Muitos empregadores oferecem aos seus funcionários a oportunidade de poupar para a aposentadoria por meio de um plano de previdência complementar (ou empresarial).
Os funcionários que aderirem ao programa precisam ter confiança de que ele está sendo bem administrado.
O papel dos administradores de planos de pensão é muito importante para garantir que o plano seja gerido de forma honesta e eficiente, e no melhor interesse dos participantes.
Nesta ficha informativa, descrevemos as principais responsabilidades dos administradores de planos de pensões profissionais.
Fundo
A Lei de Pensões de 1995 (a Lei) introduziu diversas mudanças importantes na forma como os planos de pensão ocupacionais são administrados. A Lei de Pensões de 2004 trouxe novas mudanças e introduziu, em abril de 2005, o Regulador de Pensões (TPR) como órgão regulador dos planos de pensão ocupacionais no Reino Unido.
A TPR desempenha um papel importante no setor de pensões. Os seus objetivos, conforme definidos na legislação, são:
- Proteger os benefícios dos membros de planos de pensão empresariais.
- Proteger os benefícios dos membros de planos de pensão individual (onde existe um acordo de pagamento direto).
- Promover e melhorar a compreensão da boa administração dos planos de pensão laborais.
- reduzir o risco de surgirem situações que possam levar a pedidos de indemnização por parte do Fundo de Proteção de Pensões
- Maximizar a conformidade do empregador com as obrigações trabalhistas e as salvaguardas de emprego introduzidas pela Lei de Pensões de 2008.
- minimizar qualquer impacto adverso no crescimento sustentável de um empregador (em relação ao exercício das funções do regulador nos termos da Parte 3 da Lei de Pensões de 2014).
A TPR possui três competências fundamentais que sustentam sua abordagem regulatória:
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Investigar esquemas através da coleta de informações que os ajudem a identificar e monitorar riscos.
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Corrigindo os problemas identificados.
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Agindo contra a evasão para garantir que os empregadores não se esquivem de suas obrigações previdenciárias.
No cumprimento de sua função, a TPR elabora orientações importantes para todos os envolvidos com planos de pensão, incluindo administradores fiduciários, auditores e atuários. Essas orientações estão disponíveis no site da TPR .
A Lei de Pensões de 2008 introduziu a obrigatoriedade de os empregadores do Reino Unido inscreverem automaticamente todos os seus funcionários num "plano de pensões de inscrição automática qualificado" e de efetuarem contribuições para esse plano em nome deles. A inscrição pode ser num plano de pensões ocupacional ou num plano baseado em contrato.
Muitos planos de previdência baseados em contratos são planos de pensão individuais em grupo, nos quais o empregador nomeia uma empresa de previdência, geralmente uma seguradora, para administrar o plano. O National Employment Savings Trust (NEST) é um plano de previdência com garantia governamental que os empregadores podem usar para inscrever automaticamente seus funcionários.
Mais informações estão disponíveis aqui .
Classificação do regime de pensões
Os empregadores podem ajudar a promover os benefícios de aposentadoria para seus funcionários de diversas maneiras, incluindo:
- planos ocupacionais
- planos de pensão pessoal em grupo
- esquemas de partes interessadas.
Os planos de pensão pessoal em grupo e os planos de previdência complementar são planos individuais em nome dos membros, nos quais o empregador atua apenas como administrador. Não há exigências de contabilidade ou auditoria para esses tipos de planos.
Um plano de pensão ocupacional é um mecanismo que um empregador pode utilizar para oferecer benefícios aos seus funcionários quando estes se desligam da empresa ou se aposentam.
Existem dois tipos principais de regime de pensões ocupacionais no Reino Unido:
- planos relacionados ao salário
- planos de contribuição definida.
Independentemente do tipo de plano, ele geralmente terá administradores fiduciários.
O papel dos curadores
A maioria dos planos de pensão empresariais no Reino Unido são constituídos como fundos fiduciários. Existem dois motivos principais para isso:
- É necessário para obter a maioria das vantagens fiscais.
- Isso garante que os ativos do plano de pensão sejam mantidos separados dos ativos do empregador.
Um administrador fiduciário é uma pessoa ou empresa, atuando separadamente do empregador, que detém ativos em nome dos beneficiários do plano de pensão. Os administradores fiduciários são responsáveis por garantir que o plano de pensão seja administrado corretamente e que os benefícios dos participantes estejam seguros.
No exercício de suas funções, os administradores fiduciários devem estar cientes de seus deveres e responsabilidades legais. A lei exige que os administradores fiduciários tenham conhecimento e compreensão, entre outras coisas, da legislação relativa a pensões e fundos fiduciários, ao financiamento de planos de pensão e ao investimento dos ativos do plano.
A lei também exige que os administradores estejam familiarizados com:
- certos documentos do plano de pensão, incluindo a escritura de constituição e as regras do fundo fiduciário.
- as declarações de princípios de investimento e princípios de financiamento.
A TPR (Autoridade Reguladora de Pensões) emitiu um código de conduta explicando o que os administradores fiduciários devem fazer para cumprir a lei nesta área. Os administradores fiduciários devem providenciar treinamento adequado assim que forem nomeados e devem continuar seu aprendizado para manter seus conhecimentos atualizados. Os novos administradores fiduciários têm seis meses a partir da data de sua nomeação para cumprir esse requisito.
Deveres e responsabilidades dos administradores fiduciários
Os administradores têm uma série de deveres e responsabilidades muito importantes, que incluem:
- Agindo de forma imparcial, prudente, responsável e honesta, e sempre no melhor interesse dos beneficiários do programa.
- agindo em conformidade com a escritura de fideicomisso, as regras do plano e o quadro legal que rege as pensões.
Além dessas obrigações gerais, os administradores também têm uma série de deveres e tarefas específicas que devem cumprir. As principais tarefas são garantir que o seguinte aconteça.
- Contribuições
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O empregador paga as contribuições corretamente e em dia. Existem regras rigorosas que regem essa área.
- Registros e requisitos financeiros
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- Os benefícios devidos são pagos em dia.
- É elaborado um relatório anual (ver relatório anual abaixo).
- Obtém-se uma declaração do auditor confirmando os detalhes do pagamento das contribuições ao plano e, se necessário, é providenciada uma auditoria das contas do plano.
- Investimento
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O fundo de pensões está devidamente investido, em conformidade com os princípios de investimento do plano e a legislação aplicável.
- Consultores profissionais
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Consultores profissionais adequados são nomeados, pois administrar um plano de pensão é complexo e, muitas vezes, será necessário aconselhamento especializado.
- Registros do plano de pensão
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São mantidos registros contábeis completos e precisos, incluindo registros de membros antigos e atuais, transações de entrada e saída do plano e atas das reuniões do conselho.
- Membros
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Os membros e outras pessoas recebem informações sobre o programa e seus benefícios pessoais.
- Inscrição, declaração do programa e cobrança da taxa.
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A TPR recebe as informações exigidas por lei para o registro, confirma que a declaração anual do plano foi preenchida e que a taxa anual do plano foi paga.
Assuntos relacionados
Reportando-se à TPR
Quando ocorre uma violação da lei e esta provavelmente tem impacto significativo para a TPR (Autoridade Reguladora de Fundos de Pensão), os administradores e outras pessoas envolvidas na gestão do fundo têm o dever legal de comunicar a violação ao regulador. O Código de Prática 01, "Comunicação de violações da lei", fornece orientações sobre os fatores que devem ser considerados ao decidir fazer uma comunicação.
Além disso, os administradores também devem notificar a TPR quando determinados eventos relacionados ao plano ocorrerem. Esses eventos são conhecidos como "eventos notificáveis" e também são objeto de um código de conduta.
O relatório anual
Os administradores da maioria dos planos de previdência devem disponibilizar um relatório anual no prazo de sete meses após o término do exercício social do plano. O relatório geralmente inclui:
- Um relatório dos administradores fiduciários, contendo informações de investimento, jurídicas e administrativas sobre o plano.
- Informações atuariais, se aplicável.
- Informações de governança, se aplicável.
- as contas auditadas e o relatório de auditoria.
Outros relatórios
Após a introdução de novas regulamentações que entraram em vigor em 1 de outubro de 2021, os administradores de alguns planos de previdência também são obrigados a produzir um relatório da Força-Tarefa sobre Divulgações Financeiras Relacionadas ao Clima (TCFD), embora todos os planos possam adotar os novos requisitos de forma voluntária.
O relatório deve ser publicado em um site de acesso público, cujo link deve ser mencionado no Relatório Anual e nas Demonstrações Financeiras do programa.
Um guia de início rápido, que descreve os requisitos da TCFD e os deveres legais do administrador fiduciário, foi produzido pelo governo e está disponível no site GOV.UK.
Há planos para expandir os novos requisitos para abranger todos os empreendimentos. Uma revisão dos requisitos para empreendimentos menores está prevista para breve, e qualquer expansão dos requisitos será anunciada no final de 2024 ou início de 2025.
Responsabilidade dos administradores fiduciários
Caso ocorra algum problema com o plano de pensão, os administradores podem ser responsabilizados pessoalmente por quaisquer perdas causadas em decorrência de uma quebra de confiança. Isso pode acontecer, por exemplo, quando:
- Um administrador fiduciário praticou um ato não autorizado pela escritura de constituição do fundo fiduciário e pelas regras do plano.
- um administrador fiduciário deixa de fazer algo que deveria ter sido feito de acordo com a escritura de fideicomisso e as regras do plano.
- Um administrador fiduciário não cumpre uma ou mais de suas obrigações de acordo com a legislação fiduciária ou previdenciária, ou não as cumpre com o devido cuidado.
As regras do plano de pensão podem proteger os administradores da responsabilidade pessoal por perdas causadas por quebra de confiança, exceto nos casos em que a perda seja decorrente de fraude comprovada por eles próprios. Em alguns casos, o empregador pode fornecer um seguro de indenização para os administradores.
