Estão disponíveis isenções fiscais para dividendos e poupanças. Analisamos as oportunidades e as armadilhas das regras de imposto de renda para pessoas físicas.
renda de dividendos
A disponibilidade do Dividend Allowance (DA) significa que os primeiros £500 em dividendos são tributados a uma taxa de 0%.
Os dividendos recebidos acima desse limite são tributados às seguintes taxas:
- 8,75% para contribuintes da faixa básica
- 33,75% para contribuintes com alíquotas mais altas
- 39,35% para contribuintes da faixa adicional.
Os dividendos dentro do limite permitido ainda contam para a faixa de tributação básica ou superior de um indivíduo e, portanto, podem afetar a taxa de imposto paga sobre dividendos acima do limite de £500.
Os dividendos são tratados como a parcela superior da renda e a faixa de imposto básica é alocada primeiramente às demais rendas.
Exemplo
O Sr. A possui rendimentos não provenientes de dividendos no valor de £46.700 e recebe dividendos no valor de £12.000. Os rendimentos não provenientes de dividendos são tributados primeiro. O benefício fiscal pessoal é utilizado para abater os rendimentos não provenientes de dividendos e o valor restante de £34.130 é tributado à taxa básica.
Até £500 em dividendos são cobertos pelo subsídio para dividendos. Após a dedução de rendimentos não provenientes de poupança e dos dividendos cobertos pelo subsídio, restam £3.070 da faixa de tributação básica. Desses £3.070, £3.070 são tributados à taxa de 8,75%, e o restante é tributado à taxa mais alta de 33,75%.
rendimento de poupança
A renda da poupança inclui:
- juros sobre contas bancárias e de sociedades de crédito imobiliário
- juros em contas em cooperativas de crédito ou na National Savings and Investments
- Distribuições de juros de fundos fiduciários autorizados, sociedades de investimento de capital variável (OEICs) e fundos de investimento
- renda proveniente de títulos do governo ou de empresas
- A maioria dos tipos de pagamentos de anuidades vitalícias adquiridas.
Algumas pessoas têm direito a uma taxa inicial de imposto de 0% sobre rendimentos de poupança até £5.000. No entanto, essa taxa não se aplica se os rendimentos não provenientes de poupança (incluindo, em geral, salários, pensões, lucros comerciais e rendimentos imobiliários) excederem o limite da taxa inicial.
O Abono de Poupança (Savings Allowance - SA) tributa os rendimentos de poupança dentro do SA a uma taxa de 0%. O valor do SA depende da taxa marginal de imposto do indivíduo. Um indivíduo tributado à taxa básica de imposto tem um SA de £1.000, enquanto um contribuinte com taxa mais alta tem direito a um SA de £500. Contribuintes com taxa adicional não recebem SA.
Os rendimentos de poupança que excedam o limite de poupança são tributados às mesmas taxas que os rendimentos não provenientes de poupança, sendo elas:
- 20% para contribuintes da faixa básica
- 40% para contribuintes com alíquotas mais altas
- 45% para contribuintes com alíquota adicional.
As poupanças dentro do limite de poupança (SA) ainda contam para o cálculo da taxa básica ou superior de imposto de renda do indivíduo e, portanto, podem afetar a taxa de imposto paga sobre as poupanças acima do limite de poupança.
Interação entre DA e SA
Se o valor dos dividendos recebidos por um indivíduo for coberto pelo DA (Abono de Despesas), mas esses dividendos o classificassem como contribuinte de alíquota mais alta sem o DA, isso afetaria o valor do SA (Abono de Subsídio Salarial) que ele receberia.
Exemplo
A Sra. B tem um salário de £49.000, rendimentos de juros de £1.000 e dividendos de £500. Embora os dividendos sejam abrangidos pelo Abono de Renda (DA), a renda total da Sra. B é de £50.500, portanto, ela se enquadra na faixa de imposto mais alta. Consequentemente, ela receberia apenas £500 de Abono de Renda (SA) em relação aos £1.000 de rendimentos de juros.
Verifique sua codificação
Quando os rendimentos de poupança ultrapassarem o limite de poupança, haverá imposto a pagar sobre o excedente. A HMRC tenta cobrar esse imposto ajustando o código fiscal do indivíduo. Para isso, utiliza informações de bancos e sociedades de crédito imobiliário. No entanto, em alguns casos, a HMRC pode sobrestimar o montante de juros que as pessoas provavelmente receberão e ajustar o seu código fiscal em conformidade. Portanto, vale sempre a pena verificar os avisos de código fiscal quando os receber.
Doações com incentivo fiscal
Tenha cuidado ao fazer doações com o programa Gift Aid. Uma instituição de caridade só pode recuperar o imposto sobre uma doação Gift Aid se o doador tiver pago o valor do imposto que está sendo recuperado.
Os rendimentos de poupanças e dividendos abrangidos pelas regras SA e DA não são tributados. Nesses casos, é da responsabilidade do indivíduo garantir que o imposto sobre a doação seja pago. A HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) tem poderes para recuperar qualquer diferença de imposto do contribuinte.
Planejamento para cônjuges/parceiros civis
A dedução de dividendos (DA) e a dedução de poupança (SA) também podem significar que é importante considerar a alocação de investimentos entre marido e mulher ou parceiros civis. Se apenas um dos parceiros tiver investimentos que gerem dividendos ou poupança, pode ser vantajoso transferir parte desses investimentos para o outro parceiro, garantindo que ele receba rendimentos que utilizem sua dedução de dividendos ou poupança. Qualquer transferência de bens entre cônjuges ou parceiros civis pode ser feita sem a incidência de imposto sobre ganhos de capital.
