Hükümet, vergi mükelleflerinin tamamen dijital bir vergi sistemine geçmesini sağlayacak olan, dönüm noktası niteliğindeki MTD (Mobil Vergi Sistemi) girişimini aşamalı olarak uygulamaya koymaya başladı.
Bu bilgi notunda, bireyler için önemli olan bazı konuları özetliyoruz; bunlar arasında Kişisel Vergi Hesabı ve Basit Değerlendirme yer almaktadır.
Vergilendirmeyi Dijitalleştirmek
İşletmeler için Dijital Vergilendirme (MTDfB), 2015 İlkbahar Bütçesi'nde tanıtıldı. Hükümetin 'Vergilendirmeyi Kolaylaştırma' belgesi kısa süre sonra yayınlandı ve 'vergi beyannamesinin sonu' planlarını özetledi. Ayrıca, on milyon birey ve beş milyon küçük işletme için vergi beyannamelerinin yerini dijital vergi hesaplarının alacağı Birleşik Krallık vergi sistemini modernize etme vizyonunu da ortaya koydu.
Revize edilmiş zaman çizelgeleri
Ancak, sektör uzmanları ve muhasebe sektörü içindekiler, MTDfB'nin önerilen uygulama hızı ve kapsamı konusunda endişelerini dile getirdiler. Sonuç olarak, hükümet, işletmelere ve bireylere 'değişikliklere uyum sağlamaları için bolca zaman tanımak' amacıyla girişimin uygulanmasına ilişkin ilk zaman çizelgesini değiştirdi.
Gelir Vergisi için Dijital Vergi Beyannamesi (MTD) zorunluluğu Nisan 2026'dan itibaren yürürlüğe girecek ve öncelikli olarak geliri 50.000 sterlinin üzerinde olan işletmeler, serbest meslek sahipleri ve ev sahiplerinin katılması zorunlu olacak; bu, orijinal 10.000 sterlinlik sınırdan bir değişikliktir.
Yıllık geliri 30.000 sterlinin üzerinde olanlar için bu zorunluluk Nisan 2027'den itibaren geçerli olacak.
Yeni yaklaşım doğrultusunda, hükümet 2026 yılında gelir vergisi için uygulanan MTD (Çoklu Vergi Beyannamesi) sistemini genel ortaklıklara genişletmeyecek.
Neler gerekecek?
Gelir Vergisi için Dijital Vergilendirme, serbest meslek sahibi veya ev sahibiyseniz gelir ve giderlerinizi bildirmenin yeni bir yoludur.
Yeni raporlama yöntemi kapsamında, serbest meslek sahipleri ve ev sahipleri, aşağıdaki işlemleri yapmalarını sağlayan uyumlu yazılımlar kullanacaklardır:
- işletmelerinin gelir ve giderlerinin dijital kayıtlarını oluşturmak ve saklamak
- HMRC'ye üç aylık güncellemeler gönderin
- Vergi beyannamesini verin ve ödenmesi gereken vergiyi bir sonraki yılın 31 Ocak tarihine kadar ödeyin.
MTD (Çoklu Vergi Beyannamesi) bireyler için en az 2026 yılına kadar askıya alınmış olsa da, HMRC (Birleşik Krallık Vergi Dairesi) halihazırda Kişisel Vergi Hesabı ve Basit Değerlendirme sistemlerini uygulamaya koymuştur.
Kişisel Vergi Hesabı
Kişisel Vergi Hesapları (KTA'lar), HMRC tarafından oluşturulan ve HMRC'nin elinde bulunan bilgilerle önceden doldurulmuş, bireyler için dijital vergi hesaplarıdır. KTA'lar, bireysel vergi mükelleflerinin HMRC ile iletişim kurmasına, mali bilgilerini güncellemesine ve vergi işlemlerini gerçek zamanlı olarak kontrol etmesine olanak sağlamak üzere tasarlanmıştır.
Vergi mükellefleri, vergi ödemelerini yapmak, vergi iadesi amacıyla HMRC'ye banka bilgilerini vermek ve istihdamdan elde edilen vergilendirilebilir faydaların ayrıntılarını (örneğin, şirket aracı kullanımı) sağlamak için bir PTA'dan yararlanabilirler.
www.gov.uk/personal-tax-account adresini ziyaret ederek kişisel vergi hesabı (PTA) için kayıt olabilirler . Hükümet, zamanla vergi işleri basit olan kişiler için vergi beyannamesi doldurma ve verme zorunluluğunun azalacağını öngörüyor.
Basit Değerlendirme
Basit Değerlendirme kapsamında, HMRC (Birleşik Krallık Vergi Dairesi), mükellefin vergi beyannamesi doldurup göndermesine gerek kalmadan, bireyin gelir vergisi veya sermaye kazancı vergisine ilişkin yükümlülüğünü değerlendirme yetkisine sahiptir.
Basit Değerlendirme, aşağıdaki vergi yükümlülüklerinin ele alınmasında kullanılabilir:
- Devlet emekli maaşı, kişisel vergi muafiyetinden yüksek olan ve ödenmesi gereken verginin vergi kodları üzerinden tahsil edilemediği devlet emeklileri.
- Gelir vergisi yükümlülüğü bulunan ve vergilerini eksik ödemiş olan, bu nedenle vergi kodları aracılığıyla tahsilatı yapılamayan vergi mükellefleri.
Vergi mükelleflerinin, HMRC tarafından sağlanan bilgilerin doğru olduğundan emin olmaları ve aldıkları mektupta belirtilen belirli bir son tarihten önce gelir vergisi yükümlülüklerini çevrimiçi olarak veya çekle ödemeleri gerekmektedir. Vergi mükellefi bilgilerin yanlış olduğunu düşünüyorsa, HMRC ile iletişime geçmek için 60 gün süreye sahiptir.
Son başvuru tarihini kaçıranların durumlarını görüşmek üzere HMRC ile iletişime geçmeleri önerilir. Bunu yapmayan kişiler cezai yaptırımlara tabi tutulabilir.
