Pagamento de impostos
O sistema de imposto de renda do Reino Unido exige que o pagador de determinadas fontes de renda deduza o imposto na fonte, o que elimina a necessidade de muitos contribuintes apresentarem uma declaração de imposto de renda ou fazerem pagamentos adicionais. Isso se aplica particularmente à renda proveniente de emprego. Os juros agora são recebidos sem tributação, mas a isenção fiscal para poupança isenta a maioria dos contribuintes da necessidade de pagar imposto sobre essa renda. No entanto, a dedução do imposto na fonte não é possível para trabalhadores autônomos ou para quem possui renda substancial proveniente de investimentos. Como resultado, temos um regime de pagamento em que os pagamentos geralmente são feitos em parcelas.
As parcelas consistem em dois pagamentos de valores iguais:
- a primeira em 31 de janeiro durante o ano fiscal e
- a segunda em 31 de julho seguinte.
Esses valores são definidos com base no imposto de renda líquido devido no ano anterior (e na contribuição previdenciária de Classe 4, se houver).
O pagamento final (ou reembolso) vence em 31 de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal.
No cálculo do valor das parcelas, qualquer imposto atribuível a ganhos de capital é ignorado. Todo o imposto sobre ganhos de capital é pago como parte do pagamento final devido em 31 de janeiro do ano seguinte ao término do ano fiscal.
Um extrato de conta semelhante a um extrato de cartão de crédito é enviado periodicamente ao contribuinte, resumindo os pagamentos devidos e os pagamentos efetuados.
Exemplo
O imposto de renda devido por Sally para o ano fiscal de 2023/24 (após a retenção na fonte) é de £8.000. Seu imposto devido para o ano fiscal de 2024/25 é de £10.500. Os pagamentos serão os seguintes:
| Data | Quantia | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | Primeira parcela (50% do passivo de 2023/24) | 4,000 |
| 31.7.2025 | Segunda parcela (50% do passivo de 2023/24) | 4,000 |
| 31.1.2026 | Pagamento final (passivo de 2023/24 menos os valores já pagos) | 2,500 |
| £10,500 |
Haverá também um pagamento de £ 5.250 em 31 de janeiro de 2026, referente à primeira parcela do ano fiscal de 2025/26 (50% do valor devido em 2024/25).
Multas e juros por atraso no pagamento
Utilizando as penalidades por atraso no pagamento, a HMRC pode aplicar as seguintes multas caso o imposto seja pago com atraso:
- Será aplicada uma multa de 5% se o imposto devido em 31 de janeiro não for pago no prazo de 30 dias (sendo a "data da multa" o dia seguinte).
- Será aplicada uma multa adicional de 5% se o imposto devido em 31 de janeiro não for pago no prazo de 5 meses após a data de vencimento da multa.
- Além disso, haverá uma terceira multa de 5% se o imposto devido em 31 de janeiro não for pago dentro de 11 meses após a data da multa.
Essas penalidades são adicionais aos juros cobrados sobre todos os valores em aberto, incluindo as multas não pagas, até que o pagamento seja efetuado.
Pagamentos nulos na conta
Nos casos em que o imposto de renda devido for baixo, após a dedução do imposto retido na fonte, os dois pagamentos a título de adiantamento serão zerados. Isso se aplica se:
- O imposto de renda (e as contribuições para a seguridade social) devido no ano anterior – líquido do imposto retido na fonte e do crédito tributário sobre dividendos – é inferior a £ 1.000 no total ou
- Mais de 80% do imposto de renda (e das contribuições para a seguridade social) devido no ano anterior foi pago por meio de retenção na fonte e créditos tributários sobre dividendos.
Solicitar redução nos pagamentos da conta
Caso se preveja que o imposto a pagar no ano corrente será inferior ao do ano anterior, pode ser apresentado um pedido de redução dos pagamentos a título de adiantamento.
