Wiadomości z września 2025 r.

HMRC potwierdziło, że 864 000 osób prowadzących działalność na własny rachunek i wynajmujących zostanie objętych kwartalnymi zasadami raportowania podatku dochodowego w ramach programu Making Tax Digital (MTD) po jego wejściu w życie.

Pierwszy etap MTD dla podatku dochodowego rozpocznie się w kwietniu przyszłego roku podatkowego 2026/27. Będzie on wymagał od osób o kwalifikowanym dochodzie powyżej 50 000 funtów składania kwartalnych deklaracji za pomocą oprogramowania z zaokrągleniem na koniec roku.

Termin, w którym firmy muszą zacząć korzystać z MTD do rozliczeń podatku dochodowego, zależy od ich dochodu kwalifikującego się w danym roku podatkowym. Jeśli ich dochód kwalifikujący się przekroczył:

• 50 000 funtów na rok podatkowy 2024/25, będą musieli wykorzystać tę kwotę od 6 kwietnia 2026 r.
• 30 000 funtów za rok podatkowy 2025/26, będą musieli wykorzystać tę kwotę od 6 kwietnia 2027 r.
• 20 000 funtów na rok podatkowy 2026/27, będą musieli wykorzystać tę kwotę od 6 kwietnia 2028 r.

Według HMRC, około 2,9 miliona osób ma dochód kwalifikujący powyżej 20 000 funtów i będzie musiało przystąpić do MTD w celu zapłaty podatku dochodowego, na podstawie danych z samooceny za lata 2023/24.
HMRC poinformowało:

„MTD dla podatku dochodowego to nowy sposób raportowania dochodów i wydatków do HMRC dla jednoosobowych działalności gospodarczych i wynajmujących. Będą oni musieli prowadzić ewidencję cyfrową i co kwartał składać do HMRC proste podsumowania dochodów i wydatków za pomocą kompatybilnego oprogramowania. Oczekuje się, że zmniejszy to lukę podatkową poprzez ograniczenie ryzyka błędów i braku należytej staranności”.

Link internetowy: GOV.UK

Nabywcy domów zostali ostrzeżeni przed oszustwami związanymi z podatkiem od czynności cywilnoprawnych (SDLT) po przełomowej decyzji Sądu Apelacyjnego.

HMRC ostrzega kupujących, aby zachowali czujność w przypadku agentów podatkowych oferujących zabezpieczenie spłaty podatku SDLT w ich imieniu w przypadku konieczności dokonania napraw zakupionej przez nich nieruchomości.

Niektórzy agenci zasugerowali, że za opłatą mogą odzyskać podatek SDLT, który kupujący już zapłacił, twierdząc, że nieruchomość nie jest przeznaczona do zamieszkania, ponieważ nie nadaje się do zamieszkania.

Jednak HMRC twierdzi, że zgłaszanie tego typu roszczeń często powoduje, że właściciel domu odpowiada za pełną kwotę SDLT powiększoną o kary i odsetki.

Niedawny wyrok Sądu Apelacyjnego w sprawie Mudan & Anor przeciwko HMRC potwierdził, że nieruchomości wymagające remontu podlegają opodatkowaniu według stawek SDLT dla nieruchomości mieszkalnych, a roszczenia o zwrot kosztów oparte wyłącznie na stanie nieruchomości są nieważne.

HMRC twierdzi, że podejmie zdecydowane działania w sprawie fałszywych wniosków o zwrot podatku SDLT, korzystając z uprawnień cywilnych i karnych.

Anthony Burke, zastępca dyrektora ds. aktywów zgodnych z przepisami HMRC, powiedział:

Decyzja Sądu Apelacyjnego to ogromne zwycięstwo, chroniące fundusze publiczne. Nabywcy domów powinni zachować ostrożność, pozwalając komuś ubiegać się o zwrot podatku SDLT w ich imieniu. Jeśli roszczenie jest nieuzasadnione, mogą Państwo zapłacić więcej niż kwota, o którą się ubiegali.

Link internetowy: HMRC

Rząd zamierza uporać się z problemem opóźnionych płatności dla przedsiębiorstw poprzez wprowadzenie istotnych reform legislacyjnych.

Według rządu opóźnienia w płatnościach kosztują gospodarkę Wielkiej Brytanii 11 miliardów funtów rocznie i powodują zamknięcie 38 firm dziennie.

Nowe przepisy mają na celu zwiększenie uprawnień Komisarza ds. Małych Przedsiębiorstw, umożliwiając mu nakładanie kar pieniężnych, potencjalnie wartych miliony funtów, na największe firmy, które notorycznie spóźniają się z płatnościami wobec swoich dostawców.

Rząd dodał, że po wprowadzeniu nowych przepisów Wielka Brytania będzie miała najsurowsze przepisy dotyczące opóźnień w płatnościach spośród krajów G7.

Przepisy te stanowią część reform mających na celu wsparcie małych przedsiębiorstw i pobudzenie wzrostu gospodarczego w ramach Planu zmian.

Minister ds. biznesu i handlu Jonathan Reynolds powiedział: 

„W tym kraju działają jedni z najzdolniejszych przedsiębiorców i najbardziej innowacyjnych firm na świecie. Chcemy w pełni wykorzystać ich potencjał, dając im czas i pieniądze, aby mogli robić to, co potrafią najlepiej – rozwijać lokalne gospodarki.

Nasz plan dla małych firm – pierwszy od ponad dekady – pozwala nam ciąć zbędne koszty administracyjne, ułatwiając firmom zakładanie działalności i zapewniając MŚP niezbędne wsparcie finansowe.

„Oto nasz Plan Zmian w działaniu, dzięki któremu ludzie będą mieli więcej pieniędzy, będziemy wspierać lokalne społeczności i sprawimy, że Wielka Brytania stanie się świetnym miejscem do prowadzenia działalności gospodarczej i rozwoju”.

Link internetowy: GOV.UK

Decyzja prezydenta Trumpa o nałożeniu ceł na towary o niskiej wartości wwożone do USA jest poważnym ciosem dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP) będących brytyjskimi eksporterami, twierdzi Brytyjska Izba Handlowa (BCC).

Na mocy rozporządzenia wykonawczego wydanego przez prezydenta, od 29 sierpnia 2025 r. towary o wartości poniżej 800 dolarów będą podlegać cłu. Będą one zgodne ze stawkami stosowanymi do innych towarów z każdego kraju zgodnie z jego stawkami celnymi.

W przypadku większości brytyjskich sektorów eksportu towarów oznacza to dotychczasową stawkę celną powiększoną o dodatkową 10% stawkę wzajemną, która obowiązuje od kwietnia na większość brytyjskich towarów.

Alternatywnie, tylko przez pierwsze sześć miesięcy, stawka celna w wysokości 80 USD za sztukę będzie obowiązywać dla przesyłek o niskiej wartości z Wielkiej Brytanii wwożonych do Stanów Zjednoczonych. Po tym okresie cła opisane powyżej będą obowiązywać dla wszystkich przesyłek pochodzących z Wielkiej Brytanii objętych zakresem.

William Bain, szef polityki handlowej, powiedział:

Ten trend narastał od kilku miesięcy, ale nadal stanowi poważny cios dla brytyjskich eksporterów do USA. Mniejsze firmy i jednoosobowe działalności gospodarcze, które mocno zainwestowały w międzynarodową sprzedaż e-commerce, ucierpią najbardziej.

„Jednak Wielka Brytania znajduje się w stosunkowo korzystnej sytuacji w kontekście tych dodatkowych ceł w porównaniu z tymi, które obowiązują inne kraje.

'UE prawdopodobnie zniesie również próg de minimis do 2028 r., a rząd Wielkiej Brytanii rozpoczyna przegląd możliwości zniesienia tego progu również u nas.' 

Link internetowy: Biały Dom  BCC

HMRC podzieliło stawki za paliwo dla samochodów elektrycznych w zależności od tego, gdzie kierowcy ładują swoje samochody służbowe, ze względu na różnice w cenach między ładowarkami domowymi i publicznymi.

Od 1 września 2025 r. zniesiona zostanie jednolita stawka dla samochodów całkowicie elektrycznych, a zastąpią ją dwie różne stawki, w zależności od tego, czy samochód jest ładowany w domu, czy na publicznej ładowarce.

Stawka wyniesie 8 pensów za milę dla ładowania w domu i 14 pensów za milę dla ładowania w miejscach publicznych. Zastąpi to obecną stawkę uniwersalną wynoszącą 7 pensów za milę.

Stawki te będą kwartalnie weryfikowane zgodnie z cenami doradczymi dotyczącymi benzyny i oleju napędowego.

HMRC stwierdziło:

„Koszt krajowej energii elektrycznej za kilowatogodzinę” to liczba publikowana co roku przez Departament Bezpieczeństwa Energetycznego i Net Zero, uaktualniona o najnowsze szacunki cen energii elektrycznej Urzędu Statystyk Narodowych.

„Koszt ładowania za kilowatogodzinę za pomocą szybkiego lub wolnego ładowania publicznego” to publikowana co miesiąc wartość wskaźnika cen ładowania publicznego Zapmap dla wolnych lub szybkich ładowarek (prędkość ładowania poniżej 50 kilowatów), uaktualniona o najnowsze szacunki cen energii elektrycznej Urzędu Statystyk Narodowych.

„Można zastosować stawkę wyższą niż zalecana, pod warunkiem wykazania, że ​​koszt paliwa na milę jest wyższy. Dlatego jeśli koszt paliwa na publicznej stacji ładowania jest wyższy niż nowa stawka zalecana dla ładowania publicznego, można zastosować wyższą stawkę, pod warunkiem wykazania, że ​​koszt paliwa na milę jest wyższy”.

Link internetowy: GOV.UK

Opublikowano nowe stawki paliwa dla samochodów służbowych, które obowiązują od 1 września 2025 r.

W wytycznych stwierdzono: „Możesz korzystać z poprzednich stawek przez okres do jednego miesiąca od daty wejścia w życie nowych stawek” . Stawki dotyczą wyłącznie pracowników korzystających z samochodów służbowych.

Zalecane stawki paliwowe dla podróży podejmowanych od 1 września 2025 r. wynoszą:

Zgodnie z wytycznymi HMRC stawki te mają zastosowanie wyłącznie w przypadku, gdy:

• zwrot kosztów podróży służbowych pracownikom samochodami służbowymi
• wymagać od pracowników zwrotu kosztów paliwa zużytego na podróże prywatne.

Nie wolno stosować tych stawek w żadnych innych okolicznościach.

Poniżej znajduje się referencyjna stawka za energię elektryczną dla samochodów w pełni elektrycznych. Energia elektryczna nie jest paliwem w rozumieniu przepisów o zniżkach na paliwo samochodowe.

Jeśli chcesz omówić politykę dotyczącą samochodów służbowych, skontaktuj się z nami.

Link internetowy:  GOV.UK

HMRC opublikowało najnowszy numer Biuletynu Pracodawców. Sierpniowy numer zawiera informacje na różne tematy, w tym:

• P11D i P11D(b) za rok podatkowy 2024/25
• Umowa rozliczeniowa PAYE – kalkulacje i płatności
• pracodawcy PAYE kwestionują opłaty
• Spotlight 69 – likwidacja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w celu uniknięcia podatku od zysków kapitałowych
• wdrożenie ustawy o prawach pracowniczych.

Link internetowy: GOV.UK