Kolejne rządy, zaniepokojone stosunkowo niskim poziomem oszczędności w gospodarce Wielkiej Brytanii, wprowadzały na przestrzeni lat różne sposoby, dzięki którym osoby prywatne mogą oszczędzać w środowisku wolnym od podatków.
Czym jest Indywidualne Konto Oszczędnościowe (ISA)?
Konta oszczędnościowe ISA to zwolnione z podatku konta oszczędnościowe dostępne dla osób w wieku 18 lat i starszych, które są rezydentami i stałymi rezydentami Wielkiej Brytanii. Konta ISA są dostępne wyłącznie dla indywidualnych inwestorów i nie mogą być posiadane wspólnie.
Limity inwestycyjne
Całkowity roczny limit oszczędności na lata 2024/25 i 2025/26 pozostaje na poziomie 20 000 funtów.
Wybory inwestycyjne
Inwestorzy mogą inwestować w gotówkowe konto ISA, inwestycyjne konto ISA, innowacyjne konto finansowe ISA lub kombinację tych trzech, pod warunkiem, że nie przekroczą całkowitego rocznego limitu inwestycyjnego.
Inwestorzy mogą przenieść swoje inwestycje z rachunku oszczędnościowego ISA na rachunek gotówkowy ISA (lub odwrotnie).
Konta ISA mogą być przeznaczone do inwestowania w gotówkę (w tym w rachunki bankowe i w kasach budowlanych oraz w wyznaczone Krajowe Konta Oszczędnościowe), akcje i udziały (w tym fundusze powiernicze, fundusze inwestycyjne i papiery wartościowe rządowe z okresem zapadalności co najmniej pięciu lat) oraz ubezpieczenia na życie.
Szeroka gama papierów wartościowych, w tym niektóre obligacje detaliczne z terminem zapadalności krótszym niż pięć lat, akcje odroczone kapitału podstawowego emitowane przez towarzystwa budowlane, obligacje notowane na giełdzie emitowane przez spółdzielnie i towarzystwa pożytku publicznego oraz papiery wartościowe MŚP dopuszczone do obrotu na uznanej giełdzie papierów wartościowych, kwalifikują się do przechowywania w ramach rachunku ISA, Junior ISA lub Child Trust Fund (CTF).
Konto ISA Innowacyjnych Finansów można wykorzystać do udzielania pożyczek za pośrednictwem platformy peer-to-peer (P2P). Pożyczki peer-to-peer to niewielkie, ale dynamicznie rozwijające się alternatywne źródło finansowania dla osób fizycznych i firm. Konto ISA Innowacyjnych Finansów może również inwestować w papiery dłużne oferowane za pośrednictwem platform crowdfundingowych. Istniejące pożyczki peer-to-peer lub obligacje crowdfundingowe nie mogą zostać przeniesione na konto ISA Innowacyjnych Finansów.
Wypłać i zmień pieniądze
Pieniądze można wypłacić z konta ISA bez utraty korzyści podatkowych. Osoby oszczędzające na koncie ISA mogą wypłacać i wymieniać pieniądze z konta gotówkowego ISA bez wliczania ich do rocznego limitu wpłat na konto ISA w danym roku, w którym posiadają „elastyczne konto ISA”.
Dodatkowe świadczenie ISA dla współmałżonków w przypadku śmierci
Dodatkowa kwota wolna od podatku na koncie ISA jest dostępna dla małżonków lub partnerów w związku partnerskim w przypadku śmierci osoby oszczędzającej na koncie ISA. Dodatkowa kwota wolna od podatku na koncie ISA jest równa wartości kont osoby zmarłej w chwili jej śmierci i stanowi dodatek do standardowego limitu wpłat na konto ISA. Istnieją ograniczenia czasowe, w których należy wykorzystać dodatkową kwotę wolną od podatku. W pewnych okolicznościach osoba może przenieść na swoje konto ISA aktywa niepieniężne, takie jak akcje i udziały, które wcześniej posiadał małżonek.
W większości przypadków przewiduje się, że dodatkowy limit zostanie wykorzystany do zapisania się na konto ISA oferowane przez tę samą instytucję finansową, która założyła konto ISA osoby zmarłej. Ponieważ przepisy zezwalają na bezpośrednie przeniesienie akcji i udziałów na nowe konto ISA, w wielu przypadkach skutkiem będzie to, że inwestycje pozostaną nienaruszone, a małżonek stanie się nowym właścicielem konta ISA osoby zmarłej.
Ulgowe traktowanie podatkowe kont ISA obowiązuje także wtedy, gdy majątek danej osoby znajduje się pod zarządem administracyjnym.
Korzyści podatkowe
Dochody z inwestycji ISA są zwolnione z podatku dochodowego.
Wszelkie zyski kapitałowe uzyskane z inwestycji dokonanych na koncie ISA są zwolnione z podatku od zysków kapitałowych.
Wszelkie konta ISA będące w posiadaniu osoby zmarłej staną się częścią jej majątku dla celów podatku spadkowego.
Zmniejszenie o połowę kwoty wolnej od podatku od dywidendy z 1000 GBP do 500 GBP w roku podatkowym 2024/25 oraz obniżenie rocznej kwoty wolnej od podatku CGT z 6000 GBP do 3000 GBP w roku podatkowym 2024/25 sprawią, że rachunki ISA staną się atrakcyjniejsze podatkowo dla inwestycji w akcje.
Zastosowania ISA
Wiele osób korzysta z ISA przede wszystkim po to, by oszczędzać na czarną godzinę. Odkąd pojawiły się po raz pierwszy, ludzie korzystali z nich, aby oszczędzać na emeryturę, uzupełnić swoje plany emerytalne lub odkładać na przyszłą spłatę kredytu hipotecznego, by wymienić tylko kilka przykładów. Znamy młodych ludzi, którzy obawiają się długoterminowego oszczędzania, zakładają ISA, a gdy są pewni swojej przyszłości, wykorzystują je jako jednorazową kwotę na rozpoczęcie kolejnego planu finansowego.
Pomoc w zakupie ISA
Help to Buy ISA to konto oszczędnościowe wolne od podatku dla osób kupujących dom po raz pierwszy, które chcą zaoszczędzić na zakup domu.
Konta ISA Help to Buy były dostępne do 30 listopada 2019 r., kiedy to zostały wycofane z oferty dla nowych oszczędzających. Osoby, które już posiadają konto, mogą kontynuować oszczędzanie do 30 listopada 2029 r., kiedy to konta przestaną być dostępne dla dodatkowych wpłat. Osoby fizyczne muszą ubiegać się o premię do 1 grudnia 2030 r.
Program zapewnia premię rządową każdej osobie, która zaoszczędziła na koncie oszczędnościowym Help to Buy ISA w momencie wykorzystania oszczędności na zakup pierwszego domu. Za każde 200 funtów oszczędności osoby kupującej nieruchomość po raz pierwszy, rząd zapewni premię w wysokości 50 funtów, do maksymalnej kwoty 3000 funtów od 12 000 funtów oszczędności.
Konta oszczędnościowe Help to Buy ISA podlegają następującym zasadom kwalifikowalności i limitom:
- Jedna osoba mogła założyć tylko jedno konto przez cały okres trwania programu i było ono dostępne wyłącznie dla osób kupujących dom po raz pierwszy.
- Odsetki naliczone na rachunku będą wolne od podatku.
- Oszczędności są ograniczone do maksymalnej kwoty 200 funtów miesięcznie. Po otwarciu konta istniała możliwość wpłaty dodatkowej kwoty 1000 funtów.
- Rząd zapewni premię w wysokości 25% od całkowitej kwoty zaoszczędzonych środków, wliczając odsetki, do maksymalnej kwoty 3000 funtów, która jest wolna od podatku.
- Premia zostanie wypłacona przy zakupie pierwszego domu.
- Premia może zostać wykorzystana wyłącznie przy zakupie pierwszego domu w Wielkiej Brytanii, którego wartość zakupu w Londynie wynosi 450 000 GBP lub mniej, a w pozostałych częściach Wielkiej Brytanii 250 000 GBP lub mniej.
- Premię rządową można odebrać w dowolnym momencie, przy czym minimalna kwota premii wynosi 400 GBP.
- Liczba kont jest ograniczona do jednego na osobę, a nie do jednego na dom, więc osoby kupujące razem mogą otrzymać premię.
Konto ISA na całe życie
Konto oszczędnościowe Lifetime ISA jest dostępne dla osób dorosłych poniżej 40. roku życia. Osoby fizyczne mogą wpłacać do 4000 funtów rocznie i otrzymywać 25% premii (do 1000 funtów) od wpłat od rządu, do ukończenia 50. roku życia. Środki, w tym premia rządowa, można przeznaczyć na zakup pierwszego domu w dowolnym momencie w ciągu 12 miesięcy od otwarcia konta, a wypłata jest całkowicie wolna od podatku od 60. roku życia.
Konto Lifetime ISA można wykorzystać do inwestowania w gotówkę lub akcje.
Więcej szczegółów na temat konta ISA na całe życie znajduje się poniżej:
- Oszczędności i premię można wykorzystać na wpłatę depozytu na pierwszy dom o wartości do 450 000 funtów w całym kraju, na emeryturę (w wieku 60 lat i więcej) lub w przypadku, gdy posiadacz konta jest nieuleczalnie chory (i ma mniej niż 12 miesięcy życia).
- W przypadku wypłaty środków z jakiegokolwiek innego powodu niż wymienione powyżej, pobierana będzie opłata w wysokości 25% (odzyskanie premii rządowej).
- Roczna kwota wolna od podatku wynosząca 4000 funtów będzie stanowić część całkowitej kwoty wolnej od podatku w ramach ISA wynoszącej 20 000 funtów.
- Nie ma maksymalnej wysokości miesięcznej składki.
- Przez całe życie, wpłacając składki na konto ISA, można zaoszczędzić do 128 000 funtów i otrzymać rządową premię w wysokości do 32 000 funtów.
- Po ukończeniu 50 lat nie można już dokonywać żadnych wpłat ani otrzymywać premii rządowych, choć konto będzie nadal generować odsetki lub zyski z inwestycji.
- Po ukończeniu 60 lat właściciel konta będzie mógł skorzystać ze wszystkich oszczędności zwolnionych z podatku.
- W przeciwieństwie do konta Help to Buy ISA, konto Lifetime ISA może zostać wykorzystane do sfinansowania początkowego wkładu własnego na zakup domu, natomiast bonus Help to Buy może zostać wykorzystany jedynie do sfinansowania sfinalizowania zakupu. Wpłata wkładu własnego musi zostać dokonana w ciągu 90 dni od sfinalizowania zakupu.
- W przypadku finansowania zakupu domu, dwie osoby kupujące dom po raz pierwszy mogą obydwie skorzystać ze swoich kont Lifetime ISA, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków.
- Osoba posiadająca konto Help to Buy ISA może przenieść te oszczędności na konto Lifetime ISA lub kontynuować oszczędzanie na obu kontach. Należy jednak pamiętać, że tylko premia z jednego konta może zostać wykorzystana na zakup domu.
Konto oszczędnościowe Junior Individual Savings Account (Junior ISA)
Konta Junior ISA są dostępne dla dzieci poniżej 18. roku życia mieszkających w Wielkiej Brytanii, które nie posiadają konta CTF. Konta Junior ISA są korzystne podatkowo i mają wiele cech wspólnych z ISA. Mogą być produktami gotówkowymi lub opartymi na akcjach i udziałach. Roczny limit wpłat na konta Junior ISA i CTF pozostaje na poziomie 9000 GBP w latach 2024/25 i 2025/26. Po ukończeniu 18. roku życia konto Junior ISA automatycznie przekształca się w konto ISA dla dorosłych.
Przeniesienie oszczędności z konta CTF na konto Junior ISA jest dozwolone na wniosek osoby kontaktowej zarejestrowanej w ramach konta CTF.
Program CTF został zamknięty w 2011 roku. Rachunki CTF zaczęły się zapadać we wrześniu 2020 roku, gdy pierwsze kwalifikujące się dzieci ukończyły 18 lat. Bez zmian w przepisach inwestycje straciłyby status ulgi podatkowej. W związku z tym wprowadzono przepisy dotyczące CTF i ISA, które:
- upewnij się, że inwestycje na rachunkach CTF zachowają swój korzystny status podatkowy po terminie zapadalności, w oczekiwaniu na instrukcje od posiadacza rachunku
- zezwolić na pominięcie oszczędności przeniesionych z dojrzałego konta CTF przy ustalaniu rocznego limitu wpłat na konto ISA.
