Bahar Bildirisi 2025

Ulusal güvenlik

Resmi Kalkınma Yardımı bütçesindeki (denizaşırı yardım) kesintiler, NATO kriterlerini karşılayan savunma harcamalarının Nisan 2027'ye kadar GSYİH'nin %2,5'ine çıkarılmasını destekleyecek; ekonomik ve mali koşullar elverdiği takdirde, bir sonraki Parlamento döneminde bu oranın %3'e çıkarılması hedefleniyor. Bahar Bildirisi, Savunma Bakanlığı'na gelecek yıl için ek 2,2 milyar sterlinlik fon sağlayarak bu hedefe doğru ilerlemeyi hızlandırıyor.

Reform

Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanı'nın açıkladığı üzere, hükümet çalışabilecek durumda olanlar için daha iş odaklı bir sosyal yardım sistemi oluşturmayı ve çalışamayanları korumayı hedefliyor. Bu reformların 2029/30 yılında sosyal yardım bütçesinden 4,8 milyar sterlin tasarruf sağlaması ve orta vadede sosyal yardım harcamalarının GSYİH içindeki payının azalması öngörülüyor.

Bunlara şunlar dahil olacaktır:

• Mevcut hak sahipleri için Evrensel Kredi sağlık yardımı 2029/30 yılına kadar dondurulacak. Yeni başvurular için ise Evrensel Kredi sağlık yardımı 2026/27 yılında haftalık 50 sterline düşürülecek ve ardından 2029/30 yılına kadar dondurulacak.
• Hükümet, Nisan 2026'dan itibaren yeni ve mevcut başvurular için Evrensel Kredi standart ödeneğini enflasyonun üzerinde artıracak ve Nisan 2029'dan itibaren TÜFE + %5'e ulaşacak.
• Hükümet, potansiyel Evrensel Kredi başvuru sahipleri üzerindeki kontrolleri artıracak ve sahip oldukları tasarruf miktarını, gelirlerini ve giderlerini doğrulamak için daha fazla yöntem getirecek.

Hükümet ayrıca, İngiltere Ulusal Sağlık Sistemi'ni (NHS England) Sağlık ve Sosyal Bakım Bakanlığı'na geri getirerek devletten verimlilik sağlamayı hedefliyor. Bahar Bildirisi'nde, hükümet genelinde verimliliği artırmak için 3,25 milyar sterlinlik bir Dönüşüm Fonu duyuruldu.

Büyüme

Hükümete göre, büyüme onların en önemli misyonudur.

Hükümet, Haziran ayındaki Harcama Gözden Geçirme toplantısında Parlamento için sermaye harcama planlarını açıklayacak. Bunun öncesinde hükümet, Planlama ve Altyapı Yasası'ndaki reformlarla desteklenen ve bu Parlamento döneminde İngiltere'de 1,5 milyon konut inşa etme hedefinin bir parçası olarak, 2026/27 için sosyal ve uygun fiyatlı konutlara ek 2 milyar sterlin ayırdığını duyurdu.

Hükümetin Britanya'yı yeniden inşa etme planını hayata geçirebilmek için inşaat sektörünün yeterli kapasiteye sahip olmasını sağlamak amacıyla, hükümet inşaat alanında beceri geliştirme için 625 milyon sterlinlik bir paket ayırdı; bu paketin bu Parlamento döneminde 60.000'e kadar daha fazla nitelikli işçi yetiştirmesi bekleniyor.

Vergi dilimleri ve oranları

Temel vergi oranı %20'dir. 2025/26 yılı için bu oranda vergilendirilen gelir dilimi 37.700 £'dur; dolayısıyla tam kişisel vergi muafiyetine hak kazananlar için %40 oranının uygulanacağı eşik 50.270 £'dur.

Temel vergi dilimi Nisan 2028'e kadar 37.700 £'da sabit tutulacak. Sosyal Güvenlik Katkı Payı (NIC) Üst Kazanç Sınırı ve Üst Kar Sınırı da bu vergi yılları için 50.270 £'luk daha yüksek vergi dilimine paralel kalacak. Hükümet, Nisan 2028'den itibaren bu sınırların enflasyona paralel olarak artırılacağını öne sürdü.

2025/26 yılı için bireylerin %45'lik ek vergi oranını ödediği nokta 125.140 £'dur.

Tasarruf dışı ve temettü dışı gelirler için ek vergi oranı İngiltere, Galler ve Kuzey İrlanda'daki vergi mükellefleri için geçerli olacaktır. Tasarruf ve temettü gelirleri için ek vergi oranı ise Birleşik Krallık'ın tamamı için geçerli olacaktır.

2025/26 dönemi için tasarruf ve temettü gelirlerinin vergilendirilmesinde herhangi bir değişiklik yoktur.

İskoçya sakinleri

İskoçya'da ikamet eden vergi mükellefleri için gelir vergisi (tasarruf ve temettü gelirleri hariç), Birleşik Krallık'ın başka yerlerinde ikamet eden vergi mükelleflerinin ödediği vergiden farklıdır. İskoçya Gelir Vergisi oranları ve dilimleri, istihdam geliri, serbest meslek kazançları ve gayrimenkul geliri gibi gelirler için geçerlidir.

2024/25 yılında %45'lik yeni bir oran getirildi ve böylece %19 ile %48 arasında değişen altı gelir vergisi oranı oluştu. 2025/26 vergi yılı için vergilendirilebilir gelir oranları ve dilimleri aşağıdaki gibidir:

İskoçya'daki vergi mükellefleri, Birleşik Krallık'ın geri kalanındaki bireylerle aynı kişisel vergi indirimine hak kazanırlar.

Galli sakinler

Nisan 2019'dan beri Galler Hükümeti, Galli vergi mükellefleri tarafından ödenen Gelir Vergisi oranlarını (tasarruf ve temettü gelirleri üzerindeki vergi hariç) değiştirme hakkına sahiptir. 2025/26 yılı için Galli vergi mükellefleri tarafından ödenen vergi, İngiltere ve Kuzey İrlanda vergi mükellefleri tarafından ödenen vergiyle aynıdır.

kişisel ödenek

Gelir vergisi kişisel muafiyet limiti, Nisan 2028'e kadar mevcut seviye olan 12.570 sterlin olarak sabit kalmıştır. Hükümet, Nisan 2028'den sonra bu limitin enflasyona paralel olarak artırılacağını belirtmiştir.

'Düzeltilmiş net geliri' 100.000 £'un üzerinde olanlar için kişisel vergi muafiyetinde bir indirim söz konusudur. İndirim, 100.000 £'un üzerindeki her 2 £ gelir için 1 £'dur. Bu, düzeltilmiş net gelirin 125.140 £'u aşması durumunda kişisel vergi muafiyetinin olmadığı anlamına gelir.

Hükümet, 2025/26 mali yılı için evli çiftlere verilen ödenek ve görme engellilere verilen ödenekleri artıracak.

Emeklilik vergisi limitleri

2025/26 için:

• Yıllık Ödenek (AA) 60.000 £'dur.
• Vergi yılı için 'eşik geliri' 200.000 £'dan fazla olan kişilerin o vergi yılı için AA'ları sınırlandırılır. 260.000 £'un üzerindeki her 2 £'luk 'düzeltilmiş gelir' için 1 £ azaltılarak minimum 10.000 £'luk AA'ya kadar düşürülür.
• Vergiden muaf toplu ödeme olarak alınabilecek genel azami tutarı belirten Toplu Ödeme Ödeneği, 268.275 £'dur.
• Belirli durumlarda vergisiz toplu ödeme olarak alınabilecek genel azami tutarı belirten Toplu Ödeme ve Ölüm Tazminatı Ödeneği, 1.073.100 £'dur.

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bireyler

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bireylerle ilgili vergi rejiminde önemli değişiklikler yapılıyor. Genel olarak, 6 Nisan 2025'ten itibaren, ikametgah durumuna dayalı olan havale esaslı vergilendirme yerine, ikamet esaslı yeni bir vergi rejimi getirilecek. Yeni rejim, Birleşik Krallık'a yeni gelenler için, vergi mükellefiyetinin ilk dört yılında, yabancı gelir ve kazançlarında %100 oranında vergi indirimi sağlayacak; ancak bu kişilerin, gelişlerinden önceki on ardışık yılın hiçbirinde Birleşik Krallık vergi mükellefi olmamış olmaları şartıyla.

Kurucu menfaatine dayalı tröst yapıları içerisinde elde edilen yabancı gelir ve kazançlardan kaynaklanan vergiden muafiyet, dört yıllık yabancı gelir ve kazanç rejimine hak kazanmayan, yerleşik olmayan ve yerleşik sayılan kişiler için artık geçerli olmayacaktır.

Geçici olarak, Sermaye Kazanç Vergisi amaçları doğrultusunda, mevcut ve geçmiş havale esaslı vergilendirme yöntemini kullananlar, 5 Nisan 2017 tarihinde ellerinde bulundurdukları yabancı varlıkları elden çıkardıklarında, bu varlıkların değerini o tarihteki değerlerine yeniden hesaplayabileceklerdir.

Bireyin havale esasına göre vergilendirildiği dönemde, 5 Nisan 2025 veya öncesinde elde edilen tüm yabancı gelir ve kazançlar, mevcut kurallar uyarınca Birleşik Krallık'a havale edildiğinde vergilendirilmeye devam edecektir. Bu, yeni dört yıllık yabancı gelir ve kazanç rejimine hak kazananların havalelerini de kapsamaktadır.

Daha önce havale esasına göre vergi beyannamesi vermiş olan bireyler için Geçici Geri Dönüş İmkanı (İmkan) sağlanacaktır. Bu kişiler, değişikliklerden önce elde ettikleri yabancı gelir ve kazançları indirimli bir oranla belirleyip havale edebileceklerdir. İmkan, 2025/26 vergi yılından başlayarak üç vergi yılılık sınırlı bir süre için geçerli olacaktır. İmkan oranı ilk iki yıl için %12, son vergi yılında ise %15 olacaktır.

Mevcut ikametgah bazlı miras vergisi sistemi, yeni bir yerleşim yeri bazlı sistemle değiştirilecek ve bu da bireyler ve vakıflar için Birleşik Krallık miras vergisine tabi olan Birleşik Krallık dışındaki mülklerin kapsamını etkileyecektir.

Yurtdışı Çalışma Günü İndirimi, yeni dört yıllık yabancı gelir ve kazanç rejimiyle uyumlu hale getirilmek üzere dört yıla uzatılacak ve talep edilebilecek indirim miktarına mali bir sınır getirilecek; bu sınır, 300.000 £ veya bireyin toplam istihdam gelirinin %30'undan düşük olanıdır.

Yorum

Bu, vergi sisteminde önemli bir değişikliktir. Bireyler geçmişte havale esasına dayalı vergilendirmeyi dikkate almamış veya kullanmamış olsalar bile, bazılarının yine de etkilenebileceği muhtemeldir. Rejimin ikametgah esasına dayalı hale getirilmesi, uzun süreli ikamet eden ancak İngiltere'de yerleşik olmayan kişilerin artık miras vergisini yalnızca İngiltere'deki varlıkları üzerinden değil, dünya genelindeki varlıkları üzerinden ödemek zorunda kalacakları anlamına gelebilir.

Çalışanlar ve işverenler

Hükümet, işveren katkı payı oranını 6 Nisan 2025'ten itibaren %13,8'den %15'e çıkaracağını duyurdu. Birinci sınıf çalışanların Ulusal Sigorta primlerinin (NIC) ana oranı %8'dir.

İkinci Eşik, işverenlerin bireysel bir çalışanın kazancı üzerinden Ulusal Sigorta Katkı Payı (NIC) ödeme yükümlülüğünün doğduğu noktadır ve şu anda yıllık 9.100 £ olarak belirlenmiştir. Hükümet, İkinci Eşiği 6 Nisan 2025'ten 6 Nisan 2028'e kadar yıllık 5.000 £'a düşürecek ve daha sonra Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) oranında artıracaktır.

Mevcut İstihdam Ödeneği, önceki vergi yılında işveren Sosyal Güvenlik Katkı Payı (NIC) faturaları 100.000 £ veya daha az olan işletmelerin, işveren NIC faturalarından 5.000 £ indirim yapmalarına olanak tanıyor. 6 Nisan 2025'ten itibaren hükümet, İstihdam Ödeneğini 5.000 £'dan 10.500 £'a çıkaracak ve uygunluk için 100.000 £ eşiğini kaldırarak, bunu işveren NIC faturaları olan tüm uygun işverenlere genişletecektir.

Yorum

Bazı işletmeler için bu durum, Nisan 2025'ten itibaren büyük bir ek Sosyal Güvenlik Katkı Payı (NIC) maliyeti yaratacaktır. Bunun hem ekonomi hem de iş piyasası üzerindeki etkilerinin ne olacağı henüz belli değil.

Serbest çalışanlar ve Ulusal Sigorta Katkı Payları

6 Nisan 2025'ten itibaren 4. Sınıf serbest meslek sahipleri için Ulusal Sigorta Katkı Payı (NIC) oranları %6 ve %2'dir. 6 Nisan 2025'ten itibaren 2. Sınıf için Ulusal Sigorta Katkı Payı (NIC) oranları ise şu şekildedir:

• Yıllık karı 6.845 £ ve üzeri olan serbest meslek sahipleri, 2. Sınıf Ulusal Sigorta Katkı Payı ödemeden, Ulusal Sigorta kredisi yoluyla Devlet Emekliliği de dahil olmak üzere katkı paylı sosyal yardımlardan yararlanabilirler.
• Yıllık karı 6.845 sterlinin altında olanlar ve Devlet Emekliliği de dahil olmak üzere katkı paylı yardımlardan yararlanmak için gönüllü olarak 2. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Payı ödeyen diğer kişiler bunu yapmaya devam edebilecekler.

Gönüllü olarak prim ödeyenler için hükümet, 2025/26 yılı için 2. ve 3. sınıf Ulusal Sigorta Katkı Paylarını sırasıyla 3,50 £ ve 17,75 £'a yükseltecek.

Ulusal Yaşam Ücreti ve Ulusal Asgari Ücret

Hükümet, 1 Nisan 2025'ten itibaren yürürlüğe girecek olan Ulusal Yaşam Ücreti (NLW) ve Ulusal Asgari Ücret (NMW) oranlarında artış açıkladı. Uygulanacak oranlar aşağıdaki gibidir:

Çıraklık ücreti, çıraklığın ilk yılında olan 19 yaş altı veya 19 yaş ve üstü çıraklar için geçerlidir. Ulusal Asgari Ücret (NLW) ise 21 yaş ve üstü kişiler için geçerlidir.

Yorum

'Zaman içinde hükümet, tek bir yetişkin ücret oranı oluşturmayı hedefliyor... Nisan 2025'ten itibaren, 18-20 yaş arası gençler için Ulusal Asgari Ücret saatte 10,00 £ olacak; bu da hem nakit hem de yüzde olarak şimdiye kadarki en büyük artış olan %16,3'lük bir artış anlamına geliyor. Bu, Birleşik Krallık genelinde yaklaşık 200.000 genç için yıllık kazançlarda 2.500 £'dan fazla bir artış demektir.'

Şirket araçları için vergilendirilebilir avantajlar

Şirket araçlarına ilişkin vergi oranları 2025/26 dönemi için değiştirilmiştir:

• Sıfır emisyonlu araçlar için uygulanan vergi oranı %2'den %3'e çıkıyor.
• Diğer araçlar için ücret %1 oranında artırılıyor.
• En yüksek fayda oranı olan %37 korunmaktadır.

Hükümet, 2029/30 vergi yılına kadar olan dönem için şirket araçlarına sağlanan ayni yardım oranlarındaki artışları onayladı.

Araç yakıtı avantajı ücreti

Otomobil yakıt yardımı ücreti, 6 Nisan 2025'ten itibaren 28.200 £ olacaktır.

Şirket minibüsleri

Ticari araç kullanım teşvik primi 6 Nisan 2025'ten itibaren 4.020 £, ticari araç yakıt kullanım teşvik primi ise 769 £'dur.

Çift kabinli pikap araçların bakımı

Hükümet, bir ton veya daha fazla yük taşıma kapasitesine sahip çift kabinli kamyonetleri (DCPU) bazı vergi amaçları için otomobil olarak değerlendirecek.

Kurumlar Vergisi için 1 Nisan 2025'ten ve Gelir Vergisi için 6 Nisan 2025'ten itibaren, DCPU'lar sermaye indirimleri, ayni yardımlar ve ticari kârlardan bazı indirimler açısından otomobil olarak değerlendirilecektir.

Mevcut sermaye indirimi uygulaması, Nisan 2025'ten önce DCPU satın alanlar için geçerli olacaktır. 6 Nisan 2025'ten önce DCPU satın alan, kiralayan veya sipariş eden işverenler için geçiş dönemi ayni yardım düzenlemeleri uygulanacaktır. Bu işverenler, elden çıkarma, kira sözleşmesinin sona ermesi veya 5 Nisan 2029'dan hangisi önce gerçekleşirse o tarihe kadar önceki uygulamadan yararlanabileceklerdir.

Sermaye Kazanç Vergisi oranları

Konut dışı gayrimenkuller ve kar payı dışındaki satışlar için 30 Ekim 2024 tarihinden sonra yapılan sermaye kazancı vergisi oranları artırıldı. %10 olan temel oran %18'e, %20 olan oran ise %24'e yükseltildi. Konut satışlarına uygulanan %18 ve %24 oranlarında herhangi bir değişiklik yapılmadı.

Aynı tarihten itibaren mütevelliler ve kişisel temsilciler için geçerli olan oran %20'den %24'e yükseltildi.

Yorum

Sermaye Kazanç Vergisi'nin ana oranlarındaki değişiklikler, konut mülklerinin elden çıkarılmasında ödenen vergilerle aynı seviyeye getiriyor. Bu, bundan sonra elden çıkarılan mülk türleri arasında ayrım yapılmasına gerek kalmayacağı anlamına geliyor.

Sermaye Kazanç Vergisi yıllık muafiyeti

Yıllık muafiyet tutarı 2025/26 için 3.000 £ olarak kalacaktır.

İşletme Varlıklarının Satışından Kaynaklanan Vergi Muafiyeti ve Yatırımcıların Vergi Muafiyeti

İşletme Varlığı Satış İndirimi ve Yatırımcı İndirimi talep eden bireyler için geçerli olan oran, 6 Nisan 2025 veya sonrasında yapılan satışlar için %10'dan %14'e yükselecektir. Oran, 6 Nisan 2026 veya sonrasında yapılan satışlar için tekrar %18'e yükselecektir.

Ayrıca, 30 Ekim 2024 tarihinden sonra yapılan nitelikli satışlar için Yatırımcı İndirimi'nin ömür boyu limiti 10 milyon sterlinden 1 milyon sterline düşürüldü. Bu limit, indirimden yararlanılan önceki nitelikli kazançları da dikkate almaktadır.

Veraset vergisi

Miras Vergisi muafiyet dilimleri

Vergi muafiyeti sınırı 2009 yılından beri 325.000 sterlin seviyesinde dondurulmuştur ve bu dondurulmuşluk 5 Nisan 2030 tarihine kadar devam edecektir. 'Konut vergi muafiyeti sınırı' olarak adlandırılan ek bir vergi muafiyeti sınırı da mevcut 175.000 sterlin seviyesinde dondurulmuştur; aynı şekilde 2 milyon sterlinden başlayan konut vergi muafiyeti sınırı kademeli olarak azaltımı da 5 Nisan 2030 tarihine kadar dondurulmuştur.

Kullanılmayan emeklilik fonları ve ölüm tazminatları

Hükümet, 6 Nisan 2027'den itibaren kullanılmayan emeklilik fonlarını ve emeklilikten ödenecek ölüm tazminatlarını, miras vergisi amaçları için kişinin mal varlığına dahil edecek.

Tarım Arazisi Mülkiyeti Vergi Muafiyeti ve Ticari Mülkiyet Vergi Muafiyeti

6 Nisan 2026'dan itibaren, tarım ve ticari mülkler, 1 milyon sterlinlik bir limite kadar %100 miras vergisi indiriminden yararlanmaya devam edecektir. Bu limit, hem tarım hem de ticari mülkler için geçerli olan birleşik bir limittir. Limiti aşan mülkler %50 indirimden yararlanacak olup, AIM gibi tanınmış borsaların piyasalarında 'listelenmemiş' olarak belirtilen hisseler de her durumda bu indirimden faydalanacaktır.

Gelir Vergisi için Dijital Vergilendirme (MTD)

Gelir Vergisi için Dijital Vergi Beyannamesi (MTD) uygulamasının yaygınlaştırılması, daha geniş bir yelpazedeki küçük işletmeleri kapsayacak şekilde genişletilecek ve aşağıdaki şekilde işleyecektir:

• Bu uygulama, Nisan 2026'dan itibaren yıllık geliri 50.000 sterlinin üzerinde olan serbest meslek sahipleri ve ev sahipleri için başlayacak.
• Bu uygulama, Nisan 2027'den itibaren yıllık geliri 30.000 sterlinin üzerinde olan kişileri de kapsayacak şekilde genişletilecek.
• Bu uygulama, Nisan 2028'den itibaren yıllık geliri 20.000 sterlinin üzerinde olan kişileri de kapsayacak şekilde genişletilecek.

Yorum

Bugün alınan kararla eşik tutarın 20.000 sterline düşürülmesi, Nisan 2028'den itibaren Gelir Vergisi için Dijital Vergi Beyannamesi sistemine geçecek olan 900.000 serbest meslek sahibi ve ev sahibinin değişikliklere hazırlanmak için ihtiyaç duydukları zamana sahip olmalarını sağlayacaktır.  

Devam eden uygulama sürecinin bir parçası olarak, hükümet, geliri 20.000 sterlinin altında olan dört milyon serbest meslek sahibi ve ev sahibinin daha büyük bir bölümüne dijitalleşmenin faydalarını nasıl en iyi şekilde ulaştırabileceğini araştırmaya devam edecektir.   

Ayrıca, aşağıdaki grupların Gelir Vergisi için Dijital Vergi Beyannamesi (MTD) kullanmaları zorunlu olmayacaktır: Vekaletnameye sahip müşteriler, Gelir Vergisi için MTD'ye uygun gelir olarak sayılan başka gelir kaynakları olmayan Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen yabancı sanatçılar ve sporcular ve HMRC'nin dijital hizmet sağlayamadığı müşteriler.

Ayrıca, bu Parlamento dönemi boyunca aşağıdaki grupların Gelir Vergisi için MTD'ye katılmaları gerekmeyecektir: din görevlileri, Lloyd's Sigortacıları ve Evli Çiftler Ödeneği ile Görme Engelli Kişiler Ödeneği alanlar.

Son olarak, hükümet, Nisan 2025'ten itibaren Gelir Vergisi için Dijital Vergi Beyannamesi (MTD) sistemine katılacak olan KDV mükellefleri ve Gelir Vergisi Beyannamesi mükellefleri için gecikme cezalarını artıracak. Yeni oranlar, verginin 15 gün gecikmesi durumunda ödenmemiş verginin %3'ü, 30 gün gecikmesi durumunda %3'e ek olarak, 31 gün veya daha fazla gecikme durumunda ise yıllık %10 olarak belirlenecektir.

Kurumlar Vergisi oranları

Hükümet, Kurumlar Vergisi oranlarının değişmeden kalacağını doğruladı; bu da Nisan 2025'ten itibaren, kârı 250.000 £'un üzerinde olan şirketler için oranın %25 olarak kalacağı anlamına geliyor. Kârı 50.000 £ veya daha az olan şirketler %19'luk küçük kâr oranı ödeyecek. Kârı 50.001 £ ile 250.000 £ arasında olan şirketler ise, kademeli bir indirimle azaltılmış ana oran üzerinden vergi ödeyecek ve bu da etkili Kurumlar Vergisi oranında kademeli bir artış sağlayacak.

Yorum

Hükümet, Parlamento süresi boyunca Kurumlar Vergisi'nin ana oranını %25'te sınırlandırma taahhüdünde bulundu. Bu oran şu anda G7 ülkeleri arasında en düşük seviyedir.

Sermaye indirimleri

Şirketler için geçerli olan Tam Gider Yazma kuralları, yeni ve kullanılmamış olması koşuluyla, çoğu tesis ve makine için (otomobiller hariç) nitelikli harcamaların %100 oranında düşülmesine olanak tanır. Benzer kurallar, entegre özellikler ve uzun ömürlü varlıklar için %50 oranında geçerlidir. Hükümet, mali koşullar izin verdiğinde, Tam Gider Yazma uygulamasını kiralama veya leasing amacıyla satın alınan varlıklara da genişletmeyi değerlendirecektir.

Yıllık Yatırım İndirimi, hem tüzel kişiliği olan hem de olmayan işletmeler için geçerlidir. Belirli türdeki tesis ve makineler için, 12 aylık bir dönem için belirli mali limitlere kadar %100 oranında amortisman sağlar. Limit 1 milyon sterlin olarak kalmaktadır.

Sıfır emisyonlu otomobillere yapılan nitelikli harcamalar için %100 İlk Yıl İndirimi (FYA) ve elektrikli araç şarj noktaları için tesis veya makineye yapılan nitelikli harcamalar için %100 FYA, Kurumlar Vergisi amaçları için 31 Mart 2026'ya ve Gelir Vergisi amaçları için 5 Nisan 2026'ya kadar uzatılmıştır.

Mobilyalı Tatil Evleri

Mobilyalı Tatil Kiralama (FHL) vergi rejimi Nisan 2025'ten itibaren kaldırılacaktır. Kuralların kaldırılmasının etkisi, FHL mülklerinin kişinin Birleşik Krallık veya yurtdışı mülk işletmesinin bir parçası olarak kabul edilmesi ve mobilyasız tatil kiralama mülk işletmeleriyle aynı kurallara tabi olması olacaktır. Bu, FHL konaklama işleten veya satan bireyler, şirketler ve vakıflar için geçerli olacaktır.

2025/26'dan kaynaklanacak bir dizi sonuç aşağıda detaylandırılmıştır.

Emekli maaşları – bireyler artık azami emeklilik indirimi hesaplanırken bu geliri ilgili Birleşik Krallık kazançlarına dahil edemeyecekler.

Konutla ilgili krediler – ev sahiplerinin konut finansman maliyetleri için alabilecekleri Gelir Vergisi indirimi miktarı, %20'lik temel Gelir Vergisi oranıyla sınırlıdır.

Yurtiçi eşyaların yenilenmesi – yeni tesis ve makinelere yapılan harcamalar için sermaye indirimi artık geçerli olmayacak (geçiş kurallarına tabi olarak), ancak işletmeler bunun yerine belirli eşyaların yenilenmesi için indirim talep edebilecekler.

Sermaye kazançları – FHL'nin çeşitli Sermaye Kazançları Vergisi indirimlerinden yararlanabilmesi için ticari faaliyet olarak değerlendirilmesine izin veren kurallar, 6 Nisan 2025 (Kurumlar Vergisi için 1 Nisan 2025) tarihinden sonra yapılan satışlar için yürürlükten kaldırılmıştır. İşletme varlıklarının değiştirilmesine ilişkin devredilebilir indirim, bu tarihlerden sonra gerçekleşen alımlar için artık geçerli olmayacaktır. Bununla birlikte, belirli durumlarda İşletme Varlığı Satış İndirimi gibi bazı indirimleri korumak için bir dizi ayrıntılı geçiş kuralı bulunmaktadır.

Zararlar – genel olarak, kullanılmayan zararlar, duruma göre İngiltere veya yurtdışı gayrimenkul işletmesinin gelecek yıllardaki karlarına mahsup edilmek üzere ileriye taşınabilir.

Danışmalar

Bahar Bildirisi'nde vergiyle ilgili bir dizi istişare duyuruldu, bunlar arasında şunlar yer alıyor:

• Araştırma ve Geliştirme vergi indirimlerine ilişkin onaylar, hata ve sahtekarlığı azaltmayı, müşteriler için güveni artırmayı ve müşteri deneyimini iyileştirmeyi amaçlamaktadır.
• Vergi mükelleflerinin vergilerini ilk seferde doğru ödemelerini kolaylaştırmak için HMRC'nin üçüncü taraflardan veri edinme ve kullanma yöntemlerini modernize etmek.
• Vergi beyannamelerinde ve HMRC'ye sunulan belgelerde yanlışlıklar tespit edildiğinde ve mükelleflerin vergi yükümlülüklerini etkileyen durumları HMRC'ye bildirme yükümlülüklerini yerine getirmediklerinde uygulanan mali cezaları iyileştirme seçenekleri. Vergi danışmanlarının uyumsuzluğu kolaylaştırmasına karşı daha hızlı ve güçlü önlemler almak için HMRC'nin yetkilerini ve yaptırımlarını artırma seçenekleri.

KDV kayıt eşiği

1 Nisan 2025'ten itibaren KDV kaydı eşiği 90.000 £, kaydı iptal etme eşiği ise 88.000 £ olarak kalacaktır.

Okul ücretlerine uygulanan KDV muafiyetinin kaldırılması

Özel okulların eğitim ve meslek kurslarına ilişkin ücretler artık KDV muafiyetinden yararlanamayacak ve standart KDV oranına (%20) tabi olacaktır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2025 veya sonrasında başlayan dönemler için geçerlidir, ancak 29 Temmuz 2024'ten sonra yapılan bazı ön ödemeler de bu kapsama dahildir.