Despesas com taxa fixa

Sou elegível?

A utilização de tarifas fixas está disponível para qualquer pessoa que trabalhe por conta própria. Sociedades também podem utilizá-las, desde que todos os seus membros sejam pessoas físicas.

A que se aplicam as taxas fixas?

Aplicam-se principalmente ao seguinte:

• quilometragem comercial
• deduções para uso comercial da residência
• ajustes para uso privado de instalações comerciais

Analisamos as regras para o cálculo das taxas fixas e quando estas estão disponíveis.

Quilometragem comercial

Em vez de deduzir os custos reais de compra, manutenção e operação de um veículo motorizado ou motocicleta, as empresas podem calcular as despesas permitidas usando uma taxa fixa com base na quilometragem. As taxas são:

É importante observar que, uma vez utilizada a taxa fixa para um determinado veículo, o mesmo método deverá ser mantido enquanto o veículo permanecer em uso pela empresa. Portanto, será fundamental manter um registro/diário de quilometragem detalhado. Custos adicionais específicos da viagem, como taxas de estacionamento e pedágios, ainda precisarão ser registrados e declarados. Caso tenham sido solicitadas deduções de capital, a taxa fixa não poderá ser utilizada. Além disso, por exemplo, se uma van tiver sido declarada como pagamento dedutível pelo regime de caixa, a taxa fixa também não poderá ser aplicada.

Uso comercial da residência

É muito comum que trabalhadores autônomos trabalhem pelo menos parte do tempo em casa. Algumas isenções fiscais estão disponíveis se parte da residência for usada exclusivamente para fins comerciais por um período determinado. No entanto, é importante garantir que parte da residência não seja usada exclusivamente para fins comerciais, a menos que seja absolutamente necessário, pois isso restringe a isenção do imposto sobre ganho de capital para residência principal na eventual venda do imóvel. Em vez de registrar os custos reais de manutenção da residência (por exemplo, contas de luz, água, telefone e internet) e deduzir a proporção referente ao uso comercial, pode-se optar por uma dedução de taxa fixa. Se você decidir adotar a taxa fixa, as seguintes taxas se aplicam:

Horas trabalhadas é o número de horas dedicadas integral e exclusivamente ao trabalho realizado por você ou por um funcionário em sua residência, exclusivamente para fins comerciais. Você pode retornar ao custo real no ano seguinte, após optar pela tarifa fixa por um ano.

Uso privado de instalações comerciais

Se você utiliza um imóvel tanto como residência quanto como estabelecimento comercial (por exemplo, um bar), as despesas totais do imóvel precisam ser ajustadas para uso privado. Uma tabela fixa pode ser usada para esse ajuste, o que aumentará o lucro tributável. Somente imóveis utilizados principalmente para o exercício de uma atividade comercial se qualificam.

A escala fixa é a seguinte e aplica-se a cada mês (ou fração de mês) dentro do período:

O 'número de ocupantes relevantes' baseia-se em quantas pessoas (incluindo crianças) utilizam as instalações comerciais mensalmente (ou parte de um mês) como residência particular.

A HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) informou que a taxa fixa inclui todos os bens e serviços domésticos, alimentos e bebidas não alcoólicas e serviços públicos, mas não inclui juros de hipoteca, aluguel, imposto municipal ou taxas de propriedade. Isso parece tornar as taxas acima referentes a adições caras, já que um ajuste adicional é necessário para essas outras despesas.