A Taxa de Benefício Infantil para Renda Elevada é uma taxa paga pelo contribuinte que possui renda superior a £ 60.000 (para os anos fiscais de 2025/26 e 2024/25) em um determinado ano fiscal e que, individualmente ou em conjunto com seu parceiro, recebeu o Benefício Infantil durante esse ano.
Apresentamos abaixo os principais pontos da acusação e ilustramos algumas das questões práticas.
Isso afeta minha família?
A Taxa de Benefício Infantil para Renda Elevada é devida pelo contribuinte que possui "rendimento líquido ajustado" (explicado posteriormente) superior a £ 60.000, caso ele ou seu cônjuge/companheiro(a), se houver, recebam o Benefício Infantil. Quando houver um cônjuge/companheiro(a) e ambos tiverem rendimento líquido ajustado superior a £ 60.000, a taxa se aplica ao cônjuge/companheiro(a) com a renda mais alta.
Note que o termo "parceiro" não inclui apenas cônjuges ou parceiros civis, mas também qualquer pessoa com quem você more como se fossem cônjuges/parceiros civis.
Questões práticas
Alguns casais com níveis de renda variáveis podem se deparar com a cobrança ou, talvez, o parceiro que geralmente tem a renda mais alta acabe não pagando a taxa, como ilustra o exemplo a seguir.
Exemplo
Nicola, que recebe o Abono de Família, trabalha como professora e ganha £64.000 por ano. Seu marido, Alan, é advogado autônomo e seu ano fiscal termina em 31 de março. Ele está atrasado na entrega de seus livros e registros contábeis ao contador referentes ao ano encerrado em 31 de março de 2025. Os resultados desse ano constituirão seu lucro tributável para 2024/25. Nicola e Alan não possuem outras fontes de renda além do salário, mas os lucros dele geralmente ultrapassam £70.000. Com base nisso, Nicola presume que Alan será o responsável pelo pagamento do imposto.
Em janeiro de 2026, o contador de Alan conclui sua declaração de imposto de renda, a envia antes do prazo de 31 de janeiro e informa que seu lucro diminuiu para £ 48.000, pois ele teve uma série de dívidas incobráveis.
Consequentemente, Nicola tem a maior renda para o ano fiscal de 2024/25 e, portanto, é responsável pelo pagamento da taxa até 31 de janeiro de 2026, devendo entrar em contato com a HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) a respeito disso.
Para casais que não compartilham seus dados financeiros, surge um problema, pois é difícil preencher corretamente a declaração de imposto de renda (ou saber se precisam entrar em contato com a Receita Federal para solicitá-la) caso a renda individual seja superior a £ 60.000 e haja solicitação de Benefício Infantil. Apenas o cônjuge com maior renda é responsável pelo pagamento, portanto, é necessário determinar isso.
Mudanças nas circunstâncias
Como a cobrança é feita com base em semanas, ela se aplicará apenas às semanas do ano fiscal em que a união estável existir. Se o casal se separar, o parceiro com a renda mais alta será responsável apenas pelo período compreendido entre 6 de abril e a semana em que a separação ocorrer.
Por outro lado, se um casal se junta e o Abono de Família já está sendo pago, o parceiro com a renda mais alta só será responsável pelo pagamento referente às semanas que se seguirem desde a data em que o casal começar a morar junto até o final do ano fiscal.
Então, do que é composto o rendimento líquido ajustado de 60.000 libras?
Pode-se observar que as regras giram em torno do 'lucro líquido ajustado', que, em linhas gerais, é:
- rendimento (rendimento total sujeito a imposto de renda antes de quaisquer deduções pessoais, menos isenções fiscais específicas, como prejuízos comerciais e pagamentos brutos a planos de pensão)
- reduzido pelo valor bruto das doações do programa Gift Aid para instituições de caridade e pelas contribuições para planos de pensão pessoal que receberam isenção fiscal na fonte.
Em alguns casos, um indivíduo pode querer doar mais para instituições de caridade ou fazer contribuições adicionais para a previdência, por exemplo, para reduzir ou evitar a cobrança.
A desigualdade persiste porque a renda familiar não é levada em consideração.
Portanto, igualar a renda para aqueles que têm flexibilidade para isso, como em sociedades familiares ou empresas familiares administradas pelos proprietários, pode ser importante.
A acusação
Será aplicada uma taxa de imposto de renda de 1% sobre o valor total do Abono de Família para cada £200 de renda entre £60.000 e £80.000. A taxa para contribuintes com renda acima de £80.000 será igual ao valor do Abono de Família pago.
Exemplo para 2025/26
O Abono de Família para duas crianças é de £2.252 por ano. O rendimento líquido ajustado do contribuinte é de £70.000. O imposto de renda a pagar será de £1.126. Este valor é calculado da seguinte forma: £2.252 x 50% (£70.000 – £60.000 = £10.000/£200 x 1%).
Como funciona a administração?
No sistema de autodeclaração, os indivíduos são obrigados a notificar a HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) se tiverem obrigação de pagar imposto de renda, imposto sobre ganhos de capital (CGT) e a Taxa de Benefício Infantil para Famílias de Alta Renda até 5 de outubro do ano seguinte ao ano fiscal.
Além disso, a cobrança está incluída nas normas do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), podendo ser recolhida por meio desse sistema, utilizando um código tributário simplificado. Também está incluída na definição de obrigação tributária, podendo afetar pagamentos a título de adiantamento e acertos de contas.
Então, você deve continuar a receber o Abono de Família?
É importante compreender que o Abono de Família em si não está sujeito a impostos e, portanto, o valor que pode ser solicitado não é afetado pela cobrança. Assim, ele pode continuar sendo pago integralmente ao beneficiário, mesmo que ele ou seu cônjuge tenham direito à cobrança.
Por outro lado, os beneficiários do Abono de Família podem optar por não receber o benefício a que têm direito, caso eles ou o seu cônjuge não desejem pagar a taxa. Isso não afetará o crédito disponível (para efeitos de pensão estatal) para certas pessoas que ficam em casa para cuidar dos filhos (desde que tenha sido feito um pedido inicial de Abono de Família quando a criança nasceu).
Uma eleição pode ser revogada se as circunstâncias de uma pessoa mudarem.
Mas eu não declaro imposto de renda?
É possível que você e/ou seu parceiro nunca tenham declarado imposto de renda antes, mas isso pode precisar mudar. Você precisa informar a Receita Federal (HMRC) até 5 de outubro do ano seguinte ao término do ano fiscal se achar que pode haver alguma cobrança a ser feita.
Orientação
A HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) publicou algumas orientações sobre a taxa e as opções disponíveis, que podem ser encontradas aqui . Esta leitura é essencial para muitas famílias.
