłącznie dla dochodów z oszczędności. Stawka 0% nie obowiązuje, jeśli podlegająca opodatkowaniu kwota dochodów niepochodzących z oszczędności przekracza stawkę początkową.
Parlament Szkocki ustalił stawki podatku dochodowego oraz limity, w jakich stawki te mają zastosowanie do rezydentów Szkocji w przypadku dochodów innych niż oszczędności i dywidendy.
Podatek dochodowy od dochodów innych niż oszczędności i dywidendy jest przenoszony na Walię. Podatnicy będący rezydentami Walii nadal płacą te same ogólne stawki podatku dochodowego, stosując stawki i progi podatkowe obowiązujące w Wielkiej Brytanii. Całkowita stawka podatku dochodowego = podatek dochodowy w Wielkiej Brytanii + walijska stawka podatku dochodowego. Dochody z oszczędności i dywidendy są opodatkowane według stawek i progów podatkowych obowiązujących w Wielkiej Brytanii.
2025/26:
W przypadku mieszkańców Szkocji obowiązują następujące progi dla dochodów innych niż oszczędności i dywidendy:
W przypadku mieszkańców Walii obowiązują następujące progi dla dochodów innych niż oszczędności i dochody niebędące dywidendami:
Kwota wolna od podatku:
Istnieją specjalne stawki dla dochodów z oszczędności i dywidend, które mieszczą się w powyższych przedziałach dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Kwota dywidendy:
Istnieją specjalne stawki dla dochodów z oszczędności i dywidend, które mieszczą się w powyższych przedziałach dochodu podlegającego opodatkowaniu.
2024/25:
W przypadku mieszkańców Szkocji obowiązują następujące progi dla dochodów innych niż oszczędności i dywidendy:
W przypadku mieszkańców Walii obowiązują następujące progi dla dochodów innych niż oszczędności i dochody niebędące dywidendami:
Kwota wolna od podatku:
Istnieją specjalne stawki dla dochodów z oszczędności i dywidend, które mieszczą się w powyższych przedziałach dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Kwota dywidendy:
Istnieją specjalne stawki dla dochodów z oszczędności i dywidend, które mieszczą się w powyższych przedziałach dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Dodatki
Kwota wolna od podatku dochodowego to kwota dochodu netto, od której osoba fizyczna rocznie nie odprowadza podatku dochodowego.
Dochody przekraczające kwoty wolne od podatku podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
„skorygowany dochód netto” osoby fizycznej przekroczy 100 000 funtów. Kwota wolna od podatku zmniejsza się o 1 funta za każde 2 funty dochodu powyżej 100 000 funtów.
Osoba urodzona przed 6 kwietnia 1935 r. może być uprawniona do zasiłku dla małżeństw, ale kwota ta ulega zmniejszeniu, jeśli „skorygowany dochód netto” przekracza limit dochodu przysługujący małżeństwu w ramach zasiłku (patrz tabela poniżej).
Ulga małżeńska – 10% ulgi osobistej może być przeniesione między małżonkami, jeśli żaden z nich nie płaci podatku powyżej stawki podstawowej. Ulga małżeńska nie przysługuje parom uprawnionym do ulgi małżeńskiej.
Kwota wolna od podatku
Zasiłek dla niewidomych
£3,130 (2024/25: £3,070)
Zasiłek dla małżonków
Każdy z partnerów urodzony przed 6 kwietnia 1935 r. Uwaga: *Kwota wolna od podatku dla małżeństw ulega zmniejszeniu o 1 GBP za każde 2 GBP „skorygowanego dochodu netto” powyżej tego limitu.
