Podatek od transakcji gruntowych

Podatek od transakcji gruntowych (LTT) jest płacony przez nabywcę nieruchomości w Walii.

Kto płaci podatek?

Podatek LTT jest należny od nabywcy nieruchomości mieszkalnej lub niemieszkalnej w przypadku transakcji gruntowej zawieranej w Walii. Podatek od czynności cywilnoprawnych (SDLT) jest należny od transakcji gruntowych w Anglii i Irlandii Północnej, a podatek od transakcji gruntowych i budowlanych (LBTT) od transakcji gruntowych w Szkocji.

Czym jest transakcja gruntowa?

Transakcja pociąga za sobą odpowiedzialność LTT, jeśli wiąże się z nabyciem prawa do gruntu. Dotyczy to również prostego przeniesienia prawa własności gruntu, takiego jak zakup domu, zawarcie umowy dzierżawy lub cesja dzierżawy.

Podatek LTT jest rozliczany przez Walijski Urząd Skarbowy (WRA), a osoby zobowiązane do jego płacenia muszą wypełnić i złożyć zeznanie podatkowe LTT (patrz dalej).

Kiedy należy zapłacić podatek?

Osoby fizyczne muszą złożyć deklarację LTT i uiścić należny podatek do WRA w ciągu 30 dni od dnia następującego po zakończeniu transakcji (lub innej daty wejścia transakcji w życie). W przypadku niezłożenia deklaracji LTT lub nieuiszczenia wymaganego podatku w ciągu 30 dni od dnia jej zakończenia mogą zostać naliczone kary i odsetki.

W niektórych przypadkach transakcja nie podlega zgłoszeniu, a nabywca nie jest zobowiązany do przesłania deklaracji LTT ani uiszczenia opłaty LTT. Dotyczy to zarówno transakcji zwolnionych z podatku, jak i wyjątków:

• nie doszło do żadnej wymiany pieniędzy (zwolnione)
• nieruchomość zostaje ci pozostawiona i nie musisz dokonywać płatności za przeniesienie własności (zwolnienie)
• własność nieruchomości zostaje na Ciebie przeniesiona w wyniku rozwodu lub rozwiązania związku partnerskiego (zwolnione)
• nieruchomość nabyta na własność za kwotę niższą niż 40 000 GBP (wyjątek)
• zostanie zakupiona nowa lub przypisana umowa dzierżawy na okres siedmiu lat lub dłuższy, a składka wynosi mniej niż 40 000 GBP, a roczny czynsz wynosi mniej niż 1000 GBP (wyjątek)
• cesja lub zrzeczenie się umowy dzierżawy, której pierwotny okres obowiązywania wynosił:
  • mniej niż siedem lat i kwota, którą płacisz, jest niższa od zerowej stawki podatku LTT dla nieruchomości mieszkalnych lub niemieszkalnych.
  • ponad siedem lat i kwota, którą płacisz, jest mniejsza niż 40 000 GBP (wyjątki).

Co się stanie, jeśli moja nieruchomość będzie znajdować się na granicy Anglii i Walii?

W przypadku transakcji transgranicznych nabywca domu będzie zobowiązany do zapłaty podatku SDLT wyłącznie od angielskiej części transakcji oraz podatku LTT na rzecz WRA od walijskiej części transakcji.

Stawki LTT

Stawki dla nieruchomości niemieszkalnych obowiązują od 22 grudnia 2020 r.:

Stawki za mieszkania obowiązują od 10 października 2022 r.:

Wyższe stawki podatku od nabycia drugiej lub kolejnej nieruchomości mieszkalnej lub nieruchomości mieszkalnych nabywanych przez spółki/osoby fizyczne niebędące osobami fizycznymi, które od 11 grudnia 2024 r. zostały podwyższone o 1%, wynoszą:

Wyższe stawki dla zakupu drugiej lub kolejnej nieruchomości mieszkalnej lub nieruchomości mieszkalnych zakupionych przez spółki/osoby niebędące osobami fizycznymi, które obowiązywały od 22 grudnia 2022 r. do 10 grudnia 2024 r., wynosiły:

Kupujący po raz pierwszy

W przeciwieństwie do SDLT i LBTT, LTT nie zapewnia żadnej ulgi osobom kupującym dom po raz pierwszy w Walii.