Birleşik Krallık ekonomisindeki nispeten düşük tasarruf seviyesinden endişe duyan ardışık hükümetler, yıllar içinde bireylerin vergisiz bir ortamda tasarruf yapabilmeleri için çeşitli yollar uygulamaya koymuştur.
Bireysel Tasarruf Hesabı (ISA) nedir?
ISA'lar, Birleşik Krallık'ta ikamet eden ve olağan ikametgahı Birleşik Krallık'ta olan 18 yaş ve üzeri bireylerin erişebileceği, vergiden muaf tasarruf hesaplarıdır. ISA'lar yalnızca bireysel yatırımcılar için geçerlidir ve ortak olarak tutulamaz.
Yatırım limitleri
Yıllık toplam tasarruf limiti 2024/25 ve 2025/26 yılları için 20.000 £ olarak kalmaktadır.
Yatırım tercihleri
Yatırımcılar, toplam yıllık yatırım limitini aşmamak kaydıyla, nakit ISA'ya, yatırım ISA'sına, yenilikçi finans ISA'sına veya bu üçünün bir kombinasyonuna yatırım yapabilirler.
Yatırımcılar, hisse senedi ve yatırım fonu hesaplarından nakit yatırım hesaplarına (veya tam tersi) yatırımlarını aktarabilirler.
Bireysel Tasarruf Hesapları (ISA'lar) nakit (banka ve yapı kooperatifi hesapları ve belirlenmiş Ulusal Tasarruf hesapları dahil), hisse senetleri (yatırım fonları, yatırım ortaklıkları ve vadesi en az beş yıl olan devlet tahvilleri dahil) ve hayat sigortasına yatırım yapabilir.
Beş yıldan az vadesi olan bazı perakende tahviller, yapı kooperatifleri tarafından ihraç edilen Temel Sermaye Ertelenmiş Payları, Kooperatif Dernekleri ve Toplumsal Fayda Dernekleri tarafından ihraç edilen borsada işlem gören tahviller ve tanınmış bir borsada işlem gören KOBİ menkul kıymetleri de dahil olmak üzere çok çeşitli menkul kıymetler, Bireysel Tasarruf Hesabı (ISA), Genç Bireysel Tasarruf Hesabı (Junior ISA) veya Çocuk Güven Fonu (CTF) bünyesinde tutulmaya uygundur.
Yenilikçi Finans ISA'sı, eşler arası (P2P) platformlar aracılığıyla düzenlenen krediler için kullanılabilir. Eşler arası kredilendirme, bireyler ve işletmeler için küçük ama hızla büyüyen alternatif bir finansman kaynağıdır. Yenilikçi Finans ISA'sı ayrıca kitlesel fonlama platformları aracılığıyla sunulan borçlanma senetlerine de yatırım yapabilir. Mevcut eşler arası krediler veya kitlesel fonlama tahvilleri Yenilikçi Finans ISA'larına aktarılamaz.
Parayı çekin ve yerine koyun.
ISA hesaplarından para çekilirken vergi avantajlarından hiçbir şey kaybedilmez. Esnek ISA hesabı sahipleri, nakit ISA hesaplarından para çekip yerine yenisini koyabilirler ve bu işlem, o yılki yıllık ISA abonelik limitlerine dahil edilmez.
Eşin vefatı durumunda ek ISA ödeneği
Bir ISA tasarruf sahibinin vefat etmesi durumunda, eşler veya medeni birliktelik ortakları için ek bir ISA hakkı mevcuttur. Ek ISA hakkı, vefat eden kişinin ölüm anındaki hesaplarının değerine eşittir ve normal ISA abonelik limitine ek olarak verilir. Ek hakkın kullanılması için zaman sınırlamaları vardır. Belirli durumlarda, bir kişi kendi ISA hesabına, daha önce eşi tarafından tutulan hisse senetleri gibi nakit olmayan varlıkları aktarabilir.
Çoğu durumda, ek ödeneğin, vefat eden kişinin bireysel emeklilik hesabını (ISA) sağlayan aynı finans kuruluşunun sunduğu bir ISA'ya abone olmak için kullanılacağı öngörülmektedir. Kurallar, hisse senetlerinin ve payların doğrudan yeni ISA'ya aktarılmasına izin verdiğinden, birçok durumda yatırımlar olduğu gibi kalacak ve eş, vefat eden kişinin ISA'sının yeni sahibi olacaktır.
Bireysel tasarruf hesaplarının vergi avantajlı uygulaması, bireyin miras işlemleri devam ederken de sürer.
Vergi avantajları
ISA yatırımlarından elde edilen gelir, gelir vergisinden muaftır.
Bireysel Tasarruf Hesabında (ISA) tutulan yatırımlardan elde edilen sermaye kazançları, sermaye kazançları vergisinden muaftır.
Ölüm anında sahip olunan tüm Bireysel Tasarruf Hesapları (ISA'lar), miras vergisi açısından kişinin mal varlığının bir parçası olarak kabul edilecektir.
2024/25'te temettü muafiyetinin 1.000 £'dan 500 £'a düşürülmesi ve yıllık sermaye kazancı vergisi muafiyet tutarının 6.000 £'dan 3.000 £'a indirilmesi, ISA hesaplarını vergi açısından verimli hisse senedi yatırımları için gelecekte daha cazip hale getiriyor.
ISA'nın Kullanım Alanları
Birçok insan öncelikle zor zamanlar için tasarruf yapmak amacıyla Bireysel Tasarruf Hesabı (ISA) kullanır. İlk tanıtıldıkları günden bu yana insanlar emeklilik için tasarruf yapmak, emeklilik planlarını tamamlamak veya ipoteklerinin gelecekteki geri ödemesi için tasarruf yapmak gibi birçok amaçla kullanmışlardır. Uzun vadeli tasarrufa bağlı kalmaktan çekinen gençlerin bir ISA hesabı açıp, gelecekleri konusunda daha emin olduklarında bu hesabı toplu bir para olarak kullanarak başka bir finansal plan başlattıklarını biliyoruz.
Help to Buy ISA
Help to Buy ISA, ilk kez ev sahibi olacak ve ev almak için tasarruf yapmak isteyenler için vergisiz bir tasarruf hesabı sağlayan bir hesaptır.
Help to Buy ISA hesapları, yeni tasarruf sahipleri için bu hesap türünün kullanımının durdurulduğu 30 Kasım 2019 tarihine kadar mevcuttu. Zaten hesabı olan kişiler, hesaplarına ek katkıların kapatılacağı 30 Kasım 2029 tarihine kadar tasarruf etmeye devam edebilirler. Kişilerin bonuslarını 1 Aralık 2030 tarihine kadar talep etmeleri gerekmektedir.
Bu program, ilk evini satın almak için birikimlerini kullanan her bir kişiye, Help to Buy ISA hesabına yatırdıkları paralar için devlet desteği sağlıyor. İlk kez ev sahibi olacak bir kişi her 200 sterlinlik birikimi için, devlet 50 sterlinlik bir bonus veriyor; bu bonusun maksimum tutarı 12.000 sterline kadar çıkabiliyor.
Help to Buy ISA'ları, uygunluk kurallarına ve limitlerine tabidir:
- Program süresince bir kişi yalnızca bir hesap açma hakkına sahipti ve bu hak sadece ilk kez ev satın alanlar için geçerliydi.
- Hesaptan elde edilen faiz vergiden muaftır.
- Aylık tasarruf limiti en fazla 200 £'dur. Hesap ilk açıldığında ek olarak 1.000 £ yatırma imkanı vardı.
- Hükümet, faiz dahil olmak üzere toplam tasarruf tutarının %25'i oranında, en fazla 3.000 sterlin ile sınırlı olmak üzere, vergisiz bir bonus sağlayacaktır.
- Bonus, ilk evin satın alınmasıyla birlikte ödenecektir.
- Bu bonus yalnızca İngiltere'de bulunan ve satın alma değeri Londra'da 450.000 £ veya daha az, İngiltere'nin geri kalanında ise 250.000 £ veya daha az olan ilk konutlar için kullanılabilir.
- Devlet tarafından verilen bu ikramiye, en az 400 sterlin olmak üzere, herhangi bir zamanda talep edilebilir.
- Hesaplar ev başına değil, kişi başına bir tane ile sınırlandırılmıştır, böylece birlikte satın alanlar da bonus alabilirler.
Ömür Boyu Bireysel Emeklilik Hesabı
40 yaşın altındaki yetişkinler için Ömür Boyu Bireysel Emeklilik Hesabı (Lifetime ISA) mevcuttur. Bireyler yılda 4.000 £'a kadar katkıda bulunabilir ve 50 yaşına kadar devletten katkı paylarının %25'i (1.000 £'a kadar) bonus olarak alabilirler. Devlet bonusu da dahil olmak üzere fonlar, hesap açıldıktan 12 ay sonra herhangi bir zamanda ilk ev satın almak için kullanılabilir ve 60 yaşından itibaren tamamen vergisiz olarak çekilebilir.
Ömür Boyu Bireysel Emeklilik Hesabı (Lifetime ISA), nakit veya hisse senedi yatırımı yapmak için kullanılabilir.
Ömür Boyu Bireysel Emeklilik Hesabı'na ilişkin diğer ayrıntılar aşağıdadır:
- Birikimler ve bonus, ülke genelinde 450.000 £'a kadar değerinde ilk ev için peşinat ödemesinde, emeklilikte (60 yaş ve üzeri) veya hesap sahibinin ölümcül bir hastalığa yakalanması durumunda (12 aydan az ömrü kaldığında) kullanılabilir.
- Fonların yukarıda belirtilenler dışındaki herhangi bir nedenle çekilmesi durumunda, %25 oranında bir kesinti (devlet bonusunun geri alınması) yapılması gerekecektir.
- Yıllık 4.000 sterlinlik ödenek, kişinin toplam 20.000 sterlinlik yıllık Bireysel Emeklilik Hesabı (ISA) ödeneğinin bir parçası olacaktır.
- Aylık katkı payı için azami bir sınır bulunmamaktadır.
- Bireysel Emeklilik Hesabına (ISA) ömür boyu katkıda bulunarak, bir kişi 128.000 £'a kadar tasarruf edebilir ve 32.000 £'a kadar devlet bonusu alabilir.
- Kişinin 50. doğum gününden itibaren artık katkı yapılmasına izin verilmez ve devlet teşvikinden de yararlanılamaz; ancak hesap faiz veya yatırım getirisi kazanmaya devam eder.
- Hesap sahibinin 60. doğum gününden sonra, birikimlerinin tamamını vergisiz olarak çekebilecek.
- Help to Buy ISA'nın aksine, Lifetime ISA, evin ilk peşinatını finanse etmek için kullanılabilirken, Help to Buy bonusu yalnızca satın alma işleminin tamamlanmasını finanse edebilir. Peşinat, satın alma işleminin tamamlanmasından itibaren 90 gün içinde ödenmelidir.
- Ev satın alımını finanse ederken, diğer koşullar karşılandığı takdirde, ilk kez ev sahibi olacak iki kişi de Ömür Boyu Bireysel Emeklilik Hesaplarını (Lifetime ISA) kullanabilir.
- Help to Buy ISA hesabına sahip bir kişi, bu birikimlerini Lifetime ISA hesabına aktarabilir veya her iki hesaba da birikim yapmaya devam edebilir. Ancak, ev satın almak için yalnızca bir hesaptaki bonus kullanılabilir.
Gençler İçin Bireysel Tasarruf Hesabı (Gençler İçin Bireysel Tasarruf Hesabı)
Birleşik Krallık'ta ikamet eden ve CTF hesabı olmayan 18 yaşın altındaki çocuklar için Junior ISA hesapları mevcuttur. Junior ISA hesapları vergi avantajlıdır ve ISA hesaplarıyla birçok ortak özelliğe sahiptir. Nakit veya hisse senedi bazlı ürünler olabilirler. Junior ISA ve CTF hesapları için yıllık abonelik limiti 2024/25 ve 2025/26 yılları için 9.000 £ olarak kalmıştır. Çocuk 18 yaşına geldiğinde, Junior ISA hesabı otomatik olarak yetişkin ISA hesabına dönüşür.
CTF'den Junior ISA'ya tasarruf transferi, CTF için kayıtlı irtibat kişisinin talebi üzerine mümkündür.
CTF programı 2011 yılında sona erdi. CTF hesapları, ilk uygun çocukların 18 yaşına ulaşmasıyla birlikte Eylül 2020'de olgunlaşmaya başladı. Düzenleyici bir değişiklik yapılmadığı takdirde, yatırımlar vergi avantajlı statüsünü kaybedecektir. Bu nedenle, CTF ve ISA düzenlemeleri şu şekilde yapılmıştır:
- CTF hesaplarındaki yatırımların, hesap sahibinin talimatları doğrultusunda, vade sonunda vergi avantajlı statüsünü koruduğundan emin olun.
- Vadesi dolmuş bir CTF hesabından aktarılan tasarrufların yıllık ISA abonelik limiti için dikkate alınmamasına izin verin.
