Jakie rodzaje systemów elewacyjnych montujecie?

Zajmujemy się montażem elewacji wentylowanych, fasad metalowych, paneli kompozytowych, dekoracyjnych systemów elewacyjnych i rozwiązań elewacji ognioodpornych.

Czy oferują Państwo wymianę okładzin ognioodpornych?

Tak, oferujemy certyfikowane, ognioodporne rozwiązania elewacyjne dla budynków komercyjnych, przemysłowych i mieszkalnych, zgodne z przepisami brytyjskimi.

Oświadczenie wiosenne

Oświadczenie wiosenne 2026

Oświadczenie wiosenne 2026: Wprowadzenie

Kanclerz przedstawił Wiosenne Oświadczenie 3 marca 2026 r. Rządowi zależało na tym, aby w roku odbywało się tylko jedno wydarzenie podatkowe (budżet), dlatego Wiosenne Oświadczenie miało na celu zapewnienie tymczasowej aktualizacji informacji na temat gospodarki i finansów publicznych.

Kanclerz wprawdzie dotrzymał zobowiązania i nie ogłaszał istotnych zmian w podatkach, ale miał wiele do powiedzenia na temat gospodarki w szerszym ujęciu.

Patrząc wstecz, poprzednie Oświadczenie koncentrowało się na zobowiązaniu do zwiększenia wydatków na obronność, cięć w wydatkach na państwo opiekuńcze i wzrostu gospodarczego. W ciągu ostatniego roku większość tych cięć w wydatkach na opiekę społeczną nie uzyskała poparcia posłów szeregowych, a gospodarka nadal rozwijała się powoli. Co więc Kanclerz miał do powiedzenia rok później?

Slogan brzmiał: obecna polityka oznacza, że rząd ma właściwy plan gospodarczy dla Wielkiej Brytanii. Kanclerz stwierdził, że „…wiosenna prognoza pokazała, że rządowy plan gospodarczy, mający na celu obniżenie kosztów utrzymania, redukcję długu publicznego i rozwój gospodarki, jest właściwy”

Choć przemówienie miało wyraźnie polityczny wydźwięk, kanclerz odniósł się w nim konkretnie do trzech obszarów, aby pokazać, że polityka rządu przynosi efekty:

Obniżanie kosztów utrzymania – prognoza OBR pokazuje, że inflacja, zadłużenie i odsetki od długów spadają, podczas gdy inwestycje rosną.

Ograniczenie zaciągania pożyczek – prognoza OBR pokazuje, że zadłużenie spadnie o prawie 18 miliardów funtów w porównaniu z jesienią, a w tym roku będzie ono najniższe od sześciu lat i spadnie poniżej średniej dla krajów G7.

Rozwój gospodarki – prognoza OBR pokazuje, że PKB na osobę wzrośnie teraz bardziej, niż przewidywano w budżecie, wynosząc 5,6% w porównaniu z rokiem poprzednim.

Tak twierdził rząd, ale co Biuro Budżetu i Rozwoju (OBR) miało do powiedzenia w swoim 125-stronicowym raporcie? Na początku raportu stwierdzono, że kontekst fiskalny kolejnego budżetu pozostanie trudny, więc czy to oznacza jeszcze większe podwyżki podatków? Z pewnością nie wydaje się, aby cięcia podatkowe miały nastąpić w najbliższym czasie.

OBR podsumowało najważniejsze elementy raportu:

wzrost produktywności wzrośnie do 1% w średnim okresie
wzrost podaży pracy będzie spadał, głównie ze względu na niższą migrację netto i starzenie się społeczeństwa
Wzrost PKB spowolni do 1,1% w 2026 r., a następnie wyniesie średnio 1,6% w pozostałej części pięcioletniej prognozy
inflacja osiągnie swój cel na poziomie 2% pod koniec 2026 r
Prognozuje się, że zadłużenie netto sektora publicznego spadnie z 5,2% PKB w latach 2024/25 do 4,3% PKB w tym roku, a następnie do 1,6% w latach 2030/2031
tygodniowy wzrost płac spowolni do około 3,5% w 2026 r., a następnie wyniesie średnio 2,25%
stopa bezrobocia wzrośnie z 4,75% w 2025 r. do szczytu 5,33% w 2026 r., głównie ze względu na osoby wchodzące na rynek pracy i mające trudności ze znalezieniem zatrudnienia.

Oczywiście, prognoza wiosenna jest właśnie taka; na przykład skutki obecnej sytuacji na Bliskim Wschodzie nie zostały uwzględnione w żadnych danych opublikowanych przez Biuro OBR. Biuro OBR porusza również kilka innych ważnych kwestii:

Prognozuje się, że w latach 2030/31 relacja podatków do PKB wzrośnie do najwyższego poziomu powojennego, tj. 38% PKB
nadal występują naciski na plany wydatków resortowych rządu
istnieją obawy, że przyszłe koszty wydatków socjalnych mogą być następstwem gwałtownego wzrostu liczby osób niepełnosprawnych i osób wymagających opieki zdrowotnej od czasu pandemii.

Podsumowując, nie widać oznak wielkiego wzrostu gospodarczego w najbliższej przyszłości.

Wydatki publiczne to jedna strona równania, a podatki to druga. Przeczytaj dalszą część naszego raportu, aby dowiedzieć się, co system podatkowy ma do zaoferowania w przyszłym roku.

Oświadczenie wiosenne 2026: Podatek dochodowy od osób fizycznych

Stawki i progi podatkowe

Stawka podstawowa pozostaje na poziomie 37 700 GBP, a próg wyższej stawki pozostaje na poziomie 50 270 GBP. Dodatkowy próg stawki pozostaje na poziomie 125 140 GBP. Zamrożenie tych progów będzie obowiązywać do kwietnia 2031 r. Podstawowy próg składek na ubezpieczenie społeczne (NIC) i dolny limit zysków pozostają na poziomie 12 570 GBP. Górny limit zarobków i górny limit zysków w ramach NIC pozostaną na poziomie wyższego progu stawki wynoszącego 50 270 GBP do kwietnia 2031 r. Pozostałe progi ulg w składkach na ubezpieczenie społeczne (NIC) dla pracodawców, dostosowane do górnego limitu zarobków, również zostaną utrzymane na tym poziomie.

Dodatkowa stawka dla dochodów innych niż oszczędności i dywidendy będzie obowiązywać podatników w Anglii, Walii i Irlandii Północnej. Dodatkowa stawka dla dochodów z oszczędności i dywidend będzie obowiązywać w całej Wielkiej Brytanii.

Mieszkańcy Szkocji

Podatek od dochodów (innych niż dochody z oszczędności i dywidend) różni się dla podatników zamieszkałych w Szkocji od podatku płaconego przez podatników zamieszkałych w innych częściach Wielkiej Brytanii. Stawki i progi szkockiego podatku dochodowego mają zastosowanie do dochodów takich jak dochody z zatrudnienia, zyski z działalności gospodarczej prowadzonej na własny rachunek oraz dochody z majątku.

Stawki i przedziały na lata 2026/27 przedstawiają się następująco:

Kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu (£)	Wskaźnik (%)
0 – 3,967	19
3,968 – 16,956	20
16,957 – 31,092	21
31,093 – 62,430	42
62,431 – 125,140	45
Ponad 125 140	48

Podatnicy w Szkocji mają prawo do takiej samej kwoty wolnej od podatku jak podatnicy w pozostałych częściach Wielkiej Brytanii.

Mieszkańcy Walii

Od kwietnia 2019 roku rząd Walii ma prawo do zmiany stawek podatku dochodowego płaconego przez podatników walijskich (z wyjątkiem podatku od oszczędności i dochodów z dywidend). W roku podatkowym 2026/27 podatek płacony przez podatników walijskich jest taki sam jak podatek płacony przez podatników angielskich i północnoirlandzkich.

Kwota wolna od podatku

Kwota wolna od podatku dochodowego została ustalona na obecnym poziomie 12 570 funtów i pozostanie zamrożona do kwietnia 2031 r.

Osoby o „skorygowanym dochodzie netto” powyżej 100 000 funtów otrzymują ulgę w kwocie wolnej od podatku. Ulga wynosi 1 funt za każde 2 funty dochodu powyżej 100 000 funtów. Oznacza to, że ulga nie obowiązuje, jeśli skorygowany dochód netto przekracza 125 140 funtów.

Rząd zwiększy zasiłek dla małżeństw i zasiłek dla osób niewidomych od 6 kwietnia 2026 r. o wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI) z września 2025 r. wynoszący 3,8%. Kwoty te wyniosą odpowiednio 11 700 GBP i 3250 GBP.

Podatek od dochodów z nieruchomości

Dochodem z nieruchomości jest każdy dochód z wynajmu ziemi i budynków.

Osoby fizyczne mają ulgę majątkową (Property Allowance). Zwalnia ona dochody z nieruchomości w wysokości 1000 funtów lub mniej. Dochody z nieruchomości powyżej 1000 funtów można zrekompensować ulgą majątkową w wysokości 1000 funtów lub odliczając odpowiednie wydatki.

Od 2027/28 roku rząd wprowadza następujące oddzielne stawki podatku od dochodów z nieruchomości:

22% dla podatników płacących stawkę podstawową
42% dla podatników płacących wyższą stawkę
47% dla podatników płacących dodatkową stawkę.

Pozostaje pytanie, czy rządy Szkocji i Walii pójdą w ich ślady i w przyszłości podniosą podatki od dochodów z nieruchomości, skoro rząd przekazał im tę władzę.

Podatek od dochodów z oszczędności

Dochód z oszczędności to dochód taki jak odsetki od rachunków bankowych i kredytów w kasach oszczędnościowo-budowlanych.

Ulga podatkowa dotyczy dochodów z oszczędności, a dostępna kwota ulgi w roku podatkowym zależy od krańcowej stawki podatku dochodowego danej osoby. Zasadniczo osoby opodatkowane do podstawowej stawki podatkowej mają ulgę w wysokości 1000 funtów. Dla podatników o wyższej stawce ulga wynosi 500 funtów. Ulga nie przysługuje podatnikom o wyższej stawce.

Dochody z oszczędności mieszczące się w kwocie wolnej od podatku nadal wliczają się do podstawowej lub wyższej stawki podatkowej danej osoby i mogą mieć wpływ na stawkę podatku płaconą od oszczędności przekraczających kwotę wolną od podatku.

Niektóre osoby kwalifikują się do 0% stawki początkowej podatku od dochodów z oszczędności do kwoty 5000 GBP. Stawka ta pozostanie na poziomie 5000 GBP do 5 kwietnia 2031 r. Stawka ta nie będzie jednak dostępna, jeśli podlegający opodatkowaniu dochód niepochodzący z oszczędności (ogólnie rzecz biorąc, zarobki, emerytury, zyski z działalności gospodarczej i dochody z nieruchomości, pomniejszony o przydzielone ulgi i odliczenia) przekroczy kwotę 5000 GBP.

Obecne stawki podatkowe od dochodów z oszczędności zostaną utrzymane w latach 2026/27. Od 6 kwietnia 2027 r. obowiązujące stawki podatkowe wzrosną o 2%. Stawka podstawowa wzrośnie do 22%, stawka wyższa do 42%, a stawka dodatkowa do 47%.

Zasady te obowiązują na terenie całego Zjednoczonego Królestwa.

Podatek od dywidend

Obecnie pierwsze 500 funtów dywidendy podlega opodatkowaniu stawką 0% (limit dywidendy). Kwota ta jest zatrzymywana na rok podatkowy 2026/27.

Od 6 kwietnia 2026 r. podstawowa i wyższa stawka podatku dochodowego od dywidend wzrośnie o 2%. Dodatkowa stawka pozostanie na niezmienionym poziomie 39,35%.

Dywidendy otrzymane powyżej kwoty wolnej od podatku od dywidendy będą opodatkowane według następujących stawek w roku podatkowym 2026/27:

10,75% dla podatników płacących stawkę podstawową
35,75% dla podatników płacących wyższą stawkę
39,35% dla podatników płacących dodatkową stawkę.

Dywidendy w ramach kwoty wolnej od podatku nadal wliczają się do podstawowego lub wyższego przedziału stawki podatkowej danej osoby i mogą mieć wpływ na stawkę podatku płaconego od dywidend przekraczających kwotę wolną od podatku od dywidend.

Aby ustalić, do której grupy podatkowej zaliczają się dywidendy, dywidendy traktuje się jako ostatni rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zasady te obowiązują na terenie całego Zjednoczonego Królestwa.

Komentarz

Już przed uchwaleniem budżetu pojawiały się spekulacje na temat obciążania dochodów z inwestycji składkami na ubezpieczenie społeczne.

Podwyższenie stawek od dochodów z dywidend to podobny sposób na zwiększenie dochodów. Jednak w przeciwieństwie do składek na ubezpieczenie społeczne, wpłynie to na osoby, które przekroczyły wiek emerytalny.

Ponadto obliczanie podatków będzie stawać się coraz bardziej skomplikowane.

Limity podatku od emerytur

Na lata 2026/27:

Roczna kwota dodatku (AA) wynosi 60 000 funtów.
Osoby, których „dochód progowy” w roku podatkowym przekracza 200 000 funtów, mają obniżony limit dochodu AA w tym roku podatkowym. Jest on zmniejszany o 1 funta za każde 2 funty „dochodu skorygowanego” powyżej 260 000 funtów, do minimalnego limitu dochodu AA wynoszącego 10 000 funtów.
Jednorazowa kwota wolna od podatku, czyli maksymalna kwota, jaką można otrzymać w formie jednorazowej kwoty wolnej od podatku, wynosi 268 275 funtów.
Jednorazowa kwota świadczenia i zasiłku pośmiertnego, która odnosi się do ogólnej maksymalnej kwoty, jaką można w pewnych okolicznościach wypłacić jako jednorazową kwotę wolną od podatku, wynosi 1 073 100 funtów.

Komentarz

Pojawiły się liczne spekulacje, że niektóre z powyższych limitów zostaną obniżone lub że kwota wolna od podatku zostanie zmniejszona, jednak do takich zmian nie doszło.

Indywidualne konta oszczędnościowe

Na lata 2026/27 limity przedstawiają się następująco:

Indywidualne konta oszczędnościowe (ISA) 20 000 GBP
Konta ISA dla dzieci 9000 funtów
Konta ISA na całe życie 4000 GBP (bez premii rządowej)
Fundusz powierniczy na rzecz dziecka 9000 funtów.

Limity te pozostaną zamrożone do 5 kwietnia 2031 r.

Od 6 kwietnia 2027 r. roczny limit gotówkowy ISA zostanie ustalony na poziomie 12 000 GBP. Pozostałe 8000 GBP zostanie przeznaczone na inwestycje w akcje i udziały ISA. Ograniczenie to nie będzie dotyczyć osób powyżej 65. roku życia, dla których limit gotówkowy ISA pozostanie na poziomie 20 000 GBP.

Komentarz

Rząd szeroko promował tę zmianę. Wygląda na to, że rząd chce, aby więcej osób korzystało z limitu ISA na akcje, a nie na gotówkę, więc wygląda to na próbę „wymuszenia” tej zmiany.

Jednak biorąc pod uwagę spadające stopy procentowe i zmienność, jaka może pojawić się na giełdzie, pozostaje niewiadome, czy zmiana ta przyniesie pożądany skutek.

Oświadczenie wiosenne 2026: Zatrudnienie

Składki na ubezpieczenie społeczne

Pracownicy

W roku podatkowym 2026/27 stawki składek na ubezpieczenie społeczne dla pracowników klasy 1 wynoszą 8% i 2%. Stawka dla pracodawcy wynosi 15%.

Próg wtórny to punkt, od którego pracodawcy stają się zobowiązani do płacenia składek na ubezpieczenia społeczne od zarobków poszczególnych pracowników i obecnie wynosi 5000 funtów rocznie w latach 2026/27. Rząd ogłosił, że ten poziom zostanie utrzymany do kwietnia 2031 roku.

Zasiłek dla osób pracujących pozwala kwalifikującym się przedsiębiorstwom, które płacą składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy, na odliczenie 10 500 funtów z rachunku za składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy.

Osoby samozatrudnione

W latach 2026/27 stawki składek na ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych klasy 4 wynosiły 6% i 2%.

Dla składek NIC klasy 2 od 6 kwietnia 2026 r.:

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, których dochód wynosi 7105 funtów i więcej, mają dostęp do świadczeń składkowych, w tym do państwowej emerytury, za pośrednictwem Narodowego Kredytu Ubezpieczeniowego, bez konieczności płacenia składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2.
Osoby o dochodach poniżej 7105 funtów mogą dobrowolnie opłacać składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2, aby uzyskać dostęp do świadczeń składkowych, w tym emerytury państwowej. Stawka składek klasy 2 wyniesie 3,65 funta tygodniowo

Ulga pracodawcy w składkach NIC dla weteranów

Rząd przedłuży ulgę w składkach na ubezpieczenie społeczne dla pracodawców zatrudniających kwalifikujących się weteranów do kwietnia 2028 r.

Oznacza to, że przedsiębiorstwa nadal nie płacą składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy do wysokości rocznych zarobków stanowiących próg szkolnictwa średniego dla weteranów wynoszący 50 270 funtów za pierwszy rok zatrudnienia weterana na stanowisku cywilnym.

Krajowa płaca minimalna i krajowa płaca minimalna

Rząd ogłosił podwyżkę stawek krajowej płacy minimalnej (NLW) i krajowej płacy minimalnej (NMW), które zaczną obowiązywać od 1 kwietnia 2026 r.

Obowiązujące stawki są następujące:

	NLW	18-20	16-17	Praktykanci
Od 1 kwietnia 2026 r.	£12.71	£10.85	£8.00	£8.00

Stawka za staż dotyczy stażystów poniżej 19 roku życia lub powyżej 19 roku życia w pierwszym roku stażu. Stawka NLW dotyczy osób w wieku 21 lat i starszych.

Korzyści podatkowe związane z samochodami służbowymi

Zmieniono stawki podatku od samochodów służbowych na rok 2026/27:

opłata za samochody bezemisyjne wzrasta z 3% do 4%
opłata za pozostałe samochody o emisji poniżej 75 g/km wzrasta o 1%
Maksymalna opłata w wysokości 37% pozostaje taka sama.

Rząd potwierdził podwyżki stawek świadczeń rzeczowych w przypadku samochodów służbowych na lata podatkowe do 2029/30 włącznie.

Rząd ogłosił wprowadzenie tymczasowej służebności w celu złagodzenia rosnących zobowiązań podatkowych z tytułu korzyści niepieniężnych w przypadku samochodów służbowych z napędem hybrydowym typu plug-in (PHEV) w związku z nowymi normami emisji spalin. Służebność będzie obowiązywać z mocą wsteczną od 1 stycznia 2025 r. do 5 kwietnia 2028 r. Przepisy przejściowe będą miały zastosowanie do niektórych pojazdów PHEV do 5 kwietnia 2031 r.

Opłata za paliwo samochodowe

Rząd zwiększy opłatę paliwową od 6 kwietnia 2026 r. do 29 200 funtów.

Samochody firmowe

Od 6 kwietnia 2026 r. rząd zwiększy opłatę za pojazdy dostawcze (Van Benefit Charge) i opłatę za paliwo do pojazdów dostawczych (Van Fuel Benefit Charge) odpowiednio do 4170 GBP i 798 GBP.

Nakazanie raportowania świadczeń rzeczowych za pośrednictwem oprogramowania do naliczania wynagrodzeń

Rząd potwierdził, że obowiązkowe będzie etapowe korzystanie z oprogramowania do rozliczania płac w celu raportowania i płacenia podatku od świadczeń rzeczowych od kwietnia 2027 r. Dotyczy to podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne klasy 1A.

Zmiany w zasadach odliczania części wynagrodzenia od emerytury od kwietnia 2029 r.

Rząd zmienia zasady dokonywania odpisów z pensji na rzecz składek emerytalnych.

Zrzeczenie się wynagrodzenia ma miejsce wtedy, gdy zgadzasz się na obniżenie swojego wynagrodzenia brutto lub rezygnujesz z premii, a w zamian Twój pracodawca wpłaca taką samą kwotę na Twój fundusz emerytalny.

Od kwietnia 2029 r. tylko pierwsze 2000 funtów składek emerytalnych pracowników w ramach programu „Salary Distribution” każdego roku będzie zwolnione z podatku dochodowego. Składki w ramach programu „Salary Distribution”, podobnie jak wszystkie składki emerytalne, będą nadal zwolnione z podatku dochodowego (z zastrzeżeniem standardowych limitów).

Pracodawcy i pracownicy nadal mogą wpłacać składki powyżej 2000 funtów w ramach programu „Salary Offering”. Jednakże składki pracownicze powyżej tej kwoty będą podlegać składkom na ubezpieczenie społeczne pracodawcy i pracownika, tak jak inne składki emerytalne w miejscu pracy.

Pracodawcy będą musieli zgłaszać całkowitą kwotę utraconych środków z istniejącego systemu wynagrodzeń. Wszystkie składki emerytalne pracodawcy nadal będą zwolnione z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne.

Pracownicy, którzy zdecydują się na obniżenie wynagrodzenia w celu zachowania prawa do bezpłatnej opieki nad dziećmi lub zminimalizowania opłaty za zasiłek dla dzieci o wysokich dochodach, mogą nadal korzystać z tej możliwości.

Komentarz

Zmiany dotyczące obniżek wynagrodzeń nie są szczegółowo opisane, ale jasne jest, że pracodawcy prawdopodobnie od 2029 r. będą musieli liczyć się z kolejną dużą podwyżką składek na ubezpieczenie społeczne.

Przedsiębiorstwa te będą teraz w stanie oszacować skutki finansowe, a oprócz podwyżek płacy minimalnej i składek na ubezpieczenie społeczne pracodawców, ciekawie będzie obserwować, jaki wpływ będą one miały na rekrutację itp. w ciągu najbliższych kilku lat.

Należy pamiętać, że pracownicy objęci tą zmianą również odczują wzrost składek na ubezpieczenie społeczne, co wydaje się być podwyżką dla „osób pracujących”.

Co ciekawe, ulgi w podatku dochodowym od składek emerytalnych przysługują w całości zarówno pracodawcom, jak i pracownikom.

Powszechnie wiadomo, że wielu pracowników nie oszczędza wystarczająco dużo na emeryturę. Ta zmiana raczej nie zachęci pracodawców ani pracowników do wpłacania większych kwot do funduszu emerytalnego.

Oświadczenie wiosenne 2026: podatki od kapitału

Podatek od zysków kapitałowych

Stawki podatku od zysków kapitałowych

Stawki podatku od zysków kapitałowych pozostają niezmienione w latach 2026/27.

Roczne zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych

Roczna kwota wolna od podatku pozostanie na poziomie 3000 funtów w roku podatkowym 2026/27.

Fundusze powiernicze własności pracowniczej

Obecnie obowiązująca ulga dostępna w przypadku kwalifikujących się zbyć przez właścicieli firm sprzedających swoje udziały funduszom pracowniczym (EOT) to 100% zwolnienie z podatku od wszelkich zysków. Od 26 listopada 2025 r. ulga obejmuje jedynie 50% zysku. Ulga z tytułu zbycia aktywów firmowych i ulga dla inwestorów nie będą dostępne w przypadku ubiegania się o 50% zwolnienie. Pozostałe 50% zysku ze zbycia nie będzie stanowić części zysku podlegającego opodatkowaniu zbywcy. Zamiast tego 50% zysku zostanie zatrzymane i odliczone od kosztów nabycia ponoszonych przez powierników. Oznacza to, że zostanie ono naliczone w przypadku każdej kolejnej sprzedaży lub domniemanej sprzedaży udziałów przez powierników EOT.

Ulga w zakresie zakładania spółek

Rząd wprowadzi wymóg, aby podatnicy aktywnie ubiegali się o ulgę z tytułu przekształcenia przedsiębiorstwa w spółkę w przypadku przeniesienia działalności gospodarczej do spółki w dniu 6 kwietnia 2026 r. lub później. Wcześniej ulga ta miała zastosowanie automatycznie.

Ulga w zbyciu aktywów biznesowych

Stawka obowiązująca dla osób ubiegających się o ulgę z tytułu zbycia aktywów przedsiębiorstw i ulgę dla inwestorów wzrośnie do 18% w przypadku zbycia dokonanego w dniu 6 kwietnia 2026 r. lub później.

Stopy procentowe i reforma

Od kwietnia 2026 r. wszystkie odsetki od zysków kapitałowych będą opodatkowane w ramach podatku dochodowego. Do każdego kwalifikowanego udziału objętego opłatą zostanie zastosowany mnożnik 72,5%.

Podatek od spadków

Stawki zerowe podatku od spadków

Kwota wolna od podatku została zamrożona na poziomie 325 000 funtów od 2009 r. i będzie obowiązywać do 5 kwietnia 2031 r. Dodatkowa kwota wolna od podatku, zwana kwotą wolną od podatku dla osób zamieszkałych za granicą, również została zamrożona do 5 kwietnia 2031 r. na obecnym poziomie 175 000 funtów, podobnie jak kwota wolna od podatku dla osób zamieszkałych za granicą, która zacznie się zmniejszać od 2 milionów funtów.

Niewykorzystane fundusze emerytalne i świadczenia z tytułu śmierci

Od 6 kwietnia 2027 r. rząd włączy niewykorzystane fundusze emerytalne oraz świadczenia z tytułu śmierci wypłacane z emerytury do majątku osoby uprawnionej na potrzeby podatku spadkowego (IHT).

Wszystkie świadczenia z tytułu śmierci w trakcie służby wypłacane z zarejestrowanych programów emerytalnych nie będą uwzględniane w wartości majątku osoby fizycznej na potrzeby podatku od spadków i darowizn.

Przedstawiciele osobisti będą odpowiedzialni za zapłatę podatku od spadków należnego od niewykorzystanych funduszy emerytalnych i świadczeń z tytułu śmierci w spadku. Jednakże beneficjenci emerytur z zarejestrowanych programów emerytalnych będą mogli w określonych okolicznościach zwrócić się do administratora programu emerytalnego o zapłatę podatku od spadków bezpośrednio do HMRC. Mogą również nakazać administratorom programu potrącanie 50% świadczeń podlegających opodatkowaniu przez okres do 15 miesięcy.

Komentarz

Przepisy te mogą mieć potencjalnie istotne skutki dla osób dysponujących funduszami emerytalnymi.

Na przykład, John wpłacał składki do swojego prywatnego funduszu emerytalnego. W dniu jego śmierci, w wieku 90 lat, fundusz emerytalny wyceniany był na 400 000 funtów. Pozostała część jego majątku wyceniana była na 1 000 000 funtów.

Obecnie podatek od spadków wynosi 270 000 funtów. Zgodnie z nowymi przepisami wzrośnie on do 430 000 funtów.

Ulga dla nieruchomości rolnych i ulga dla nieruchomości komercyjnych

Od 6 kwietnia 2026 r. nieruchomości rolne i komercyjne będą nadal objęte 100% ulgą od podatku od spadków do kwoty 2,5 mln GBP. Limit ten obejmuje zarówno nieruchomości rolne, jak i komercyjne. Nieruchomości przekraczające limit będą objęte ulgą w wysokości 50%.

Limit 2,5 miliona funtów obowiązuje na osobę i jest odnawiany co siedem lat. Od 6 kwietnia 2026 r. świadczenie to będzie można przenieść między małżeństwami lub partnerami cywilnymi. Dotyczy to również przypadków, gdy pierwszy zgon nastąpił przed 6 kwietnia 2026 r.

W pewnych sytuacjach może obowiązywać dodatkowa kwota 2,5 mln funtów w przypadku trustów, ale zasady są skomplikowane.

Limit w wysokości 2,5 mln funtów dla osób fizycznych i fundacji zostanie zamrożony do 6 kwietnia 2031 r.

Komentarz

Wiele doniesień prasowych odzwierciedlało niezadowolenie rolników z tych zmian. Zmiany mają jednak znacznie szerszy zakres i potencjalnie dotkną właścicieli wielu małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) w Wielkiej Brytanii. Wczesne planowanie podatku od spadków staje się kluczowe w świetle nowych przepisów.

Możliwość przenoszenia ulgi między małżonkami/partnerami cywilnymi wydaje się być wyrazem obaw podatników, podobnie jak podniesienie limitu z proponowanego wcześniej 1 miliona funtów do 2,5 miliona funtów. Niemniej jednak, zmiany nadal będą dotyczyć dużej liczby właścicieli firm.

Oświadczenie wiosenne 2026: Biznes

Podatek od osób prawnych

Rząd potwierdził, że stawki podatku od osób prawnych pozostaną niezmienione, co oznacza, że od 1 kwietnia 2026 r. stawka podatku dla firm o zyskach powyżej 250 000 GBP pozostanie na poziomie 25%. Firmy o zyskach do 50 000 GBP będą zobowiązane do zapłaty 19% podatku od małych zysków. Firmy o zyskach od 50 001 GBP do 250 000 GBP będą płacić podatek według stawki głównej pomniejszonej o ulgę marginalną, co zapewni stopniowy wzrost efektywnej stawki podatku od osób prawnych.

Komentarz

Rząd zobowiązał się do ograniczenia głównej stawki podatku od osób prawnych do 25% na czas trwania kadencji parlamentu.

Kara dla podatników, którzy złożą zeznanie podatkowe od osób prawnych po terminie, będzie dwukrotnie wyższa w przypadku zeznań złożonych w dniu 1 kwietnia 2026 r. lub później.

Odpisy amortyzacyjne

Zasady dotyczące pełnego rozliczania kosztów dla firm pozwalają na 100% odpis kwalifikowanych wydatków na większość maszyn i urządzeń (z wyłączeniem samochodów), pod warunkiem że są one nowe i nieużywane. Podobne zasady dotyczą integralnych elementów wyposażenia i aktywów o długim okresie użytkowania, ze stawką 50%.

Rząd obniży stawkę główną ulgi podatkowej (WDA) z 18% do 14% rocznie od 1 kwietnia 2026 r. dla celów podatku dochodowego od osób prawnych oraz od 6 kwietnia 2026 r. dla celów podatku dochodowego. W przypadku przedsiębiorstw, których okresy rozliczeniowe obejmują 1 kwietnia (podatek od osób prawnych) lub 6 kwietnia (podatek dochodowy), obowiązywać będzie stawka hybrydowa. WDA w przypadku puli stawek specjalnych pozostaje na poziomie 6% rocznie.

W przypadku wydatków poniesionych od 1 stycznia 2026 r. rząd wprowadzi nową ulgę w pierwszym roku (FYA) w wysokości 40% dla wszystkich przedsiębiorstw, w tym dla większości wydatków na aktywa przeznaczone do leasingu. Samochody, aktywa używane i aktywa przeznaczone do leasingu za granicą nie będą objęte ulgą.

Roczna ulga inwestycyjna jest dostępna zarówno dla przedsiębiorstw zarejestrowanych, jak i niezarejestrowanych. Zapewnia ona 100% odpisów amortyzacyjnych na niektóre rodzaje maszyn i urządzeń do określonych limitów finansowych w okresie 12 miesięcy. Limit ten pozostaje na poziomie 1 miliona funtów.

Obowiązek 100% podatku dochodowego od osób prawnych w przypadku kwalifikowanych wydatków na samochody bezemisyjne oraz 100% podatku dochodowego od osób prawnych w przypadku kwalifikowanych wydatków na maszyny i urządzenia do punktów ładowania pojazdów elektrycznych zostały przedłużone do 31 marca 2027 r. w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych oraz do 5 kwietnia 2027 r. w przypadku podatku dochodowego.

Komentarz

Ustawa AIA została pierwotnie wprowadzona jako środek uproszczający ze względu na mnogość ówczesnych umów FYA. To pokazuje, że jeśli poświęcisz wystarczająco dużo czasu na sprawy podatkowe, wszystko zatoczy koło, bo teraz mamy ustawę AIA i mnóstwo umów FYA!

Usługa zapewnienia wstępnych badań i rozwoju ukierunkowanego

Rząd rozpocznie pilotaż ukierunkowanej usługi wstępnego zapewnienia bezpieczeństwa od wiosny 2026 roku. Umożliwi to małym i średnim przedsiębiorstwom uzyskanie jasności co do kluczowych aspektów wniosków o ulgę podatkową na badania i rozwój (B+R) przed złożeniem ich w HMRC. Opublikowane zostanie również podsumowanie odpowiedzi udzielonych w ramach konsultacji w sprawie wstępnego zapewnienia bezpieczeństwa.

Zwiększenie limitu inwestycyjnego i restrukturyzacja Enterprise Investment Scheme i Venture Capital Trusts

Rząd ogłosił istotne zmiany w limitach mających zastosowanie do Enterprise Investment Scheme (EIS) i Venture Capital Trusts (VCT) od 6 kwietnia 2026 r. Wymagania dotyczące aktywów brutto, których firma nie może przekroczyć w przypadku EIS i VCT, wzrosną z 15 milionów funtów do 30 milionów funtów bezpośrednio przed emisją akcji oraz z 16 milionów funtów do 35 milionów funtów bezpośrednio po emisji. Roczny limit inwestycji, które firmy mogą pozyskać, wzrośnie z 5 milionów funtów do 10 milionów funtów. W przypadku przedsiębiorstw intensywnie wykorzystujących wiedzę (KIC) roczny limit inwestycji wzrośnie z 10 milionów funtów do 20 milionów funtów. Limit inwestycji w ciągu całego życia firmy wzrośnie do 24 milionów funtów, a w przypadku KIC do 40 milionów funtów. Ulga w podatku dochodowym, o którą może ubiegać się osoba fizyczna inwestująca w VCT, zmniejszy się z 30% do 20%.

Rozszerzenie limitów kwalifikowalności w ramach programu zachęt dla kadry zarządzającej przedsiębiorstwem

Rząd zwiększa również niektóre limity dotyczące programu Enterprise Management Incentives (EMI). W przypadku umów EMI zawartych 6 kwietnia 2026 r. lub później, limit zatrudnienia wzrośnie z 250 do 500 pracowników, test aktywów brutto wzrośnie z 30 milionów funtów do 120 milionów funtów, a limit opcji na akcje spółki wzrośnie z 3 milionów funtów do 6 milionów funtów. Limit okresu realizacji zostanie wydłużony do 15 lat i będzie miał również zastosowanie wstecz do istniejących umów EMI, które jeszcze nie wygasły ani nie zostały zrealizowane.

Przegląd wiadomości finansowych

Archiwa

Oświadczenie wiosenne 2025: Wprowadzenie

Kanclerz Skarbu Rachel Reeves wygłosiła Wiosenne Oświadczenie w środę 26 marca 2025 r. Przed wydarzeniem Kanclerz oświadczyła, że „wciąż jest zaangażowana w organizację jednego dużego wydarzenia fiskalnego w roku, aby zapewnić rodzinom i przedsiębiorstwom stabilność i pewność w nadchodzących zmianach podatkowych i wydatkowych, a tym samym wesprzeć misję rządu w zakresie wzrostu gospodarczego”.

Kanclerz dotrzymała obietnicy, że nie będzie żadnych istotnych ogłoszeń podatkowych, ale podatki to tylko jedna strona równania. Drugą stroną są wydatki, a Oświadczenie Wiosenne potwierdziło szereg niedawno ogłoszonych środków, a mianowicie:

cięcia w państwie opiekuńczym
cięcia w służbie cywilnej
wzrost wydatków na obronność.

Ogłoszono również wdrożenie projektu Making Tax Digital (MTD) na potrzeby podatku dochodowego.

Oświadczenie wiosenne 2025: Ogłoszenia dotyczące wydatków rządowych

Bezpieczeństwo narodowe

Redukcje w budżecie Oficjalnej Pomocy Rozwojowej (pomoc zagraniczna) przyczynią się do zwiększenia wydatków na obronność kwalifikujących się do NATO do 2,5% PKB do kwietnia 2027 r., z ambicją zwiększenia tego wskaźnika do 3% w kolejnej kadencji Parlamentu, o ile pozwolą na to warunki gospodarcze i fiskalne. Wiosenne Oświadczenie przyspiesza ten proces, zapewniając dodatkowe 2,2 miliarda funtów finansowania dla Ministerstwa Obrony w przyszłym roku.

Reforma

Zgodnie z zapowiedzią Sekretarza Stanu ds. Pracy i Emerytur, rząd chce stworzyć system opieki społecznej bardziej sprzyjający pracy dla tych, którzy mogą pracować, i chronić tych, którzy nie mogą. Przewiduje się, że reformy te pozwolą zaoszczędzić 4,8 miliarda funtów w budżecie opieki społecznej w latach 2029/30, a wydatki na opiekę społeczną zmniejszą się w relacji do PKB w perspektywie średnioterminowej.

Będzie to obejmować:

Element zdrowotny Universal Credit zostanie zamrożony dla obecnych wnioskodawców do roku 2029/30. W przypadku nowych wniosków, element zdrowotny Universal Credit zostanie zmniejszony do 50 funtów tygodniowo w roku 2026/27, a następnie zamrożony do roku 2029/30.
Rząd zwiększy standardową kwotę dodatku Universal Credit dla nowych i istniejących wniosków powyżej inflacji od kwietnia 2026 r., osiągając wskaźnik CPI + 5% od kwietnia 2029 r.
Rząd zamierza zaostrzyć kontrole potencjalnych wnioskodawców o zasiłek Universal Credit, wprowadzając więcej metod weryfikacji wysokości posiadanych przez nich oszczędności, a także ich zarobków i wydatków.

Rząd dąży również do zwiększenia efektywności działań państwa, między innymi poprzez ponowne włączenie NHS England do Departamentu Zdrowia i Opieki Społecznej. W Wiosennym Oświadczeniu ogłoszono utworzenie Funduszu Transformacyjnego o wartości 3,25 miliarda funtów, który ma zwiększyć efektywność działań administracji publicznej.

Wzrost

Rząd twierdzi, że jego główną misją jest wzrost gospodarczy.

Rząd przedstawi plany wydatków inwestycyjnych dla Parlamentu podczas Przeglądu Wydatków w czerwcu. Wcześniej rząd ogłosił przeznaczenie dodatkowych 2 miliardów funtów na mieszkalnictwo socjalne i komunalne na lata 2026/27, w ramach ambicji rządu, aby wybudować 1,5 miliona mieszkań w Anglii w tym Parlamencie, wspierane reformami zawartymi w ustawie o planowaniu i infrastrukturze.

Aby zapewnić, że branża budowlana będzie w stanie zrealizować plan rządu mający na celu zachęcenie Wielkiej Brytanii do budowania, rząd zobowiązał się do uruchomienia pakietu o wartości 625 milionów funtów na rozwój umiejętności w budownictwie. Oczekuje się, że w tej kadencji Parlamentu zatrudnienie znajdzie nawet 60 000 dodatkowych wykwalifikowanych pracowników.

Oświadczenie wiosenne 2025: Podatek dochodowy od osób fizycznych

Stawki i progi podatkowe

Podstawowa stawka podatku wynosi 20%. W roku podatkowym 2025/26 próg dochodu podlegającego opodatkowaniu tą stawką wynosi 37 700 funtów, co oznacza, że próg, od którego obowiązuje stawka 40%, wynosi 50 270 funtów dla osób uprawnionych do pełnej kwoty wolnej od podatku.

Stawka podstawowa pozostaje zamrożona na poziomie 37 700 funtów do kwietnia 2028 roku. Górny limit zarobków i górny limit zysków w ramach składek na ubezpieczenie społeczne (NIC) również pozostaną na poziomie wyższego progu stawki, wynoszącego 50 270 funtów w tych latach podatkowych. Rząd zasugerował, że od kwietnia 2028 roku limity te będą podwyższane zgodnie ze stopą inflacji.

W roku podatkowym 2025/26 kwota, po osiągnięciu której osoby fizyczne zaczną płacić dodatkową stawkę 45%, wynosi 125 140 funtów.

Nie ma zmian w opodatkowaniu dochodów z oszczędności i dywidend w latach 2025/26.

Mieszkańcy Szkocji

W roku podatkowym 2024/25 wprowadzono nową stawkę 45%, co oznacza sześć stawek podatku dochodowego, wahających się od 19% do 48%. Stawki i progi podatkowe dla dochodu podlegającego opodatkowaniu w roku podatkowym 2025/26 przedstawiają się następująco:

Kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu (£)	Wskaźnik (%)
0 – 2,827	19
2,828 – 14,921	20
14,992 – 31,092	21
31,093 – 62,430	42
62,431 – 125,140	45
Ponad 125 140	48

Podatnicy w Szkocji mają prawo do takiej samej kwoty wolnej od podatku jak podatnicy w pozostałych częściach Wielkiej Brytanii.

Mieszkańcy Walii

Od kwietnia 2019 roku rząd Walii ma prawo do zmiany stawek podatku dochodowego płaconego przez podatników walijskich (z wyjątkiem podatku od oszczędności i dochodów z dywidend). W roku podatkowym 2025/26 podatek płacony przez podatników walijskich jest taki sam jak podatek płacony przez podatników angielskich i północnoirlandzkich.

Kwota wolna od podatku

Kwota wolna od podatku dochodowego pozostaje na obecnym poziomie 12 570 funtów do kwietnia 2028 r. Rząd zasugerował, że od kwietnia 2028 r. będzie ona podwyższana zgodnie ze stopą inflacji.

Rząd podniesie zasiłek dla małżeństw i zasiłek dla osób niewidomych na lata 2025/26.

Limity podatku od emerytur

Na lata 2025/26:

Roczna kwota dodatku (AA) wynosi 60 000 funtów.
Osoby, których „dochód progowy” w roku podatkowym przekracza 200 000 funtów, mają obniżony limit dochodu AA w tym roku podatkowym. Jest on zmniejszany o 1 funta za każde 2 funty „dochodu skorygowanego” powyżej 260 000 funtów, do minimalnego limitu dochodu AA wynoszącego 10 000 funtów.
Jednorazowa kwota wolna od podatku, czyli maksymalna kwota, jaką można otrzymać w formie jednorazowej kwoty wolnej od podatku, wynosi 268 275 funtów.
Jednorazowa kwota świadczenia i zasiłku pośmiertnego, która odnosi się do ogólnej maksymalnej kwoty, jaką można w pewnych okolicznościach wypłacić jako jednorazową kwotę wolną od podatku, wynosi 1 073 100 funtów.

Osoby niemające stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii

Wprowadzono istotne zmiany w systemie podatkowym dla osób fizycznych spoza Wielkiej Brytanii. Zasadniczo, od 6 kwietnia 2025 r. zostaną wprowadzone zmiany mające na celu zastąpienie podstawy opodatkowania opartej na przekazach pieniężnych, która opiera się na statusie zamieszkania, nowym systemem podatkowym opartym na rezydencji. Nowy system zapewni 100% ulgę w zakresie dochodów i zysków zagranicznych dla osób nowo przybyłych do Wielkiej Brytanii w ciągu pierwszych czterech lat ich rezydencji podatkowej, pod warunkiem, że nie były rezydentami podatkowymi Wielkiej Brytanii w żadnym z dziesięciu kolejnych lat poprzedzających ich przyjazd.

Ochrona przed opodatkowaniem dochodów i zysków zagranicznych powstających w ramach struktur powierniczych zainteresowanych założycielem nie będzie już dostępna dla osób niemających stałego miejsca zamieszkania ani osób uznawanych za mające stałe miejsce zamieszkania, które nie kwalifikują się do czteroletniego systemu opodatkowania dochodów i zysków zagranicznych.

W okresie przejściowym, na potrzeby podatku od zysków kapitałowych, użytkownicy bazujący na bieżących i przeszłych przekazach pieniężnych będą mogli dokonać rewaluacji wartości aktywów zagranicznych, które posiadali 5 kwietnia 2017 r., na podstawie ich wartości w dniu ich zbycia.

Wszelkie dochody i zyski zagraniczne, które powstały przed 5 kwietnia 2025 r., podczas gdy osoba fizyczna była opodatkowana na podstawie przekazów pieniężnych, będą nadal opodatkowane po przekazaniu do Wielkiej Brytanii zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dotyczy to również przekazów pieniężnych dokonywanych przez osoby uprawnione do nowego, czteroletniego systemu rozliczania dochodów i zysków zagranicznych.

Tymczasowy Środek Repatriacyjny (dalej „Środek”) będzie dostępny dla osób, które wcześniej ubiegały się o podstawę opodatkowania. Będą one mogły wskazać i przekazać, po obniżonej stawce, dochody i zyski zagraniczne uzyskane przed wprowadzeniem zmian. Środek będzie dostępny przez ograniczony okres trzech lat podatkowych, począwszy od roku podatkowego 2025/26. Stawka podatku wyniesie 12% przez pierwsze dwa lata i 15% w ostatnim roku podatkowym.

Obowiązujący obecnie system podatku spadkowego oparty na miejscu zamieszkania zostanie zastąpiony nowym systemem opartym na miejscu zamieszkania, co wpłynie na zakres majątku spoza Wielkiej Brytanii objętego brytyjskim podatkiem spadkowym dla osób fizycznych i trustów.

Ulga za pracę zagraniczną zostanie przedłużona do czterech lat, aby dostosować ją do nowego czteroletniego systemu dotyczącego dochodów i zysków zagranicznych. Będzie ona podlegać limitowi finansowemu na kwotę ulgi, którą można uzyskać, mianowicie niższej z kwot: 300 000 GBP lub 30% całkowitego dochodu z pracy danej osoby.

Komentarz

To znacząca zmiana w systemie podatkowym. Nawet jeśli osoby nie rozważały ani nie korzystały z podstawy opodatkowania opartej na przekazach pieniężnych w przeszłości, prawdopodobnie niektóre z nich nadal będą nią objęte. Ustanowienie systemu podatkowego opartego na miejscu zamieszkania może oznaczać, że osoby długoterminowo zamieszkałe w Wielkiej Brytanii, które nie mają stałego miejsca zamieszkania, będą musiały zapłacić podatek spadkowy od swoich aktywów na całym świecie, a nie w Wielkiej Brytanii.

Oświadczenie wiosenne 2025: składki na ubezpieczenie społeczne

Pracownicy i pracodawcy

Rząd ogłosił, że od 6 kwietnia 2025 r. podniesie stawkę składki dla pracodawców z 13,8% do 15%. Główna stawka składek na ubezpieczenie społeczne (NIC) klasy 1 dla pracowników wynosi 8%.

Próg wtórny to punkt, od którego pracodawcy stają się zobowiązani do płacenia składek na ubezpieczenie społeczne od zarobków pracownika i obecnie wynosi 9100 funtów rocznie. Rząd obniży próg wtórny do 5000 funtów rocznie od 6 kwietnia 2025 r. do 6 kwietnia 2028 r., a następnie podwyższy go o wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI).

Zasiłek dla osób pracujących (Employment Allowance) pozwala obecnie firmom, które w poprzednim roku podatkowym miały składki na ubezpieczenie społeczne (NIC) w wysokości 100 000 funtów lub mniej, na odliczenie 5000 funtów od składek. Od 6 kwietnia 2025 r. rząd zwiększy zasiłek dla osób pracujących z 5000 do 10 500 funtów i zniesie próg 100 000 funtów uprawniający do kwalifikowalności, rozszerzając go na wszystkich kwalifikujących się pracodawców z składkami na ubezpieczenie społeczne (NIC).

Komentarz

Dla niektórych przedsiębiorstw będzie to wiązało się ze znacznymi dodatkowymi kosztami składek na ubezpieczenie społeczne od kwietnia 2025 r. Pozostaje pytanie, jakie będą konsekwencje dla gospodarki i rynku pracy.

Osoby samozatrudnione i składki na ubezpieczenia społeczne

Od 6 kwietnia 2025 r. stawki składek na ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych klasy 4 wynoszą 6% i 2%. Dla składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2 od 6 kwietnia 2025 r.:

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek, których dochód wynosi 6845 funtów i więcej, mają dostęp do świadczeń składkowych, w tym do państwowej emerytury, za pośrednictwem kredytu ubezpieczeniowego National Insurance, bez konieczności płacenia składek klasy 2 na ubezpieczenie społeczne.
Osoby osiągające dochody poniżej 6845 GBP oraz inne osoby, które dobrowolnie płacą składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2, aby uzyskać dostęp do świadczeń składkowych, w tym emerytury państwowej, nadal będą mogły to robić.

Dla osób płacących dobrowolnie rząd zwiększy również składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i klasy 3 odpowiednio do 3,50 GBP i 17,75 GBP na rok 2025/26.

Oświadczenie wiosenne 2025: Zatrudnienie

Krajowa płaca minimalna i krajowa płaca minimalna

Rząd ogłosił podwyżki stawek krajowej płacy minimalnej (NLW) i krajowej płacy minimalnej (NMW), które zaczną obowiązywać od 1 kwietnia 2025 r. Obowiązujące stawki są następujące:

Wiek	NLW	18-20	16-17	Uczeń
Od 1 kwietnia 2025 r.	£12.21	£10.00	£7.55	£7.55

Stawka za staż dotyczy stażystów poniżej 19 roku życia lub powyżej 19 roku życia w pierwszym roku stażu. Stawka NLW dotyczy osób w wieku 21 lat i starszych.

Komentarz

„Z czasem rząd zamierza wprowadzić jednolitą stawkę wynagrodzenia dla dorosłych… od kwietnia 2025 r. krajowa płaca minimalna dla osób w wieku 18-20 lat będzie wynosić 10,00 GBP za godzinę, co stanowi wzrost o 16,3% i jest największym wzrostem w historii, zarówno w ujęciu gotówkowym, jak i procentowym. Oznacza to wzrost rocznych zarobków o ponad 2500 GBP dla prawie 200 000 młodych ludzi w Wielkiej Brytanii”.

Korzyści podatkowe związane z samochodami służbowymi

Zmieniono stawki podatku od samochodów służbowych na lata 2025/26:

Opłata za samochody bezemisyjne wzrasta z 2% do 3%.
Opłata za pozostałe samochody wzrasta o 1%.
Maksymalna korzyść w wysokości 37% pozostaje zachowana.

Rząd potwierdził podwyżki stawek świadczeń rzeczowych w przypadku samochodów służbowych na lata podatkowe do 2029/30 włącznie.

Opłata za paliwo samochodowe

Opłata paliwowa za samochód od 6 kwietnia 2025 r. będzie wynosić 28 200 funtów.

Samochody firmowe

Opłata za korzystanie z samochodu dostawczego wynosi 4020 funtów, a opłata za paliwo do samochodu dostawczego wynosi 769 funtów od 6 kwietnia 2025 r.

Postępowanie z pojazdami typu pick-up z podwójną kabiną

Rząd będzie traktować samochody ciężarowe z podwójną kabiną (DCPU) o ładowności jednej tony lub większej jako samochody osobowe na potrzeby niektórych celów podatkowych.

Od 1 kwietnia 2025 r. w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych i od 6 kwietnia 2025 r. w przypadku podatku dochodowego jednostki DCPU będą traktowane jak samochody osobowe na potrzeby odpisów amortyzacyjnych, świadczeń niepieniężnych i niektórych odliczeń od zysków działalności gospodarczej.

Obowiązujące zasady dotyczące odpisów amortyzacyjnych będą miały zastosowanie do podmiotów, które zakupią jednostki DCPU przed kwietniem 2025 r. Przejściowe ustalenia dotyczące świadczeń w naturze będą miały zastosowanie do pracodawców, którzy zakupili, wydzierżawili lub zamówili jednostkę DCPU przed 6 kwietnia 2025 r. Będą oni mogli korzystać z poprzednich zasad do momentu wcześniejszego zbycia, wygaśnięcia dzierżawy lub 5 kwietnia 2029 r.

Oświadczenie wiosenne 2025: podatki od kapitału

Stawki podatku od zysków kapitałowych

Stawki podatku od zysków kapitałowych wzrosły w przypadku zbycia nieruchomości innych niż nieruchomości mieszkalne i udziały w zyskach, dokonanego 30 października 2024 r. lub później. Stawka podstawowa z 10% wzrosła do 18%, a stawka z 20% wzrosła do 24%. Nie wprowadzono zmian w stawkach podatku od zbycia nieruchomości mieszkalnych, które wynoszą 18% i 24%.

Od tej samej daty stawka podatku dla powierników i przedstawicieli osobistych wzrosła z 20% do 24%.

Komentarz

Zmiany w głównych stawkach podatku od zysków kapitałowych ujednolicają je ze stawkami podatku od sprzedaży nieruchomości mieszkalnych. Oznacza to, że w przyszłości nie będzie potrzeby rozróżniania rodzajów zbywanych nieruchomości.

Roczne zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych

Roczna kwota wolna od podatku w latach 2025/26 pozostanie na poziomie 3000 funtów.

Ulga w zakresie zbycia aktywów przedsiębiorstw i ulga dla inwestorów

Stawka obowiązująca dla osób ubiegających się o ulgę z tytułu zbycia aktywów przedsiębiorstw i ulgę dla inwestorów wzrośnie z 10% do 14% w przypadku zbycia dokonanego w dniu 6 kwietnia 2025 r. lub później. Stawka wzrośnie ponownie do 18% w przypadku zbycia dokonanego w dniu 6 kwietnia 2026 r. lub później.

Ponadto dożywotni limit ulgi dla inwestorów został zmniejszony z 10 milionów funtów do 1 miliona funtów w przypadku kwalifikujących się zbyć dokonanych w dniu 30 października 2024 r. lub później. Limit ten uwzględnia wszelkie wcześniejsze kwalifikujące się zyski, w przypadku których ubiegano się o ulgę.

Podatek od spadków

Stawki zerowe podatku od spadków

Kwota wolna od podatku została zamrożona na poziomie 325 000 funtów od 2009 roku i będzie obowiązywać do 5 kwietnia 2030 roku. Dodatkowa kwota wolna od podatku, zwana „kwotą wolną od podatku dla osób zamieszkałych”, również została zamrożona na obecnym poziomie 175 000 funtów, podobnie jak stawka wolna od podatku dla osób zamieszkałych, która zaczyna się od 2 milionów funtów. Kwoty te również pozostają zamrożone do 5 kwietnia 2030 roku.

Niewykorzystane fundusze emerytalne i świadczenia z tytułu śmierci

Od 6 kwietnia 2027 r. rząd włączy niewykorzystane fundusze emerytalne oraz świadczenia z tytułu śmierci wypłacane z emerytury do majątku osoby uprawnionej na potrzeby podatku spadkowego.

Ulga w zakresie nieruchomości rolnych i nieruchomości komercyjnych

Od 6 kwietnia 2026 r. nieruchomości rolne i komercyjne nadal będą objęte 100% ulgą w podatku spadkowym do kwoty 1 miliona funtów. Limit ten obejmuje zarówno nieruchomości rolne, jak i komercyjne. Nieruchomości przekraczające limit będą objęte 50% ulgą, podobnie jak, w każdym przypadku, akcje notowane na uznanych giełdach papierów wartościowych, takie jak AIM, oznaczone jako „nienotowane”.

Oświadczenie wiosenne 2025: Biznes

Making Tax Digital (MTD) dla podatku dochodowego

Wdrażanie MTD w zakresie podatku dochodowego zostanie rozszerzone tak, aby objąć większą grupę małych firm i będzie przebiegać w następujący sposób:

Zacznie obowiązywać od kwietnia 2026 r. i obejmie osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz wynajmujących, których dochody kwalifikujące przekraczają 50 000 funtów.
Od kwietnia 2027 r. świadczenie obejmie również osoby, których dochody kwalifikujące przekraczają 30 000 funtów.
Od kwietnia 2028 r. program obejmie ponownie osoby o kwalifikujących się dochodach powyżej 20 000 funtów.

Komentarz

Dzisiejsza decyzja o obniżeniu progu do 20 000 funtów zagwarantuje, że 900 000 jednoosobowych działalności gospodarczych i wynajmujących, którzy od kwietnia 2028 r. będą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych (MTD), będzie miało czas na przygotowanie się do zmian.

W ramach trwającego procesu wdrażania rząd będzie nadal badał, w jaki sposób najlepiej zapewnić korzyści płynące z cyfryzacji większej części czterech milionów osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i wynajmujących, których dochód nie przekracza 20 000 funtów.

Ponadto następujące grupy nie będą zobowiązane do korzystania z MTD w przypadku podatku dochodowego: klienci posiadający pełnomocnictwo, zagraniczni artyści i sportowcy niebędący rezydentami Wielkiej Brytanii, którzy nie mają innych źródeł dochodu uznawanych za dochód kwalifikujący się do MTD w przypadku podatku dochodowego oraz klienci, którym HMRC nie może zapewnić usługi cyfrowej.

Ponadto następujące grupy nie będą zobowiązane do przystąpienia do MTD w zakresie podatku dochodowego w trakcie trwania tej kadencji Parlamentu: duchowni, ubezpieczyciele Lloyd's oraz osoby pobierające dodatek dla par małżeńskich i dodatek dla osób niewidomych.

Wreszcie rząd zwiększy kary za opóźnienia w płatnościach dla podatników VAT i podatników rozliczających się samodzielnie z podatku dochodowego, którzy od kwietnia 2025 r. przystąpią do programu MTD w zakresie podatku dochodowego. Nowe stawki wyniosą 3% zaległego podatku w przypadku zaległości wynoszącej 15 dni, plus 3% w przypadku zaległości wynoszącej 30 dni oraz 10% rocznie w przypadku zaległości wynoszącej 31 dni lub więcej.

Stawki podatku od osób prawnych

Rząd potwierdził, że stawki podatku od osób prawnych pozostaną niezmienione, co oznacza, że od kwietnia 2025 r. stawka podatku dla firm o zyskach powyżej 250 000 GBP pozostanie na poziomie 25%. Firmy o zyskach do 50 000 GBP będą zobowiązane do zapłaty 19% podatku od małych zysków. Firmy o zyskach od 50 001 GBP do 250 000 GBP będą płacić podatek według stawki głównej pomniejszonej o ulgę marginalną, co zapewni stopniowy wzrost efektywnej stawki podatku od osób prawnych.

Komentarz

Rząd zobowiązał się do ograniczenia głównej stawki podatku od osób prawnych do 25% na czas trwania kadencji parlamentu. Jest to obecnie najniższy poziom w grupie G7.

Odpisy amortyzacyjne

Zasady Pełnego Uwzględniania w Kosztach dla firm pozwalają na 100% odpis kwalifikowanych wydatków na większość maszyn i urządzeń (z wyłączeniem samochodów), pod warunkiem że są one nowe i nieużywane. Podobne zasady dotyczą integralnych elementów wyposażenia i aktywów o długim okresie użytkowania, w stawce 50%. Rząd rozważy rozszerzenie Pełnego Uwzględniania w Kosztach na aktywa zakupione w celu leasingu lub wynajmu, gdy pozwolą na to warunki finansowe.

Obowiązywanie 100% ulgi w pierwszym roku (FYA) na kwalifikowane wydatki na samochody bezemisyjne oraz 100% ulgi FYA na kwalifikowane wydatki na maszyny i urządzenia do punktów ładowania pojazdów elektrycznych zostało przedłużone do 31 marca 2026 r. na potrzeby podatku dochodowego od osób prawnych oraz do 5 kwietnia 2026 r. na potrzeby podatku dochodowego.

Umeblowane mieszkania wakacyjne

System podatkowy od wynajmu umeblowanych apartamentów wakacyjnych (FHL) zostanie zniesiony od kwietnia 2025 r. Skutkiem zniesienia przepisów będzie to, że nieruchomości FHL staną się częścią działalności gospodarczej danej osoby w Wielkiej Brytanii lub za granicą i będą podlegać tym samym zasadom, co firmy wynajmujące nieumeblowane apartamenty wakacyjne. Dotyczy to osób fizycznych, osób prawnych i trustów, które prowadzą lub sprzedają zakwaterowanie FHL.

Istnieje szereg konsekwencji, które zostaną szczegółowo opisane poniżej.

Emerytury – osoby fizyczne nie będą już mogły wliczać tych dochodów do odpowiednich zarobków w Wielkiej Brytanii przy obliczaniu maksymalnej ulgi emerytalnej.

Kredyty mieszkaniowe – kwota ulgi w podatku dochodowym, jaką właściciele nieruchomości mieszkalnych mogą otrzymać od kosztów finansowania, jest ograniczona do podstawowej stawki podatku dochodowego wynoszącej 20%.

Wymiana sprzętu krajowego – odpisy amortyzacyjne nie będą już dostępne w przypadku wydatków na nowe zakłady i maszyny (zgodnie z przepisami przejściowymi), ale zamiast tego przedsiębiorstwa będą mogły ubiegać się o ulgę w przypadku wymiany niektórych sprzętu.

Zyski kapitałowe – przepisy, które umożliwiały traktowanie FHL jako transakcji w kontekście różnych ulg w podatku od zysków kapitałowych, zostały wycofane w odniesieniu do zbycia dokonanego 6 kwietnia 2025 r. lub później (1 kwietnia 2025 r. w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych). Ulga rolowana z tytułu wymiany aktywów przedsiębiorstwa nie będzie już miała zastosowania do przejęć dokonanych w tych datach lub później. Istnieje jednak szereg szczegółowych przepisów przejściowych, które mają na celu zachowanie niektórych ulg, takich jak ulga z tytułu zbycia aktywów przedsiębiorstwa, w określonych sytuacjach.

Straty – ogólnie rzecz biorąc, wszelkie niewykorzystane straty można przenieść na przyszłe lata i rozliczyć z zyskami z działalności związanej z nieruchomościami w Wielkiej Brytanii lub za granicą, zależnie od sytuacji.

Oświadczenie wiosenne 2025: Inne sprawy

Konsultacje

W Oświadczeniu Wiosennym zapowiedziano szereg konsultacji związanych z podatkami, w tym:

Zezwolenia na ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową mają na celu ograniczenie błędów i oszustw, zwiększenie pewności dla klientów i ulepszenie ich doświadczeń.
Unowocześniamy sposób, w jaki HMRC pozyskuje i wykorzystuje dane stron trzecich, aby ułatwić podatnikom prawidłowe rozliczanie podatków już za pierwszym razem.
Opcje mające na celu zwiększenie kar finansowych nakładanych w przypadku stwierdzenia nieścisłości w zeznaniach i dokumentach składanych do HMRC oraz w przypadku, gdy podatnicy nie wywiązują się ze swoich obowiązków powiadomienia HMRC o okolicznościach mających wpływ na ich zobowiązania podatkowe. Opcje mające na celu zwiększenie uprawnień HMRC i sankcji, aby umożliwić podejmowanie szybszych i bardziej zdecydowanych działań wobec doradców podatkowych, którzy ułatwiają nieprzestrzeganie przepisów.

Próg rejestracji VAT

Od 1 kwietnia 2025 r. próg rejestracji VAT pozostaje na poziomie 90 000 GBP, a próg wyrejestrowania wynosi 88 000 GBP.

Zniesienie zwolnienia z VAT opłat szkolnych

Opłaty za edukację i szkolenia zawodowe w szkołach prywatnych nie będą już objęte zwolnieniem z VAT i będą podlegać standardowej stawce VAT (20%). Zmiana dotyczy semestrów rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub później, chociaż niektóre przedpłaty dokonane po 29 lipca 2024 r. również są wliczane.