Tekst Brown oznacza wpis istotny dla firm i pracodawców.
Szary odnosi się do podatku osobistego
Grudzień 2025
Porady dotyczące stawek paliwa
Nowe stawki paliwowe (AFR) dla użytkowników samochodów służbowych obowiązują od dziś. Stawki można znaleźć tutaj .
Składki PAYE, pożyczki studenckie i potrącenia CIS należy uiścić za okres do 5 grudnia 2025 r.
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Termin ten dotyczy pracodawców, którzy pobrali potrącenia z tytułu podatku PAYE z wynagrodzeń swoich pracowników, a także wykonawców, którzy zapłacili podwykonawcom w ramach CIS.
Pracodawcy są zobowiązani do uiszczania na rzecz HMRC odliczeń podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne i kredytów studenckich. Wykonawcy są zobowiązani do uiszczania na rzecz HMRC odliczeń podatkowych od podwykonawców w ramach CIS.
Przelewy pocztowe powinny wpłynąć do Twojego urzędu HMRC Accounts Office do tej daty.
W przypadku płatności dokonywanych drogą elektroniczną termin otrzymania rozliczonej płatności upływa 22 grudnia 2025 r. W przypadku opóźnienia w płatności naliczane będą odsetki. Mogą obowiązywać również kary.
Termin składania zeznań podatkowych online za rok podatkowy 2024/25, jeśli chcesz, aby HMRC pobrało niedopłatę podatku poprzez korektę Twojego kodu podatkowego za rok podatkowy 2026/27
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Ten termin obowiązuje osoby fizyczne, które składają zeznanie podatkowe online i są pracownikami. W przypadku niedopłaty możesz zwrócić się do HMRC o pobranie zaległego podatku poprzez korektę Twojego kodu podatkowego za rok podatkowy 2026/27.
Styczeń 2026
Składki PAYE, pożyczki studenckie i potrącenia CIS należy uiścić za okres do 5 stycznia 2026 r.
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Termin ten dotyczy pracodawców, którzy pobrali potrącenia z tytułu podatku PAYE z wynagrodzeń swoich pracowników, a także wykonawców, którzy zapłacili podwykonawcom w ramach CIS.
Pracodawcy są zobowiązani do uiszczania na rzecz HMRC odliczeń podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne i kredytów studenckich. Wykonawcy są zobowiązani do uiszczania na rzecz HMRC odliczeń podatkowych od podwykonawców w ramach CIS.
Przelewy pocztowe powinny wpłynąć do Twojego urzędu HMRC Accounts Office do tej daty.
W przypadku płatności dokonywanych drogą elektroniczną termin otrzymania rozliczonej płatności upływa 22 stycznia 2026 r. W przypadku opóźnienia w płatności naliczane będą odsetki. Obowiązują również kary.
Kwartalne płatności PAYE są należne małym pracodawcom za okresy rozliczeniowe od 6 października 2025 r. do 5 stycznia 2026 r.
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Ten termin obowiązuje wyłącznie małych pracodawców i zleceniobiorców. Jako mały pracodawca z potrąceniami z tytułu podatku dochodowego, ubezpieczenia społecznego i kredytu studenckiego wynoszącymi mniej niż 1500 funtów miesięcznie, możesz dokonywać kwartalnych wpłat do HMRC z tytułu potrąceń z tytułu podatku dochodowego, ubezpieczenia społecznego i kredytu studenckiego.
Przelewy pocztowe powinny wpłynąć do Twojego urzędu HMRC Accounts Office do tej daty.
W przypadku płatności dokonywanych drogą elektroniczną, termin otrzymania rozliczonej płatności upływa 22 stycznia 2026 r. W przypadku opóźnienia w płatności naliczane będą odsetki. Obowiązują również kary.
Termin złożenia zeznania podatkowego za rok podatkowy 2024/25 (w przypadku spóźnienia naliczana jest automatyczna kara w wysokości 100 GBP) oraz salda zobowiązania za rok podatkowy 2024/25 wraz z pierwszą płatnością zaliczki za rok podatkowy 2025/26 również upływa
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Termin ten dotyczy osób, które muszą złożyć zeznanie podatkowe w ramach samooceny i dokonać bezpośrednich wpłat do HMRC z tytułu podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne klasy 4 lub dobrowolnych składek na ubezpieczenie społeczne, podatku od zysków kapitałowych i opłat z tytułu zasiłku na dziecko o wysokich dochodach.
Za niezłożenie zeznania podatkowego w terminie grozi kara w wysokości 100 funtów, nawet jeśli nie ma należnego podatku lub zeznanie wskazuje, że przysługuje zwrot podatku.
Saldo wszelkich zaległych podatków dochodowych, składek na ubezpieczenie społeczne klasy 4 lub dobrowolnych składek na ubezpieczenie społeczne, podatku od zysków kapitałowych i opłaty za zasiłek na dziecko o wysokich dochodach za rok obrotowy kończący się 5 kwietnia 2025 r. należy zapłacić do 31 stycznia 2026 r. W przypadku opóźnienia w płatności naliczane będą odsetki.
Pierwszą wpłatę na poczet podatku dochodowego za rok podatkowy 2025/26 oraz wszelkich składek na ubezpieczenie społeczne klasy 4 lub zasiłków na dzieci o wysokich dochodach należy uiścić do 31 stycznia 2026 r.
Luty 2026
Termin składania formularza P46 (samochód) dla pracowników, których świadczenia związane z samochodem/paliwem uległy zmianie w trakcie kwartału do 5 stycznia 2026 r.
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Ten termin dotyczy pracodawców, którzy zapewniają pracownikom możliwość korzystania z samochodu. Formularz P46 (samochód) należy wypełnić tylko w przypadku, gdy samochód został udostępniony po raz pierwszy lub gdy udostępniony został dodatkowy samochód, a pracownik przestał korzystać z samochodu bez zastępczego. Wypełnienie formularza umożliwia HMRC zmianę kodu zgłoszenia pracownika, aby uwzględnić zmianę świadczenia. Powiadomienie to można złożyć, wypełniając i drukując odpowiednie formularze papierowe lub online. W przypadku, gdy jeden samochód zostanie jedynie zastąpiony innym, można o tym powiadomić online.
Zmiana samochodu na świadczenia samochodowe zaliczane na poczet wynagrodzenia nie powinna być wykazywana w formularzu P46 (samochód).
19. Składki PAYE, pożyczki studenckie i potrącenia CIS należy uiścić za okres do 5 lutego 2026 r.
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Ten termin obowiązuje pracodawców, którzy dokonali potrąceń z tytułu podatku PAYE z wynagrodzeń swoich pracowników, oraz wykonawców, którzy zapłacili podwykonawcom w ramach CIS. Pracodawcy są zobowiązani do zapłaty HMRC potrąceń z tytułu podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne i kredytów studenckich. Wykonawcy są zobowiązani do zapłaty HMRC potrąceń podatkowych pobranych od podwykonawców w ramach CIS.
Przelewy pocztowe powinny wpłynąć do Twojego urzędu HMRC Accounts Office do tej daty.
W przypadku płatności dokonywanych drogą elektroniczną termin otrzymania rozliczonej płatności upływa w piątek, 20 lutego 2026 r., chyba że możliwe jest zorganizowanie „szybszej płatności” do niedzieli 22 lutego 2026 r. W przypadku opóźnienia w płatności naliczane będą odsetki. Obowiązują również kary.
Marzec 2026
Porady dotyczące stawek paliwa
Nowe stawki paliwowe (AFR) dla użytkowników samochodów służbowych obowiązują od dziś. Stawki można znaleźć tutaj .
5% kary za opóźnienie w płatności podatku za rok podatkowy 2024/25, który był należny do 31 stycznia 2026 r. i nadal pozostaje niezapłacony
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Termin ten dotyczy osób, które muszą złożyć zeznanie podatkowe w ramach samooceny i dokonać bezpośrednich wpłat do HMRC w związku z podatkiem dochodowym, klasą [NA3] 4 lub dobrowolnymi składkami na ubezpieczenie społeczne, podatkiem od zysków kapitałowych lub opłatą za zasiłek na dziecko o wysokich dochodach.
Zaległość w zakresie podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i 4, podatku od zysków kapitałowych oraz opłaty za zasiłek dla dzieci o wysokich dochodach za rok obrotowy zakończony 5 kwietnia 2025 r. należy uiścić do 31 stycznia 2026 r. W przypadku dokonania płatności z opóźnieniem naliczane będą odsetki. 3 marca 2026 r. do zaległego zobowiązania zostanie doliczona kara za opóźnienie w wysokości 5%.
Termin zapłaty składek PAYE, pożyczek studenckich i CIS przypada na miesiąc do 5 marca 2026 r.
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Termin ten dotyczy pracodawców, którzy pobrali potrącenia z tytułu podatku PAYE z wynagrodzeń swoich pracowników, a także wykonawców, którzy zapłacili podwykonawcom w ramach CIS.
Pracodawcy są zobowiązani do uiszczania na rzecz HMRC odliczeń podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne i kredytów studenckich. Wykonawcy są zobowiązani do uiszczania na rzecz HMRC odliczeń podatkowych od podwykonawców w ramach CIS.
W przypadku płatności dokonywanych drogą elektroniczną termin otrzymania rozliczonej płatności upływa w piątek, 20 marca 2026 r., chyba że możliwe jest zorganizowanie „szybszej płatności” do niedzieli, 22 marca 2026 r. W przypadku opóźnienia w płatności naliczane będą odsetki. Obowiązują również kary.
Planowanie podatku za rok podatkowy 2025/26 w ostatniej chwili
Czy to jest dla Ciebie istotne?
Ostateczny termin, 5 kwietnia 2025 r., dotyczy osób, które nie rozważyły kwestii planowania podatkowego na koniec roku. Do kwestii tych należą:
- korzystając z rocznego zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych
- wykorzystanie rocznego zwolnienia z podatku od spadków w przypadku darowizn
- wykorzystując roczny limit inwestycyjny Indywidualnego Konta Oszczędnościowego (ISA)
- wniesienie dodatkowych składek emerytalnych na lata 2025/26.
