Imposto sobre Transações Imobiliárias

Quem paga o imposto?

O LBTT é pago pelo comprador em transações imobiliárias realizadas na Escócia. O Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias (SDLT) aplica-se a transações imobiliárias na Inglaterra e Irlanda do Norte, e o Imposto sobre Transações Imobiliárias (LTT) aplica-se no País de Gales.

O que é uma transação imobiliária?

Uma transação gera responsabilidade se envolver a aquisição de um direito sobre um imóvel. Isso inclui uma simples transferência de propriedade, como a compra de uma casa, a celebração de um contrato de arrendamento ou a cessão de um contrato de arrendamento.

Quando o imposto deve ser pago?

O imposto deve ser pago quando um contrato for substancialmente cumprido. Nos casos em que o comprador toma posse do imóvel na data da conclusão da compra, essa será a data de vencimento. No entanto, se o comprador efetivamente tomar posse antes da conclusão da compra – o que se denomina "com base no contrato" – isso será considerado como o momento em que o imposto será devido.

Tarifas residenciais de LBTT

As taxas do LBTT (Imposto sobre Transações de Terrenos e Edifícios) que se aplicam a partir de 1 de abril de 2021 estão definidas na tabela a seguir:

As taxas aplicam-se à parcela do valor total que se enquadra em cada faixa.

Alívio para compradores de primeira habitação

O benefício fiscal do LBTT (Imposto sobre Transações de Terrenos e Edifícios) aplica-se a compradores de primeira habitação que adquiram imóveis até £175.000. Este benefício eleva o limite de isenção fiscal para compradores de primeira habitação de £145.000 para £175.000. Os compradores de primeira habitação que adquiram um imóvel acima de £175.000 também beneficiam do benefício sobre a parte do preço abaixo do limite. Todos os compradores de primeira habitação beneficiarão de um benefício fiscal até £600.

Taxas mais elevadas para imóveis residenciais adicionais

Taxas mais elevadas do LBTT são cobradas na compra de imóveis residenciais adicionais (acima de £40.000), como imóveis para arrendamento e segundas residências.

O principal alvo das taxas mais altas são as compras de imóveis para investimento ou segundas residências. No entanto, alguns compradores terão que pagar a taxa adicional mesmo que o imóvel adquirido não seja para investimento ou segunda residência. As regras de 36 meses descritas abaixo ajudarão a excluir algumas transações das taxas adicionais (ou permitir um reembolso). O prazo de 36 meses foi estendido de 18 meses para 36 meses, com vigência a partir de 1º de abril de 2024. É preciso ter cautela se um indivíduo já possuir, total ou parcialmente, um imóvel e realizar uma transação para comprar outro imóvel sem ter se desfeito do primeiro.

As taxas mais elevadas são 8% superiores às apresentadas na tabela acima, tendo aumentado de 6% a partir de 5 de dezembro de 2024. As taxas mais elevadas podem aplicar-se se, no final do dia da transação de compra, o indivíduo possuir dois ou mais imóveis residenciais.

Mais detalhes:

• Os compradores terão 36 meses para solicitar o reembolso das taxas mais altas caso comprem uma nova residência principal antes de se desfazerem da residência principal anterior.
• Os compradores também terão 36 meses entre a venda de uma residência principal e a aquisição de outra residência principal sem ter que pagar as taxas mais altas, caso também possuam outro imóvel que não seja sua residência principal.
• Uma pequena participação em um imóvel herdado nos 36 meses anteriores à transação não será considerada como um imóvel adicional para fins de aplicação das taxas mais elevadas.
• Não haverá isenção das taxas mais elevadas para investidores significativos.

Tarifas não residenciais do LBTT

O governo escocês disponibiliza calculadoras de LBTT (Imposto sobre Transações de Terrenos e Edifícios) que calculam o valor do imposto a pagar. As calculadoras podem ser consultadas em www.revenue.scot/land-buildings-transaction-tax/tax-calculators .