Juntamente com as alterações introduzidas em abril de 2015 no acesso aos fundos de pensão de contribuição definida, foram feitas mudanças significativas no tratamento do imposto de renda sobre os fundos de pensão em caso de falecimento. Essas mudanças reduziram significativamente a carga tributária sobre a renda.
Esta ficha informativa resume as regras atuais para regimes de contribuição definida que podem permitir que um fundo de pensões seja transferido isento de impostos, tanto para a herança do falecido quanto para os beneficiários do fundo de pensões.
Imposto sobre heranças e fundos de pensão
Os benefícios por falecimento em planos de pensão podem estar sujeitos ao imposto sobre heranças (IHT). Isso ocorrerá, por exemplo, se o participante tiver controle sobre quem serão os beneficiários, pois a Receita Federal do Reino Unido (HMRC) considerará que, essencialmente, os benefícios por falecimento fazem parte do patrimônio do participante para fins de IHT.
Muitos planos, porém, não oferecem aos participantes a opção de escolha, e todos os benefícios por morte são pagos a critério do administrador do plano. Isso significa que estarão isentos de Imposto sobre Heranças (IHT). Naturalmente, o administrador desejará efetuar o pagamento de acordo com os desejos do participante, sendo importante que este faça uma "carta de intenções" à entidade gestora da pensão, indicando a quem os fundos devem ser pagos.
Vale ressaltar que, se um indivíduo sacar dinheiro de seu fundo de pensão, esse valor passará a fazer parte de seu patrimônio e poderá estar sujeito ao Imposto sobre Heranças (IHT).
Alterações anunciadas a partir de 6 de abril de 2027
No Orçamento de Outono de 2024, o governo anunciou sua intenção de incluir no Imposto sobre Heranças (IHT) todos os fundos de pensão não utilizados e os benefícios por morte a receber de uma pensão. Isso representa um golpe significativo para aqueles que esperam deixar fundos não utilizados para sua família. Se isso for relevante para você, entre em contato conosco para analisarmos suas opções.
Imposto de renda sobre fundos de pensão
Mortes de pessoas com menos de 75 anos
Quando uma pessoa falece antes dos 75 anos, seu fundo de pensão de contribuição definida pode ser transferido a qualquer pessoa sem incidência de imposto de renda, seja em uma conta de saque programado ou intocado. Isso inclui um fundo fiduciário.
O fundo pode ser pago ao beneficiário em uma única parcela ou sacado por ele através de uma "conta de saque flexível".
Este tratamento fiscal aplica-se a fundos de pensão que não excedam o limite de Benefício Único e por Morte (LSDBA, na sigla em inglês), fixado em £ 1.073.100. Os valores excedentes serão tributados aos beneficiários quando estes acederem aos fundos, à sua taxa marginal de imposto sobre o rendimento.
Para que esse tratamento benéfico se aplique, é fundamental que o(s) beneficiário(s) seja(m) designado(s) dentro de dois anos após o falecimento do indivíduo; caso contrário, quaisquer pagamentos únicos feitos após esse período serão tributados à alíquota marginal de imposto de renda do beneficiário.
Mortes a partir dos 75 anos
Quem falecer com 75 anos ou mais poderá transferir seu fundo de pensão de contribuição definida para qualquer beneficiário, que poderá então sacar o valor como renda ou como um montante único, sujeito à sua alíquota marginal de imposto de renda. Alternativamente, os benefícios podem ser pagos como um montante único a um fundo fiduciário, com uma alíquota de imposto de 45%.
Dadas as alterações no tratamento do imposto de renda a partir dos 75 anos, pode ser apropriado considerar o saque e o uso do dinheiro isento de impostos antes de atingir essa idade. Isso é particularmente relevante agora que também se pretende incluir fundos de pensão não utilizados no momento do falecimento para fins de Imposto sobre Heranças a partir de 6 de abril de 2027. É sempre recomendável buscar aconselhamento específico sobre pensões antes de realizar qualquer saque. Esse aconselhamento deve ser obtido de um consultor financeiro regulamentado pela FCA (Autoridade de Conduta Financeira do Reino Unido).
Tratamento tributário de anuidades herdadas
Os beneficiários de indivíduos falecidos com menos de 75 anos que possuam um seguro de vida conjunto ou uma anuidade com prazo garantido podem receber quaisquer pagamentos futuros dessas apólices isentos de impostos. Se o indivíduo falecer com 75 anos ou mais, os beneficiários podem receber os pagamentos de acordo com sua alíquota marginal de imposto de renda. Essas anuidades geralmente já estão sujeitas ao Imposto sobre Heranças (IHT) no momento do falecimento.
