Esses veículos são comumente chamados de carros de empresa e são tributados com base no preço de tabela do carro, mas com alíquotas progressivas de acordo com o nível de suas emissões de dióxido de carbono (CO₂ ) . Apresentamos os principais pontos a serem considerados e as implicações tributárias e previdenciárias.
O regime atual de tributação de carros fornecidos pelo empregador (comumente chamados de carros da empresa) tem como objetivo:
- incentivar os fabricantes a produzirem carros mais ecológicos; e
- Oferecer aos motoristas empregados e aos seus empregadores um incentivo fiscal para escolherem veículos mais eficientes em termos de consumo de combustível e mais ecológicos.
A seguir, apresentamos as principais áreas de importância. Não hesite em nos contatar caso necessite de mais informações.
As regras
Os carros fornecidos pelo empregador são tributados com base no preço de tabela do veículo, mas a tributação é calculada de acordo com o nível de suas emissões de dióxido de carbono (CO2).
Além disso, o governo reduziu as percentagens aplicáveis aos carros com emissões mais baixas e introduziu novas faixas de desempenho para veículos híbridos com emissões até 50 g/km, dependendo da autonomia do veículo híbrido em modo elétrico.
Encargos percentuais (2025/26)
| Emissões de CO2 (g/km) | % do preço de tabela tributado |
|---|---|
| 0 | 3 |
| 1 – 50 (dividido por milhas de emissão zero) | |
| Mais de 130 70-129 40-69 30-39 <30 |
3 6 9 13 15 |
| 51 – 54 | 16 |
| 55 – 59 | 17 |
| 60 – 64 | 18 |
| 65 – 69 | 19 |
| 70 – 74 | 20 |
| 75 – 79 | 21 |
| 80 – 84 | 22 |
| 85 – 89 | 23 |
| 90 – 94 | 24 |
Para cada 5g adicionais, acrescente 1% até atingir a porcentagem máxima de 37%.
Exemplo
David possui um carro da empresa, um Hyundai Ioniq, cujo preço de tabela era de £28.395 quando foi entregue novo em 6 de abril de 2025. As emissões de CO2 são de 26 g/km e sua autonomia elétrica é de 39 milhas.
O valor do benefício em espécie (BiK) de David para 2025/26 é: £28.395 x 13% = £3.691,35.
Diesel
Os carros a diesel emitem menos CO2 do que os carros a gasolina e, portanto, são tributados em uma porcentagem menor do preço de tabela do que um carro a gasolina equivalente. No entanto, os carros a diesel emitem maiores quantidades de poluentes atmosféricos do que os carros a gasolina e, consequentemente, um suplemento de 4% do preço de tabela geralmente se aplica aos carros a diesel (a menos que o carro tenha sido registrado a partir de 1º de setembro de 2017 e atenda ao padrão de emissões Euro 6d). A taxa máxima para carros a diesel é limitada a 37%.
O suplemento para veículos a diesel não se aplica a carros híbridos.
Exemplo
Um carro a diesel que, em 2025/26, seria taxado em 22% com base nas suas emissões de CO2, passará a ser taxado em 26%.
Obtenção de dados de emissões
A Agência de Certificação de Veículos (Vehicle Certification Agency) disponibiliza um guia gratuito com os dados de consumo de combustível e emissões de todos os carros novos. Ele está disponível na internet em http://carfueldata.direct.gov.uk . Esses dados, no entanto, não são necessariamente os valores definitivos para um carro específico. O valor definitivo das emissões de CO₂ de um determinado veículo está registrado no Documento de Registro do Veículo (V5).
O preço de tabela
- O preço de tabela de um carro é o preço no momento do seu primeiro registo, incluindo entrega, IVA e quaisquer acessórios fornecidos com o carro. Os acessórios disponibilizados posteriormente estão incluídos (a menos que tenham um preço de tabela inferior a 100 libras).
- Contribuições de capital dos funcionários de até £ 5.000 reduzem o preço de tabela.
Contribuições previdenciárias nacionais de Classe 1A do empregador
O benefício tributável do empregado também é usado para calcular a obrigação tributária do empregador em relação à Classe 1A (a taxa é de 15% para 2025/26).
Combustível privado
Existe uma taxa adicional quando um utilizador de carro da empresa recebe combustível para viagens particulares ou tem permissão para solicitar reembolso desse combustível.
A taxa de combustível é calculada com base na mesma porcentagem utilizada para o cálculo do benefício do carro. Essa taxa é aplicada a um valor fixo de £28.200 para 2025/26 (£27.800 para 2024/25). Assim como no caso do benefício do carro, o benefício de combustível tributável do funcionário é utilizado para calcular a obrigação tributária do empregador referente à Classe 1A. O efeito combinado das taxas torna o fornecimento de combustível gratuito uma forma de remuneração ineficiente em termos tributários, a menos que haja uma alta quilometragem percorrida em uso particular.
O benefício é reduzido proporcionalmente se o combustível privado não for fornecido durante parte do ano. Tomar medidas agora para deixar de fornecer combustível gratuito terá um impacto imediato no benefício do combustível sujeito a impostos e contribuições para a segurança social.
Observe que, se o combustível for fornecido gratuitamente posteriormente no mesmo ano fiscal, será cobrada a anuidade integral.
Combustível para empresas
Não há cobrança quando o funcionário recebe reembolso apenas pelo combustível gasto em viagens a trabalho.
A HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) divulga taxas de reembolso de combustível para veículos fornecidos pelo empregador. Os empregadores podem adotar as taxas da tabela a seguir, mas podem optar por pagar taxas menores.
A HMRC atualiza essas taxas trimestralmente, em março, junho, setembro e dezembro. As taxas mais recentes podem ser encontradas aqui .
Uso de carro próprio pelos funcionários
Existe também um sistema legal de taxas de quilometragem isentas de impostos e contribuições para a segurança social para viagens de trabalho em veículos próprios dos funcionários.
As taxas legais são:
| Preço por milha | |
|---|---|
| Até 16.000 quilômetros | 45 centavos |
| Mais de 16.000 quilômetros | 25 centavos |
Os empregadores podem pagar até o valor legal sem gerar cobrança de imposto ou contribuição previdenciária. Os pagamentos feitos pelos empregadores são chamados de "adiantamento de quilometragem". Quando os empregadores pagam menos do que o valor legal (ou não pagam nada), os funcionários podem solicitar o abatimento fiscal sobre a diferença entre o valor recebido e o valor legal.
