Próg ulgi w podatku spadkowym wzrośnie do 2,5 mln funtów dla rolników i przedsiębiorstw (styczeń 2026 r.)
Rząd ogłosił, że progi ulgi z tytułu nieruchomości rolnych (APR) i ulgi z tytułu nieruchomości komercyjnych (BPR) zostaną podniesione z 1 miliona funtów do 2,5 miliona funtów.
Zmiana ta umożliwi małżonkom lub partnerom cywilnym przekazanie między sobą kwalifikowanych aktywów rolnych lub biznesowych o wartości do 5 milionów funtów przed zapłaceniem podatku od spadków (IHT), oprócz obowiązujących już ulg.
Rząd twierdzi, że zmiany zostały wprowadzone po wysłuchaniu obaw społeczności rolniczej i przedsiębiorców związanych z reformami.
W dokumencie wskazano, że program obejmie ochroną większą liczbę gospodarstw rolnych i przedsiębiorstw, przy jednoczesnym zachowaniu podstawowej zasady, że najcenniejsze aktywa rolnicze i biznesowe nie powinny być objęte nieograniczoną ulgą.
Zmiana zostanie wprowadzona do projektu ustawy finansowej w styczniu i zacznie obowiązywać od 6 kwietnia.
Sekretarz ds. środowiska Emma Reynolds powiedziała:
Rolnicy są kluczowi dla naszego bezpieczeństwa żywnościowego i ochrony środowiska. Jestem zdecydowany współpracować z nimi, aby zagwarantować brytyjskiemu rolnictwu dochodową przyszłość.
„Uważnie wysłuchaliśmy rolników w całym kraju i dziś wprowadzamy zmiany, aby chronić więcej zwykłych gospodarstw rodzinnych. Podnosimy próg indywidualny z 1 miliona funtów do 2,5 miliona funtów, co oznacza, że pary z majątkiem o wartości do 5 milionów funtów nie będą teraz płacić podatku spadkowego od swoich majątków.
„To słuszne, aby większe majątki wnosiły większy wkład, podczas gdy my wspieramy gospodarstwa rolne i przedsiębiorstwa handlowe, które stanowią kręgosłup brytyjskich społeczności wiejskich”
Link internetowy: GOV.UK
Fakturowanie elektroniczne będzie fundamentalną zmianą dla firm zarejestrowanych jako podatnicy VAT (styczeń 2026 r.)
Chartered Institute of Taxation (CIOT) twierdzi, że obowiązkowe wprowadzenie fakturowania elektronicznego dla wszystkich przedsiębiorstw zarejestrowanych jako podatnicy VAT, które sprzedają towary i usługi klientom biznesowym w Wielkiej Brytanii od kwietnia 2029 r., będzie zasadniczą zmianą.
Rząd ogłosił ten wymóg w dokumentach programowych dotyczących budżetu na jesień 2025 r.
W dokumencie stwierdzono: „Dalsza współpraca między rządem a sektorem prywatnym jest niezbędna do napędzania innowacji. Aby jeszcze bardziej zwiększyć produktywność, rząd będzie wymagał stosowania fakturowania elektronicznego dla wszystkich faktur VAT w transakcjach między firmami i między przedsiębiorstwami a rządem od 2029 roku, a plan działania zostanie opublikowany w budżecie na rok 2026”
CIOT ostrzega rząd przed pochopnym wprowadzaniem obowiązkowego fakturowania elektronicznego, apelując o ustalenie progów i stopniowe wdrażanie przepisów, aby złagodzić skutki tak znaczących zmian cyfrowych.
E-fakturowanie polega na cyfrowej wymianie informacji o fakturach bezpośrednio między systemem księgowym dostawcy i klienta; faktury wysyłane elektronicznie pocztą elektroniczną z załącznikiem w formacie PDF lub JPEG nie będą już wystarczające.
Rzeczniczka CIOT Alison Kerrey powiedziała:
„E-fakturowanie to fundamentalna zmiana dla firm. To coś więcej niż tylko cyfryzacja podatków, ponieważ nie chodzi tylko o cyfrowe prowadzenie dokumentacji, ale także o cyfrową komunikację z klientami i dostawcami.
Jesteśmy szczególnie zaniepokojeni tym, że przedsiębiorstwa, które wystawiają i otrzymują zaledwie kilka faktur rocznie, będą musiały zmierzyć się z niewspółmiernie wysokimi kosztami.
„Wsparcie CIOT ma na celu zwiększenie popularności e-fakturowania. Jednak aby wprowadzić taki obowiązek, konieczne są realne korzyści dla HMRC i brytyjskich firm oraz rozsądna, realistyczna implementacja”
Link internetowy: CIOT
Zniesienie kar MTD za pierwszy rok podatku dochodowego (styczeń 2026 r.)
Podatnicy rozliczający się samodzielnie, którzy w kwietniu przyszłego roku przystąpią do programu Making Tax Digital (MTD) w zakresie podatku dochodowego, nie będą musieli liczyć się z karami za spóźnione złożenie kwartalnych aktualizacji rozliczeń.
W dokumentach dotyczących budżetu na jesień 2025 r. rząd poinformował, że nie będzie naliczał punktów karnych, jeśli osoby przystępujące do MTD spóźnią się z obowiązkowym kwartalnym raportem o dochodach i wydatkach w roku podatkowym 2026/27.
Oznacza to, że pierwsza grupa podatników osiągających dochody poza systemem PAYE przekraczające 50 000 funtów nie będzie podlegać nowym karom na mocy MTD do kwietnia 2027 r.
HMRC zacznie stosować nowe zasady dotyczące kar za spóźnione złożenie lub spóźnioną zapłatę podatku dochodowego wobec wszystkich podatników od 6 kwietnia 2027 r.
Nowy system opiera się na sankcjach punktowych i będzie karał tych, którzy uporczywie nie stosują się do przepisów, nie dotrzymując terminów składania zeznań i dokonywania płatności.
Zgodnie z nowym systemem, jeśli podatnik nie dotrzyma rocznego terminu składania zeznań podatkowych, otrzyma punkt karny. Podatnik podlega karze pieniężnej w wysokości 200 funtów dopiero po osiągnięciu progu dwóch punktów za spóźnione złożenie ostatecznego zeznania podatkowego.
Sharron West, oficer techniczny LITRG, powiedziała:
„Cieszymy się, że rząd odroczył nałożenie kar na pierwszy rok obowiązywania programu Making Tax Digital.
„Making Tax Digital to największa zmiana w systemie podatkowym od czasu wprowadzenia samooceny. Z tego powodu spodziewamy się, że początkowe problemy pojawią się, gdy w kwietniu system zostanie uruchomiony.
„Ten okres karencji jest szczególnie dobrą wiadomością dla tych, którzy będą przyzwyczajać się do nowego systemu bez pomocy doradcy podatkowego”
Link internetowy: CIOT
Zmiany w zakresie rezygnacji z wynagrodzenia będą dotyczyć ponad trzech milionów pracowników (styczeń 2026 r.)
Zniesienie pełnej kwoty wolnej od podatku od wynagrodzeń w przypadku emerytur i wprowadzenie nowego limitu w wysokości 2000 funtów dotknie ponad trzech milionów pracowników w 290 000 firm, zgodnie z danymi rządowymi.
Zmiana w przepisach dotyczących zrzekania się składek emerytalnych ma wejść w życie 6 kwietnia 2029 r. i wprowadzi nowy limit w wysokości 2000 funtów na kwotę składek, jakie pracownicy mogą wpłacać do programu zrzekania się składek emerytalnych, zwolnionych z podatku i składek na ubezpieczenie społeczne (NIC). Dotyczy to programów prowadzonych przez pracodawców w Wielkiej Brytanii.
Prawie osiem milionów pracowników korzysta obecnie z ulgi płacowej, aby odprowadzać składki emerytalne. Spośród nich ponad trzy miliony poświęca ponad 2000 funtów wynagrodzenia lub premii.
Jednak według obecnych szacunków HMRC nieco ponad połowa pracowników znajdzie się poniżej progu, co oznacza, że ponad cztery miliony osób oszczędzających na emeryturę nie zostanie dotkniętych tą zmianą.
Rząd stwierdził:
Rząd wspiera i zachęca do oszczędzania na emeryturę, a także utrzymał ulgi w podatku dochodowym i składkach na ubezpieczenia społeczne w przypadku składek emerytalnych o wartości ponad 70 miliardów funtów rocznie.
Większość innych możliwości rezygnacji z części wynagrodzenia została zamknięta w 2017 r. Rezygnacja z części wynagrodzenia na rzecz składek emerytalnych nadal istnieje, a jej koszt jako ulgi znacznie wzrósł z 2,8 miliarda funtów utraconych składek na ubezpieczenia społeczne w roku podatkowym 2016–2017 do 5,8 miliarda funtów w roku podatkowym 2023–2024. Gdyby nie wprowadzono żadnych zmian, oczekuje się, że kwota ta prawie potroiłaby się do 8 miliardów funtów do roku podatkowego 2030–2031
Link internetowy: GOV.UK
Oświadczenie wiosenne zaplanowane na 3 marca 2026 r. (styczeń 2026 r.)
Kanclerz Skarbu Rachel Reeves zaplanowała wydanie Oświadczenia Wiosennego na 3 marca 2026 r.
Pani Reeves zwróciła się do Biura Odpowiedzialności Budżetowej z prośbą o przygotowanie prognozy gospodarczej i fiskalnej, która zostanie opublikowana w tym terminie.
Rząd stwierdził:
Jak wskazano w budżecie, prognoza wiosenna nie będzie stanowić oceny realizacji przez rząd założeń fiskalnych, lecz przedstawi tymczasową aktualizację stanu gospodarki i finansów publicznych.
Rząd odpowie na marcową prognozę w oświadczeniu dla Parlamentu, zgodnie ze zobowiązaniem rządu do przeprowadzania co roku jednego ważnego wydarzenia fiskalnego w ramach budżetu.
„Dzięki takiemu podejściu rodziny i przedsiębiorstwa zyskują niezbędną stabilność i pewność, a także wspierają misję rozwojową rządu”
Link internetowy: GOV.UK
Reforma systemu praktyk zawodowych w Wielkiej Brytanii o wartości 725 mln funtów ma na celu walkę z bezrobociem wśród młodzieży (styczeń 2026 r.)
Rząd Wielkiej Brytanii zapowiedział pakiet reform systemu kształcenia zawodowego o wartości 725 milionów funtów. Celem pakietu jest pomoc w walce z bezrobociem wśród młodych ludzi i pobudzenie wzrostu gospodarczego.
Rząd twierdzi, że w wyniku reform powstanie 50 tys. dodatkowych miejsc praktyk zawodowych i staży podstawowych w ciągu najbliższych trzech lat.
W ramach pakietu rząd pokryje również pełne koszty praktyk dla uprawnionych młodych ludzi poniżej 25 roku życia w małych i średnich przedsiębiorstwach.
W ogłoszeniu podkreślono również, że zniesienie 5% stawki współinwestowania dla MŚP oznacza, że koszty szkoleń dla wszystkich kwalifikujących się uczniów poniżej 25 roku życia zostaną w pełni pokryte, co otworzy tysiące możliwości dla młodych ludzi.
Lizzie Crowley, doradca ds. umiejętności w Chartered Institute of Personnel and Development (CIPD), powiedziała:
Liczba rozpoczynanych praktyk zawodowych spada od lat, co ogranicza możliwości młodych ludzi i uniemożliwia organizacjom – zwłaszcza mniejszym firmom – rozwijanie umiejętności niezbędnych do poprawy wyników.
„Stworzenie 50 000 miejsc praktyk i wzmocnienie roli burmistrzów w łączeniu młodych ludzi z pracodawcami to pozytywny krok. W roku rosnących kosztów zatrudnienia, pełne finansowanie rozpoczęcia praktyk dla osób poniżej 25. roku życia w mniejszych firmach będzie mile widziane.
Jednak samo zniesienie 5% wkładu pracodawcy nie wpłynie na wzrost zainteresowania. Koszty rzadko stanowią główną barierę dla mniejszych pracodawców; większym wyzwaniem jest umożliwienie pracownikom udziału w szkoleniach poza miejscem pracy oraz zapewnienie kadrze zarządzającej możliwości efektywnego wspierania praktykantów na co dzień. Bez rozwiązania tych praktycznych ograniczeń, zainteresowanie prawdopodobnie pozostanie ograniczone
HMRC oferuje czas na pomoc w opłaceniu rachunków podatkowych (styczeń 2026 r.)
HMRC przypomina podatnikom rozliczającym się samodzielnie, że mogą liczyć na pomoc w zarządzaniu swoimi podatkami.
Ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego i zapłaty należnego podatku upływa 31 stycznia 2026 r., jednak osoby, które nie będą w stanie zapłacić całości podatku do tego czasu, mogą skorzystać z opcji „Time to Pay” online i rozłożyć koszt na miesięczne raty.
W przypadku rachunków do 30 000 funtów takie rozwiązanie można zawrzeć bez konieczności bezpośredniego kontaktowania się z HMRC.
Według HMRC, od 6 kwietnia 2025 r. za pomocą tej usługi utworzono blisko 18 000 planów płatności, dzięki czemu klienci mogą uniknąć kar za opóźnienia w płatnościach, ustalając regularne płatności dostosowane do ich sytuacji.
Ugody w sprawie „Time to Pay” nie można zawrzeć przed złożeniem zeznania podatkowego. Jeśli zaległy podatek przekracza 30 000 funtów lub wymagany jest dłuższy okres spłaty, osoby zainteresowane nadal mogą się ubiegać, ale muszą skontaktować się bezpośrednio z HMRC.
Myrtle Lloyd, dyrektor ds. obsługi klienta w HMRC, powiedziała:
Jesteśmy tu po to, aby pomóc klientom prawidłowo rozliczyć podatki. Jeśli martwisz się o opłacenie rachunku za samoocenę, oferujemy pomoc. Nasze plany płatności online oferują elastyczność finansową i można je dostosować do indywidualnych potrzeb. Chcemy wspierać wszystkich naszych klientów w wypełnianiu ich zobowiązań podatkowych z pełnym zaufaniem
Najnowsze wytyczne dla pracodawców (styczeń 2026 r.)
HMRC opublikowało najnowszy numer Biuletynu Pracodawców. W grudniowym numerze znajdują się informacje na różne tematy, w tym:
- Zmiany wchodzą w życie 6 kwietnia 2026 r. – przygotuj się na nowe obowiązki PAYE w łańcuchach dostaw pracy.
- Wyjaśnienie zasad dotyczących opcjonalnego układu o wynagrodzeniu w sekcji 228A ITEPA.
- Ważna aktualizacja dotycząca zwrotów podatku.
- Rozliczanie świadczeń rzeczowych.
- Jesienne konsultacje w sprawie ustawy o prawach pracowniczych.
- Raport z badania ABAB jest już dostępny.
Link internetowy: GOV.UK
Archiwum wiadomości
Kliknij tutaj, aby uzyskać dostęp do naszego pełnego archiwum
