Se você está pensando em fazer uma doação para uma instituição de caridade, esta ficha informativa resume como fazer doações com vantagens fiscais. Você pode obter isenção fiscal em doações para instituições de caridade no Reino Unido se doar:
- sob o programa Gift Aid
- por meio de um programa de doações via folha de pagamento, administrado pelo seu empregador; ou
- por meio da doação de determinadas ações ou terrenos.
Localização da instituição de caridade
Doações para instituições de caridade e clubes esportivos amadores comunitários (CASCs) do Reino Unido podem ser isentas de impostos.
Auxílio para doações
Se você paga impostos, o Gift Aid é um programa pelo qual você pode doar uma quantia em dinheiro para uma instituição de caridade e, normalmente, a instituição pode recuperar o imposto de renda básico sobre a sua doação junto à Receita Federal (HMRC). Isso aumenta o valor da sua doação. Por exemplo, se você doar £10 usando o Gift Aid, essa doação valerá £12,50 para a instituição de caridade.
Você pode doar qualquer quantia, grande ou pequena, regularmente ou em uma única doação.
Se você não paga impostos, não deve usar o Gift Aid.
Como uma doação se qualifica para o programa Gift Aid?
Existem três condições principais. Você deve:
- Faça uma declaração à instituição de caridade informando que deseja que sua doação seja tratada como uma doação com incentivo fiscal (Gift Aid).
- Pague pelo menos o mesmo valor de imposto que as instituições de caridade irão recuperar sobre suas doações no ano fiscal em que você as fizer.
- Não receber benefícios excessivos em troca da sua doação (note que esta regra também se aplica a pessoas ligadas a você).
Fazer uma declaração
A declaração Gift Aid é a autorização que permite à instituição de caridade recuperar o imposto devido junto à HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) sobre a sua doação.
Normalmente, a instituição de caridade fornecerá um formulário de declaração por escrito – um único formulário pode abranger todas as doações feitas à mesma instituição de caridade ou CASC durante o período que você escolher, e pode incluir doações já realizadas (retrocedendo sua solicitação em até quatro anos) e/ou doações que você possa fazer no futuro.
Regras de benefícios para doadores
As regras de benefícios para doadores que se aplicam a instituições de caridade que solicitam o Gift Aid são determinadas por dois limites percentuais:
- O limite de benefício para os primeiros £100 da doação é de 25% do valor da doação; e
- Para doações maiores, as instituições de caridade podem oferecer um benefício adicional aos doadores, equivalente a até 5% do valor da doação que exceder £100.
Existe um limite máximo para o valor dos benefícios recebidos por um doador em um ano fiscal como consequência de doações para uma instituição de caridade, que é de £ 2.500.
Você pode pagar as anuidades de uma instituição de caridade por meio do Gift Aid, desde que os benefícios recebidos não ultrapassem determinados limites. No entanto, você pode desconsiderar a entrada gratuita ou com desconto para visitar qualquer propriedade preservada, mantida, conservada ou criada por uma instituição de caridade em relação ao seu trabalho beneficente.
eventos de arrecadação de fundos
Nos casos em que você arrecadou dinheiro que foi simplesmente coletado de outras pessoas e essas pessoas não declararam à instituição de caridade que são contribuintes, o pagamento não é feito ao abrigo do Gift Aid e, geralmente, não há direito a qualquer benefício fiscal, mas veja abaixo informações sobre o Programa de Pequenas Doações do Gift Aid.
No entanto, se você recebeu patrocínio para um evento e cada patrocinador assinou uma declaração de Doação com Benefício Fiscal (Gift Aid), a instituição de caridade pode recuperar o imposto sobre os valores cobertos pelas declarações. As instituições de caridade podem fornecer formulários de patrocínio para esse fim.
Contribuintes com alíquotas mais altas e adicionais
Se você for um contribuinte de alíquota mais alta/adicional, poderá solicitar o abatimento fiscal referente à diferença entre a alíquota básica e a alíquota mais alta/adicional (por meio da sua declaração de imposto de renda). O abatimento é concedido para o ano fiscal do pagamento ou, em alguns casos, é possível optar por receber o benefício do abatimento fiscal da alíquota mais alta/adicional no ano fiscal anterior ao da doação.
Portanto, você deve manter um registro dos pagamentos feitos ao abrigo do programa Gift Aid para cada ano fiscal.
O prazo para solicitar o benefício fiscal sobre doações feitas através do Gift Aid é de quatro anos. Esse prazo se aplica tanto à instituição de caridade quanto à pessoa que faz a doação.
Exemplo
| Doação para caridade | Organização beneficente recupera impostos | Valor total do presente |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
A redução de impostos para contribuintes da faixa de tributação mais alta é de £250 e para contribuintes da faixa de tributação adicional é de £312,50.
Assim, uma doação no valor de £1.250 para a instituição de caridade poderia custar apenas £687,50.
Doações para instituições de caridade que foram alvo de corrupção.
É negado o benefício fiscal para doações cujo principal objetivo seja obter uma vantagem tributária direta ou indireta para o doador ou pessoa ligada à instituição de caridade. Não há limite monetário para o valor da doação que pode ser abrangida por essas regras.
Programa de Doações de Pequeno Porte com Benefício Fiscal (GASDS)
As instituições de caridade podem usar o Charities Online para o reembolso de impostos sobre outras rendas e para solicitações de pagamentos complementares no âmbito do Gift Aid Small Donations Scheme (GASDS).
Organizações de caridade e CASCs (Charity and Affordable Care Services) podem solicitar um pagamento adicional sobre pequenas doações sem a necessidade de coletar declarações do Gift Aid. O Esquema de Pequenas Doações do Gift Aid (GASDS) se aplica quando é impraticável obter uma declaração do Gift Aid. O GASDS se aplica a doações de até £30 feitas por indivíduos em dinheiro ou por pagamento sem contato. As organizações de caridade geralmente podem solicitar o reembolso de pequenas doações de até £8.000 por ano, o que resultará em um reembolso de £2.000 para a organização de caridade ou CASC. O valor solicitado pelo GASDS não deve ser superior a dez vezes o valor solicitado pelo Gift Aid.
O GASDS é ideal para pequenas doações em dinheiro ou pagamentos sem contato recebidos em caixas de coleta, baldes de coleta e durante cultos religiosos.
Doações em folha de pagamento
Um programa de doações via folha de pagamento permite que você faça doações regulares para instituições de caridade diretamente do seu salário e obtenha isenção fiscal sobre as suas doações. Para participar, é necessário que seu empregador crie e administre o programa. Você autoriza seu empregador a deduzir a sua doação do seu salário. Mensalmente, seu empregador repassa o valor para uma agência de doações via folha de pagamento aprovada pela Receita Federal do Reino Unido (HMRC). Essa agência, então, distribui o dinheiro para a(s) instituição(ões) de caridade de sua escolha.
Como seu empregador deduz sua doação do seu salário ou pensão antes do cálculo do imposto de renda retido na fonte (PAYE), você paga imposto apenas sobre o saldo restante. Isso significa que você recebe seu benefício fiscal imediatamente, na sua alíquota de imposto mais alta. O valor que você paga em contribuições para a previdência social não é afetado.
Doações de ações ou terrenos
Imposto sobre ganhos de capital (CGT)
Você não está sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) ao doar bens, como terrenos ou ações, para instituições de caridade, mesmo que o bem valha mais no momento da doação do que quando você o adquiriu.
Imposto de renda
Você também pode obter isenção do imposto de renda para essas doações a instituições de caridade se elas forem consideradas "investimentos qualificados" (veja abaixo).
O benefício fiscal que você pode reivindicar geralmente será o valor de mercado das ações, títulos ou terrenos, mais quaisquer custos incidentais de alienação, menos o valor de qualquer contraprestação ou benefícios que você receber.
Exemplo
Alma possui ações negociadas em bolsa com um valor de mercado de £4.000 e um custo inicial de £1.000. Alma é contribuinte da faixa de imposto mais alta.
Alma doa as ações para a instituição de caridade. A instituição, por sua vez, venderá as ações por £4.000 e ficará com todo o valor arrecadado com a venda.
Alma não terá ganho de capital decorrente do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Ela terá direito a um abatimento de 40% no imposto de renda sobre o valor da sua doação, ou seja, £1.600.
Embora isso pareça uma solução muito atraente, é preciso comparar com a alternativa de doar para uma instituição de caridade vendendo o investimento e destinando o valor líquido obtido à instituição por meio do programa Gift Aid.
Assim, se Alma vendesse as ações, ela obteria um ganho de capital de £3.000 antes de considerar qualquer isenção anual não utilizada. Se, por exemplo, o imposto sobre ganhos de capital for zero, ela poderia doar o valor de £4.000 ao abrigo do programa Gift Aid. A instituição de caridade pode recuperar o imposto de £4.000 x 20/80 = £1.000. Alma tem direito a uma isenção fiscal mais elevada sobre o valor bruto da doação de £1.000 (£4.000 x 100/80 x 40 – 20%).
Embora a Alma tenha recebido um alívio fiscal menor (1.000 libras em comparação com 1.600 libras), a instituição de caridade terá recebido 5.000 libras em vez de 4.000 libras (4.000 libras da Alma e 1.000 libras da HMRC).
Note-se que também existe isenção fiscal para empresas no caso de doações de investimentos qualificados para instituições de caridade.
Caso deseje obter mais informações sobre este assunto, entre em contato conosco.
Investimentos qualificados
Em detalhes, os seguintes investimentos são elegíveis para o benefício fiscal:
- Ações e títulos cotados ou negociados na Bolsa de Valores do Reino Unido, incluindo o Mercado de Investimentos Alternativos.
- ações ou títulos negociados em qualquer bolsa de valores reconhecida no exterior
- unidades em um fundo fiduciário autorizado (AUT)
- ações de uma empresa de investimento de capital variável (OEIC) do Reino Unido
- participações em determinados fundos de investimento coletivo estrangeiros (equivalentes estrangeiros de AUTs e OEICs)
- um interesse qualificado em terras.
Você deve sempre entrar em contato com a instituição de caridade para garantir que ela possa aceitar as ações ou o terreno. De fato, no caso de terrenos, a instituição precisa fornecer um certificado atestando a aquisição da propriedade.
A instituição de caridade poderá ajudá-lo(a) com o processo de transferência.
