Orçamento de Outono 2025

Faixas e taxas de impostos

A faixa de renda básica permanece em £37.700, com o limite da faixa superior em £50.270. O limite da faixa adicional permanece em £125.140. O congelamento desses limites continuará até abril de 2031. O Limite Primário e o Limite Inferior de Lucros para as Contribuições para a Seguridade Social (NICs) permanecem em £12.570. O Limite Superior de Rendimentos e o Limite Superior de Lucros para as NICs também permanecerão alinhados ao limite da faixa superior em £50.270 até abril de 2031. Outros limites de isenção de NICs para empregadores, alinhados ao Limite Superior de Rendimentos, também serão mantidos nesse nível.

A taxa adicional para rendimentos não provenientes de poupanças e dividendos será aplicada aos contribuintes na Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte. A taxa adicional para rendimentos de poupanças e dividendos será aplicada a todo o Reino Unido.

residentes escoceses

O imposto sobre rendimentos (exceto poupanças e dividendos) é diferente para contribuintes residentes na Escócia em comparação com contribuintes residentes em outras partes do Reino Unido. As taxas e faixas do Imposto de Renda Escocês aplicam-se a rendimentos como rendimentos de emprego, lucros de trabalho por conta própria e rendimentos imobiliários.

As taxas e faixas de tributação para 2026/27 serão anunciadas no Orçamento Escocês. Os contribuintes escoceses têm direito à mesma dedução pessoal que os indivíduos no resto do Reino Unido.

residentes galeses

Desde abril de 2019, o Governo do País de Gales tem o direito de alterar as taxas do Imposto de Renda a pagar pelos contribuintes galeses (exceto o imposto sobre poupanças e rendimentos de dividendos). Para o ano fiscal de 2025/26, o imposto a pagar pelos contribuintes galeses é o mesmo que o pago pelos contribuintes ingleses e norte-irlandeses. Esta situação manter-se-á em 2026/27.

O subsídio pessoal

O limite de isenção do Imposto de Renda para pessoas físicas está fixado no valor atual de £ 12.570 e permanecerá congelado até abril de 2031.

Há uma redução no limite de isenção fiscal para quem tem "rendimento líquido ajustado" superior a £100.000. A redução é de £1 para cada £2 de rendimento acima de £100.000. Isso significa que não há limite de isenção fiscal quando o rendimento líquido ajustado ultrapassa £125.140.

O governo aumentará o subsídio para casais e o subsídio para cegos a partir de 6 de abril de 2026, com base na taxa do IPC de setembro de 2025, que foi de 3,8%.

Imposto sobre rendimentos imobiliários

Renda imobiliária é qualquer renda proveniente do aluguel de terrenos e edifícios.

Os indivíduos têm direito a um subsídio imobiliário. Este subsídio isenta rendimentos imobiliários de até £1.000. Rendimentos imobiliários superiores a £1.000 podem ser compensados ​​pelo subsídio imobiliário de £1.000 ou pela dedução das despesas relevantes.

O governo está introduzindo as seguintes taxas de imposto separadas para rendimentos imobiliários a partir de 2027/28:

• 22% para contribuintes da faixa básica
• 42% para contribuintes com alíquotas mais altas
• 47% para contribuintes da faixa adicional.

Imposto sobre rendimentos de poupança

A renda de poupança inclui rendimentos como juros bancários e de sociedades de crédito imobiliário.

O subsídio para poupanças aplica-se aos rendimentos de poupanças e o subsídio disponível num ano fiscal depende da taxa marginal de imposto sobre o rendimento de cada indivíduo. De um modo geral, os indivíduos tributados até à taxa básica de imposto têm um subsídio de 1.000 libras. Para os contribuintes com taxas mais elevadas, o subsídio é de 500 libras. Não há qualquer subsídio a que os contribuintes com taxas mais elevadas tenham direito.

Os rendimentos de poupança dentro do limite permitido ainda contam para o cálculo da taxa básica ou superior de imposto de renda do indivíduo e, portanto, podem afetar a taxa de imposto paga sobre as poupanças acima do limite permitido.

Algumas pessoas têm direito a uma taxa inicial de imposto de 0% sobre rendimentos de poupança até £5.000. Este valor permanecerá em £5.000 até 5 de abril de 2031. No entanto, a taxa não se aplica se o rendimento tributável não proveniente de poupança (em linhas gerais, salários, pensões, lucros comerciais e rendimentos imobiliários, menos deduções e isenções aplicáveis) exceder £5.000.

As taxas de imposto atuais sobre rendimentos de poupança serão mantidas para o ano fiscal de 2026/27. A partir de 6 de abril de 2027, haverá um aumento de 2% nas taxas de imposto aplicáveis. A taxa básica passará a ser de 22%, a taxa mais alta passará a ser de 42% e a taxa adicional passará a ser de 47%.

Imposto sobre dividendos

Atualmente, os primeiros £500 em dividendos estão sujeitos a uma taxa de imposto de 0% (o Abatimento de Dividendos). Esses £500 são retidos para o ano fiscal de 2026/27.

Estas regras aplicam-se a todo o Reino Unido.

A partir de 6 de abril de 2026, haverá um aumento de 2% nas alíquotas ordinária e superior do Imposto de Renda aplicáveis ​​aos dividendos. A alíquota adicional permanecerá inalterada em 39,35%.

Os dividendos recebidos acima do limite de isenção serão tributados às seguintes taxas para o ano fiscal de 2026/27:

• 10,75% para contribuintes da faixa básica
• 35,75% para contribuintes com alíquotas mais altas.
• 39,35% para contribuintes da faixa adicional.

Os dividendos dentro do limite permitido ainda contam para a faixa de tributação básica ou superior do indivíduo e, portanto, podem afetar a taxa de imposto paga sobre os dividendos acima do limite permitido.

Para determinar em qual faixa de tributação os dividendos se enquadram, eles são tratados como o último tipo de renda a ser tributado.

Regras de ordenação do Imposto de Renda

As regras de prioridade do Imposto de Renda mudarão a partir de 6 de abril de 2027. O abatimento pessoal será deduzido primeiro da renda proveniente de emprego, atividade comercial ou aposentadoria. Atualmente, os indivíduos podem escolher sobre qual renda o abatimento será utilizado.

limites de impostos sobre pensões

Para 2026/27:

• O subsídio anual (AA) é de 60.000 libras esterlinas.
• Indivíduos com "rendimento limite" superior a £200.000 em um ano fiscal têm seu AA (Ajuste de Renda) para esse ano fiscal restringido. Ele é reduzido em £1 para cada £2 de "rendimento ajustado" acima de £260.000, até um AA mínimo de £10.000.
• O limite de pagamento único, que se refere ao valor máximo geral que pode ser recebido como um montante único isento de impostos, é de £ 268.275.
• O limite para pagamento único e benefício por morte, que se refere ao valor máximo geral que pode ser recebido como um montante único isento de impostos em determinadas circunstâncias, é de £ 1.073.100.

Contas Individuais de Poupança

Para 2026/27, os limites são os seguintes:

• Contas Individuais de Poupança (ISAs) £20.000
• Junior ISAs £9.000
• Contas de Poupança Individual Vitalícias (ISAs) de £4.000 (excluindo bônus do governo)
• Fundos Fiduciários para Crianças: £9.000.

Esses limites permanecerão congelados até 5 de abril de 2031.

A partir de 6 de abril de 2027, o limite anual para contas ISA em dinheiro será de £12.000. Os £8.000 restantes serão destinados a investimentos em ações e títulos por meio de contas ISA. Essa restrição não se aplica a pessoas com mais de 65 anos, cujo limite para contas ISA em dinheiro permanecerá em £20.000.

Contribuições para o Seguro Nacional

Funcionários

Para o ano fiscal de 2025/26, as taxas de contribuição previdenciária (NICs) para empregados da Classe 1 são de 8% e 2%. A taxa para empregadores é de 15%.

O Limiar Secundário é o ponto a partir do qual os empregadores se tornam obrigados a pagar as Contribuições para a Segurança Social (NICs) sobre os rendimentos de um trabalhador individual e está atualmente fixado em 5.000 libras por ano a partir de 6 de abril de 2025. O governo anunciou que este valor será mantido até abril de 2031.

O Subsídio de Emprego permite que empresas elegíveis com contas de Contribuições para a Segurança Social (NICs) a pagar deduzam £10.500 dessas contribuições.

Os trabalhadores autônomos

Para o ano fiscal de 2025/26, as taxas de contribuição previdenciária (NIC) para trabalhadores autônomos da Classe 4 são de 6% e 2%. Essas taxas permanecem as mesmas para o ano fiscal de 2026/27.

Para cartões de identidade de classe 2 a partir de 6 de abril de 2025:

• Trabalhadores autônomos com lucros iguais ou superiores a £ 6.845 têm acesso a benefícios contributivos, incluindo a Pensão Estatal, por meio de um Crédito de Seguro Nacional, sem pagar as Contribuições de Classe 2 para o Seguro Nacional.
• Aqueles com lucros inferiores a £ 6.845 que pagam voluntariamente as Contribuições Nacionais de Segurança Social de Classe 2 para ter acesso a benefícios contributivos, incluindo a Pensão Estatal, continuarão a poder fazê-lo.

Alterações para 2026/27

O governo aumentará o Limite Mínimo de Rendimentos (LEL) e o Limite de Pequenos Lucros (SPT) a partir de 2026/27. Para aqueles que contribuem voluntariamente, o governo também aumentará os valores dos Cartões de Seguro Nacional (NICs) de Classe 2 e Classe 3 para 2026/27.

O LEL será de £6.708 por ano (£129 por semana) e o SPT será de £7.105 por ano. A tarifa principal da Classe 2 será de £3,65 por semana e a tarifa da Classe 3 será de £18,40 por semana.

Alívio das contribuições previdenciárias para empregadores veteranos

O governo estenderá a isenção das contribuições previdenciárias para empregadores que contratarem veteranos elegíveis até abril de 2028.

Isso significa que as empresas continuam isentas de pagar as contribuições previdenciárias patronais até o limite de rendimentos anuais de £ 50.270 para veteranos no primeiro ano de emprego de um veterano em uma função civil.

Salário mínimo nacional e salário mínimo nacional

O governo anunciou o aumento dos valores do Salário Mínimo Nacional (NLW) e do Salário Mínimo Nacional (NMW), que entrarão em vigor a partir de 1º de abril de 2026. Os valores que serão aplicados são os seguintes:

	NLW	18-20	16-17	Aprendizes
A partir de 1 de abril de 2026	£12.71	£10.85	£8.00	£8.00

A taxa de aprendizagem aplica-se a aprendizes com menos de 19 anos ou com 19 anos ou mais no primeiro ano de aprendizagem. O Salário Mínimo Nacional aplica-se a pessoas com 21 anos ou mais.

Benefícios fiscais para carros da empresa

As taxas de imposto para carros de empresa foram alteradas para 2026/27:

• A taxa para carros com emissão zero sobe de 3% para 4%.
• A taxa para outros carros com emissões abaixo de 75g/km aumenta em 1%.
• O benefício máximo de 37% permanece.

O governo confirmou o aumento das taxas de benefício em espécie para carros de empresa para os anos fiscais até 2029/30, inclusive.

O governo anunciou a implementação de uma flexibilização temporária para mitigar o aumento das obrigações tributárias relativas aos benefícios em espécie de veículos elétricos híbridos plug-in (PHEV) de empresas, devido às novas normas de emissão. A flexibilização será aplicada retroativamente de 1º de janeiro de 2025 a 5 de abril de 2028. Medidas transitórias serão aplicadas a determinados PHEVs até 5 de abril de 2031.

Taxa de benefício de combustível para veículos

O governo aumentará o subsídio para combustível de automóvel a partir de 6 de abril de 2026.

vans da empresa

O governo aumentará a Taxa de Benefício para Veículos Pesados ​​e a Taxa de Benefício para Combustível de Veículos Pesados ​​a partir de 6 de abril de 2026.  

Tornar obrigatória a declaração de benefícios em espécie por meio do software de folha de pagamento.

O governo confirma que o uso de software de folha de pagamento para declarar e pagar impostos sobre benefícios em espécie se tornará obrigatório, em fases, a partir de abril de 2027. Isso se aplicará ao imposto de renda e às contribuições previdenciárias de Classe 1A.

Combater a sonegação fiscal no mercado de empresas guarda-chuva

Para combater os níveis significativos de evasão fiscal e fraude no mercado de empresas guarda-chuva, o governo responsabilizará as agências de recrutamento pela contabilização do PAYE (Imposto de Renda Retido na Fonte) e das contribuições previdenciárias de Classe 1 sobre os pagamentos feitos aos trabalhadores fornecidos por meio de empresas guarda-chuva.

Será introduzida legislação para tornar as agências de emprego ou os clientes finais solidariamente responsáveis ​​por qualquer quantia que deva ser contabilizada de acordo com as disposições do PAYE (Pay As You Earn - Imposto de Renda Retido na Fonte), quando uma empresa guarda-chuva fizer parte da cadeia de fornecimento de mão de obra. Será introduzida legislação adicional que imporá uma responsabilidade solidária equivalente para efeitos de contribuições para a Segurança Social.

Isso permitirá que a HMRC acione, em primeira instância, uma agência para o pagamento de quaisquer impostos sobre a folha de pagamento que uma empresa guarda-chuva não conforme deixe de repassar à HMRC em seu nome. O cliente final será responsável caso contrate diretamente uma empresa guarda-chuva.

Na ausência de uma agência, a responsabilidade recairá sobre a empresa cliente final.

Esta medida entrará em vigor a partir de 6 de abril de 2026. Ela protegerá os trabalhadores de grandes e inesperadas cobranças de impostos causadas por condutas inescrupulosas de empresas guarda-chuva não conformes.

Acabar com os esquemas artificiais de propriedade de carros

O governo está alterando as regras de benefícios em espécie para que os veículos fornecidos por meio de programas de propriedade de veículos para funcionários sejam considerados benefícios tributáveis ​​quando disponibilizados em condições restritas.

Nesses arranjos, um empregador ou um terceiro vende um carro para um funcionário, geralmente por meio de um empréstimo sem prazo de pagamento e com juros insignificantes, e depois o recompra após um curto período.

Esses acordos significam que os beneficiados não pagam o imposto sobre carros da empresa, que é pago pelos demais funcionários, e, portanto, essa medida buscará igualar as condições de concorrência.

Os acordos existentes antes do início da vigência continuarão sem alteração de tratamento até que ocorra o primeiro dos seguintes eventos: a alteração do acordo, sua renovação ou 6 de abril de 2032.

Haverá também uma isenção das regras de benefício em espécie para veículos fornecidos em condições normais de mercado no setor automotivo.

O governo confirmou sua intenção de adiar a data de entrada em vigor para 6 de abril de 2030.

Alterações no regime de dedução salarial para pensões a partir de abril de 2029

O governo está mudando o funcionamento do desconto salarial para contribuições previdenciárias.

A redução salarial ocorre quando você concorda em diminuir seu salário bruto ou abrir mão de um bônus e, em troca, seu empregador contribui com o mesmo valor para seu plano de previdência.

A partir de abril de 2029, apenas os primeiros £2.000 de contribuições previdenciárias dos funcionários por meio de dedução salarial a cada ano estarão isentos de contribuições para a Previdência Social. As contribuições por meio de dedução salarial, assim como todas as contribuições previdenciárias, continuarão isentas de Imposto de Renda (sujeitas aos limites usuais).

Empregadores e funcionários ainda podem fazer contribuições acima de £ 2.000 por meio de acordos de redução salarial. No entanto, as contribuições dos funcionários acima desse valor estarão sujeitas às contribuições previdenciárias do empregador e do funcionário, assim como outras contribuições para planos de pensão no local de trabalho.

Os empregadores deverão informar o valor total sacrificado por meio de sua folha de pagamento atual. Todas as contribuições previdenciárias do empregador continuarão isentas de contribuições para a seguridade social.

Tanto os funcionários quanto os empregadores pagarão as contribuições para a Segurança Social (NICs) sobre o valor que exceder £2.000 referente às contribuições dos funcionários através de dedução salarial.

Os funcionários que optam por fazer um desconto salarial para receber o Auxílio-Creche ou o Benefício Infantil isentos de impostos podem continuar a fazê-lo.

Ampliação dos benefícios de apoio no local de trabalho

Esta medida introduzirá novas isenções legislativas para o reembolso de exames oftalmológicos, vacinas contra a gripe e equipamentos para trabalho remoto.

De acordo com a legislação atual, a isenção só se aplica quando o empregador fornece o benefício diretamente. Essa alteração garantirá que os reembolsos sejam tratados da mesma forma.

Esta medida entrará em vigor a partir de 6 de abril de 2026.

Eliminação do benefício fiscal sobre despesas de trabalho em casa não reembolsadas

Essa medida eliminará o benefício fiscal disponível para funcionários que tiveram custos domésticos adicionais por serem obrigados a trabalhar em casa. Esses custos incluem o aumento nas contas de serviços públicos e em ligações telefônicas comerciais.

Isso se aplicará somente aos funcionários que não tiveram esses custos reembolsados ​​por seus empregadores.

Isso não afetará a possibilidade atual dos empregadores de reembolsar os funcionários por custos relacionados ao trabalho remoto, quando elegíveis, sem deduzir o Imposto de Renda e as Contribuições para a Seguridade Social.

Esta medida entrará em vigor a partir de 6 de abril de 2026.

Imposto sobre Sociedades

O governo confirmou que as taxas do Imposto sobre as Sociedades permanecerão inalteradas, o que significa que, a partir de abril de 2026, a taxa continuará em 25% para empresas com lucros acima de £ 250.000. A taxa de 19% para pequenas empresas será aplicada a empresas com lucros de £ 50.000 ou menos. Empresas com lucros entre £ 50.001 e £ 250.000 pagarão imposto à taxa principal, reduzida por um alívio marginal, proporcionando um aumento gradual na taxa efetiva do Imposto sobre as Sociedades.

Comentário

O governo se comprometeu a limitar a alíquota principal do Imposto sobre Sociedades a 25% durante a vigência do Parlamento.

A multa para contribuintes que entregarem a declaração de Imposto de Renda Pessoa Jurídica com atraso será dobrada para declarações cuja data de entrega seja igual ou posterior a 1º de abril de 2026.

incentivos de capital

As regras de dedução integral para empresas permitem a amortização de 100% das despesas elegíveis com a maioria dos equipamentos e máquinas (exceto automóveis), desde que sejam novos e não utilizados. Regras semelhantes aplicam-se a componentes integrados e ativos de longa duração, com uma taxa de 50%.

O governo reduzirá a dedução por depreciação (WDA, na sigla em inglês) da alíquota principal de 18% para 14% ao ano a partir de 1º de abril de 2026 para fins de Imposto de Renda Pessoa Jurídica (Imposto sobre Sociedades) e 6 de abril de 2026 para fins de Imposto de Renda Pessoa Física (Imposto de Renda Pessoa Física). Para empresas com períodos tributáveis ​​que abrangem 1º de abril (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) ou 6 de abril (Imposto de Renda Pessoa Física), será aplicada uma alíquota híbrida. A dedução por depreciação sobre valor recuperável (WDA) para o grupo de empresas com alíquota especial permanece em 6% ao ano.

Para despesas incorridas a partir de 1 de janeiro de 2026, o governo introduzirá uma nova dedução para o primeiro ano (FYA, na sigla em inglês) de 40% para todas as empresas em ativos tributáveis, incluindo a maior parte das despesas com ativos para leasing. Automóveis, ativos usados ​​e ativos para leasing no exterior não serão elegíveis.

O Subsídio Anual de Investimento está disponível tanto para empresas constituídas como não constituídas. Permite uma dedução de 100% em determinados tipos de instalações e equipamentos, até certos limites financeiros por período de 12 meses. O limite permanece em £1 milhão.

O prazo de dedução integral (100%) para despesas elegíveis com carros de emissão zero e o prazo de dedução integral (100%) para despesas elegíveis com instalações ou maquinário para pontos de recarga de veículos elétricos foram prorrogados até 31 de março de 2027 para fins de Imposto de Renda Corporativo e até 5 de abril de 2027 para fins de Imposto de Renda Pessoa Jurídica.

Serviço de Garantia Antecipada de Pesquisa e Desenvolvimento Direcionados

O governo implementará, a partir da primavera de 2026, um serviço piloto de garantia antecipada direcionado. Isso permitirá que pequenas e médias empresas obtenham esclarecimentos sobre aspectos essenciais de seus pedidos de incentivo fiscal para Pesquisa e Desenvolvimento (P&D) antes de submetê-los à Receita Federal do Reino Unido (HMRC). Um resumo das respostas à consulta pública sobre a garantia antecipada também será publicado.

Serviço de Certeza Tributária Antecipada

Um novo Serviço de Certeza Tributária Antecipada será lançado em julho de 2026. Este serviço proporcionará aos principais projetos de investimento no Reino Unido segurança jurídica quanto à aplicação da legislação tributária às suas circunstâncias específicas. O gasto qualificado do projeto deve ser de, no mínimo, £ 1 bilhão. Mediante a divulgação inicial completa de todos os fatos relevantes, a autorização vinculará a HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) por cinco anos, podendo ser renovada por mais cinco anos.

Aumento e reestruturação dos limites de investimento do Enterprise Investment Scheme e dos Venture Capital Trusts.

O governo anunciou mudanças significativas nos limites aplicáveis ​​ao Enterprise Investment Scheme (EIS) e aos Venture Capital Trusts (VCTs) a partir de 6 de abril de 2026. O requisito de ativos brutos que uma empresa não pode exceder para o EIS e os VCTs aumentará de £15 milhões para £30 milhões imediatamente antes da emissão das ações e de £16 milhões para £35 milhões imediatamente após a emissão. O limite anual de investimento que as empresas podem captar aumentará de £5 milhões para £10 milhões. Para as Knowledge-Intensive Companies (KICs), o limite anual de investimento aumentará de £10 milhões para £20 milhões. O limite vitalício de investimento da empresa aumentará para £24 milhões e, para as KICs, para £40 milhões. O benefício fiscal do Imposto de Renda que pode ser reivindicado por um indivíduo que investe em VCTs diminuirá de 30% para 20%.

Ampliar os limites de elegibilidade do programa de Incentivos à Gestão Empresarial.

O governo também está aumentando certos limites relacionados ao programa de Incentivos à Gestão Empresarial (EMI). Para contratos EMI concedidos a partir de 6 de abril de 2026, o limite de funcionários aumentará de 250 para 500, o teste de ativos brutos passará de £ 30 milhões para £ 120 milhões e o limite de opções de ações da empresa aumentará de £ 3 milhões para £ 6 milhões. O prazo limite para o exercício das opções aumentará para 15 anos e também será aplicado retroativamente a contratos EMI existentes que ainda não tenham expirado ou sido exercidos.

Alívio de listagem no Reino Unido

O governo anunciou uma isenção da taxa de 0,5% do Imposto de Selo sobre a Reserva de Ações (SDRT, na sigla em inglês) para contratos de transferência de valores mobiliários de empresas cujas ações foram recentemente listadas em um mercado regulamentado do Reino Unido. Essa medida entrará em vigor para contratos de transferência firmados a partir de 27 de novembro de 2025. A isenção será válida por um período de três anos a partir da listagem das ações da empresa. A isenção não se aplica à taxa de 1,5% do SDRT, nem a transferências que façam parte de uma fusão ou aquisição com mudança de controle.

Imposto sobre ganhos de capital

Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital

As taxas do Imposto sobre Ganhos de Capital permanecem inalteradas para 2026/27.

Isenção anual do Imposto sobre Ganhos de Capital

O valor anual isento permanecerá em £3.000 para o ano fiscal de 2026/27. 

Fundos de Propriedade dos Funcionários

O benefício fiscal atual disponível para alienações qualificadas por proprietários de empresas que vendem suas ações para Fundos de Propriedade dos Empregados (EOTs, na sigla em inglês) é uma isenção de 100% sobre qualquer ganho. A partir de 26 de novembro de 2025, o benefício fiscal passará a isentar apenas 50% do ganho. O Alívio Fiscal para Alienação de Ativos Empresariais e o Alívio Fiscal para Investidores não estarão disponíveis quando a isenção de 50% tiver sido solicitada. Os 50% restantes do ganho na alienação não farão parte do ganho tributável do alienante. Em vez disso, 50% do ganho serão retidos e deduzidos do custo de aquisição dos administradores do EOT. Isso significa que esse valor será tributado em qualquer alienação subsequente ou alienação presumida das ações pelos administradores do EOT.

Alívio de Incorporação

O governo introduzirá a obrigatoriedade de os contribuintes solicitarem ativamente o benefício fiscal de incorporação para transferências de negócios para uma empresa a partir de 6 de abril de 2026. Anteriormente, o benefício era aplicado automaticamente.

Alívio para alienação de ativos empresariais

A taxa aplicável a pessoas físicas que solicitam o benefício fiscal para alienação de ativos comerciais e o benefício fiscal para investidores aumentará para 18% para alienações realizadas a partir de 6 de abril de 2026.

Taxas de juros de carregamento e reforma

A partir de abril de 2026, todos os juros auferidos serão tributados de acordo com o regime do imposto de renda. Um multiplicador de 72,5% será aplicado a quaisquer juros qualificados incluídos na tributação.

Imposto sobre herança

Faixas de isenção do Imposto sobre Heranças

A faixa de isenção fiscal está congelada em £325.000 desde 2009 e permanecerá congelada até 5 de abril de 2031. Uma faixa de isenção adicional, denominada "faixa de isenção residencial", também está congelada até 5 de abril de 2031 no valor atual de £175.000, assim como a redução gradual da faixa de isenção residencial a partir de £2 milhões.

Fundos de pensão não utilizados e benefícios por morte

A partir de 6 de abril de 2027, o governo incorporará ao patrimônio de uma pessoa os fundos de pensão não utilizados e os benefícios por morte a receber de uma pensão para fins de Imposto sobre Heranças (IHT).

Todos os benefícios por morte em serviço pagos por planos de pensão registrados serão excluídos do valor do patrimônio de um indivíduo para fins de Imposto sobre Heranças.

Os representantes legais serão responsáveis ​​pelo pagamento do Imposto sobre Heranças (IHT) devido sobre fundos de pensão não utilizados e benefícios por morte no espólio de uma pessoa. No entanto, os beneficiários de planos de pensão registrados poderão solicitar ao administrador do plano de pensão que pague seu IHT diretamente à Receita Federal (HMRC) em circunstâncias específicas. Eles também podem instruir os administradores do plano a reter 50% dos benefícios tributáveis ​​por até 15 meses.

O governo se comprometeu a limitar a alíquota principal do Imposto sobre Sociedades a 25% durante a vigência do Parlamento.

Comentário

As regras podem ter efeitos significativos para quem possui fundos de pensão.

Por exemplo, John contribuiu para seu plano de previdência privada. Na data de seu falecimento, aos 90 anos, o fundo de previdência estava avaliado em £400.000. O restante de seu patrimônio estava avaliado em £1.000.000.

Atualmente, o imposto sobre heranças (IHT) é de 270.000 libras. Com as novas regras, esse valor subirá para 430.000 libras.

Alívio para propriedades agrícolas e alívio para propriedades comerciais

A partir de 6 de abril de 2026, as propriedades agrícolas e comerciais continuarão a beneficiar da isenção de 100% do Imposto sobre Heranças (IHT) até ao limite de £1 milhão. Este limite é combinado para propriedades agrícolas e comerciais. As propriedades que excedam este limite beneficiarão de uma isenção de 50%.

O limite de £1 milhão aplica-se por pessoa e é renovado a cada sete anos. A partir de 6 de abril de 2026, este subsídio será transferível entre casais casados ​​ou em união estável. Isto inclui os casos em que o primeiro óbito ocorreu antes de 6 de abril de 2026.

Pode haver uma isenção adicional de £1 milhão para fundos fiduciários em determinadas situações, mas as regras são complexas.

Os limites de £1 milhão para indivíduos e fundos fiduciários serão congelados até 6 de abril de 2031.

Comentário

Muita atenção da imprensa tem sido dada à insatisfação dos agricultores com essas mudanças. No entanto, as alterações são muito mais abrangentes e podem afetar os proprietários de muitas PMEs no Reino Unido. O planejamento antecipado do Imposto sobre Heranças torna-se crucial sob as novas regras.

A possibilidade de transferência do benefício entre cônjuges/parceiros civis parece ser um reconhecimento das preocupações dos contribuintes.

Limite para bens excluídos em fundos fiduciários

Com efeitos a partir de 6 de abril de 2025, o governo implementou retroativamente um limite máximo de £5 milhões para bens excluídos mantidos em fideicomisso em 30 de outubro de 2024. Este limite aplica-se a bens vinculados que eram bens excluídos situados fora do Reino Unido no momento da respectiva cobrança. O limite máximo de £5 milhões aplica-se a cada ciclo de dez anos.

O limite de registo para efeitos de IVA

A partir de 1 de abril de 2026, o limite de rendimentos para o registo no IVA permanece em 90.000 libras esterlinas e o limite para o cancelamento do registo em 88.000 libras esterlinas.

Digitalização da declaração de imposto de renda para autodeclaração

O governo está empenhado em implementar o programa Making Tax Digital para a Declaração de Imposto de Renda, que começa em abril de 2026 para aqueles com renda qualificada acima de £ 50.000. O governo expandirá a implementação do programa para aqueles com renda acima de £ 30.000 em abril de 2027 e £ 20.000 em abril de 2028. No entanto, o governo não dará prosseguimento ao programa Making Tax Digital para o Imposto de Renda Corporativo.

Fiscalização e cobrança de impostos

O governo anunciou uma série de iniciativas de conformidade, que incluem as seguintes:

• Investir ainda mais no trabalho de gestão da dívida da HMRC e publicar uma nova estratégia de dívida fiscal que descreve planos para reduzir anualmente o saldo total da dívida fiscal como percentagem das receitas fiscais.
• Exigindo que os contribuintes do Imposto de Renda com rendimentos tributáveis ​​pelo sistema PAYE (Pay As You Earn) paguem uma parcela maior de suas obrigações tributárias anualmente por meio do PAYE a partir de abril de 2029.
• Investir na HMRC para modernizar o sistema tributário e ajudar os contribuintes a declararem seus impostos corretamente desde o início, por meio de maior digitalização. Esse investimento aprimorará a forma como a HMRC utiliza informações de terceiros e desenvolverá novas tecnologias para aumentar o uso de alertas baseados em dados, ajudando os contribuintes a evitar erros ao preencherem suas declarações de imposto de renda.
• Investir 64 milhões de libras nos próximos cinco anos nas parcerias já existentes da HMRC com agências privadas de cobrança de dívidas para arrecadar mais dívidas tributárias.

Além disso, a partir de abril de 2029, as empresas serão obrigadas a emitir todas as faturas de IVA como faturas eletrônicas, com um cronograma de implementação a ser publicado no próximo ano.

Comentário

O governo está tentando reduzir a sonegação fiscal perseguindo aqueles que tentam burlar ou infringir as regras, arrecadando mais impostos não pagos e modernizando o sistema tributário. O objetivo é elevar a receita adicional total obtida com a redução da sonegação fiscal nesta legislatura para £ 10 bilhões em 2029/30.

Sobretaxa de imposto municipal para imóveis de alto valor

O sistema atual de Imposto Municipal utiliza os valores dos imóveis a partir de 1991. A partir de abril de 2028, os imóveis avaliados em £2 milhões ou mais estarão sujeitos a uma nova Sobretaxa de Imposto Municipal para Imóveis de Alto Valor (HVCTS).

A taxa HVCTS será calculada de acordo com o valor do imóvel. Para imóveis acima de £2 milhões, a taxa anual será de £2.500. Para imóveis avaliados entre £2,5 milhões e £3,5 milhões, a taxa anual será de £3.500 e, para aqueles avaliados entre £3,5 milhões e £5 milhões, a taxa anual será de £5.000. Imóveis avaliados acima de £5 milhões terão uma taxa anual de £7.500.

A sobretaxa será cobrada juntamente com o imposto municipal (Council Tax) já devido pelo imóvel.

Emprego

O governo está trabalhando para estender a verificação do direito ao trabalho para abranger empresas que contratam trabalhadores da economia gig e trabalhadores com contratos de zero horas. Isso restringirá a capacidade dos empregadores de se aproveitarem de trabalhadores ilegais e garantirá que empresas legítimas que atuam dentro da lei não sejam prejudicadas em custos trabalhistas por aqueles que exploram o sistema.

O governo criará uma equipe dedicada à "economia informal" dentro da nova Agência de Relações Trabalhistas Justas (Fair Work Agency) a partir de abril de 2026 para tomar medidas em setores que comprovadamente infringem a legislação trabalhista, além de lidar com trabalho ilegal e problemas tributários. Inicialmente, a equipe focará em lava-jatos manuais, mas posteriormente expandirá para outras áreas de alto risco.

Imposto sobre Veículos Elétricos

O governo está introduzindo o Imposto sobre Veículos Elétricos (eVED), uma nova taxa por quilômetro rodado para carros elétricos e híbridos plug-in, que entrará em vigor a partir de abril de 2028. Os motoristas pagarão pela quilometragem percorrida juntamente com o imposto sobre veículos já existente.

O governo trabalhará em estreita colaboração com a indústria e grupos representativos do setor automotivo na implementação do novo imposto.

O imposto pago pelos condutores de veículos elétricos será cerca de metade da taxa de imposto sobre combustíveis paga pelo condutor médio de veículos a gasolina/diesel, com uma taxa reduzida para condutores de veículos híbridos plug-in. Quando o eVED entrar em vigor em abril de 2028, um condutor médio de veículo elétrico pagará cerca de 240 libras por ano ou 20 libras por mês.

Outros tipos de veículos, como vans, ônibus, motocicletas, ônibus rodoviários e caminhões, ficarão fora do escopo do eVED quando este for introduzido, visto que a transição para a energia elétrica nesses tipos de veículos está atualmente menos avançada do que para os carros.

Outros pontos

Outros anúncios feitos pelo governo incluem:

• O limite de £35.000 para os Pagamentos de Combustível de Inverno será mantido para este Parlamento.
• O governo está buscando opiniões sobre a eficácia dos incentivos fiscais existentes e do sistema tributário em geral para fundadores de empresas e empresas em fase de expansão, e como o Reino Unido pode apoiar melhor essas empresas para que iniciem, cresçam e permaneçam no país.