Bunlara genellikle şirket araçları denir ve vergilendirme, aracın liste fiyatına göre yapılır ancak karbondioksit (CO₂) emisyon seviyesine göre kademeli olarak uygulanır . Dikkate alınması gereken ana alanları ve vergi ve sosyal güvenlik primleri üzerindeki etkilerini özetliyoruz.
İşveren tarafından sağlanan araçlara (genellikle şirket araçları olarak adlandırılır) uygulanan mevcut vergilendirme rejimi şu amaçlarla tasarlanmıştır:
- Üreticileri daha çevre dostu otomobiller üretmeye teşvik etmek; ve
- Çalışan sürücülere ve işverenlerine daha yakıt tasarruflu ve çevre dostu araçları tercih etmeleri için vergi teşviki sağlamak.
Aşağıda en önemli alanları sıraladık. Daha fazla bilgiye ihtiyacınız olursa lütfen bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.
kurallar
İşveren tarafından sağlanan araçlar, aracın liste fiyatına göre vergilendirilir, ancak karbondioksit (CO2) emisyon seviyesine göre kademeli olarak vergilendirilir.
Ayrıca hükümet, düşük emisyonlu araçlar için geçerli olan yüzdeleri düşürdü ve hibrit araçlar için, aracın elektrik gücüyle ne kadar yol kat edebileceğine bağlı olarak, 50 g/km'ye kadar emisyon değerlerine sahip yeni performans odaklı bantlar getirdi.
Yüzde oranları (2025/26)
| CO2 emisyonları (g/km) | Liste fiyatının vergilendirilen yüzdesi |
|---|---|
| 0 | 3 |
| 1 – 50 (sıfır emisyonlu kilometreye göre bölünmüş) | |
| 130'dan fazla 70-129 40-69 30-39 <30 |
3 6 9 13 15 |
| 51 – 54 | 16 |
| 55 – 59 | 17 |
| 60 – 64 | 18 |
| 65 – 69 | 19 |
| 70 – 74 | 20 |
| 75 – 79 | 21 |
| 80 – 84 | 22 |
| 85 – 89 | 23 |
| 90 – 94 | 24 |
Bundan sonraki her 5 gram için %1 ekleyin, maksimum %37'ye ulaşılana kadar devam edin.
Örnek
David'in şirket aracı olan Hyundai Ioniq'in, 6 Nisan 2025'te sıfır olarak teslim edildiğinde liste fiyatı 28.395 £ idi. CO2 emisyonu 26 g/km ve elektrikli menzili 39 mil.
David'in 2025/26 için BiK değeri: 28.395 £ x %13 = 3.691,35 £.
Dizeller
Dizel araçlar, benzinli araçlara göre daha az CO2 yayar ve bu nedenle liste fiyatının daha düşük bir yüzdesi üzerinden vergilendirilirler. Bununla birlikte, dizel araçlar benzinli araçlara göre daha fazla hava kirletici madde yayar ve bu nedenle liste fiyatının %4'ü oranında ek vergi genellikle dizel araçlara uygulanır (araç 1 Eylül 2017 veya sonrasında tescil edilmiş ve Euro 6d emisyon standardını karşılıyorsa bu durum geçerli değildir). Dizel araçlar için maksimum vergi oranı %37 ile sınırlandırılmıştır.
Dizel yakıt ek ücreti hibrit araçlar için geçerli değildir.
Örnek
Karbondioksit emisyonları nedeniyle %22 oranında vergiye tabi tutulacak bir dizel otomobil, 2025/26 yılı için bunun yerine %26 oranında vergilendirilecek.
Emisyon verilerinin elde edilmesi
http://carfueldata.direct.gov.uk adresinden internet üzerinden ulaşılabilir . Ancak bu rakamlar, belirli bir otomobil için kesin rakamlar olmayabilir. Belirli bir aracın kesin CO2 emisyon değeri, Araç Tescil Belgesinde (V5) kayıtlıdır.
Liste fiyatı
- Bir otomobilin liste fiyatı, ilk tescil edildiği zamanki fiyatıdır ve teslimat, KDV ve otomobille birlikte verilen tüm aksesuarları içerir. Sonradan temin edilen aksesuarlar da (liste fiyatı 100 £'dan az olmadıkça) dahil edilir.
- Çalışanların 5.000 £'a kadar olan sermaye katkıları liste fiyatını düşürür.
İşverenin 1A Sınıfı ulusal sigorta primleri
Çalışanın vergilendirilebilir menfaati, işverenin 1A Sınıfı vergi yükümlülüğünü hesaplamak için de kullanılır (2025/26 için oran %15'tir).
Özel yakıt
Şirket aracı kullanan bir kişiye özel yolculuklar için yakıt sağlanması veya yakıt masraflarının geri ödenmesine izin verilmesi durumunda ek bir vergi yükümlülüğü söz konusudur.
Yakıt ölçeklendirme ücreti, araç avantajını hesaplamak için kullanılan aynı yüzdeye dayanmaktadır. Bu, 2025/26 için 28.200 £ (2024/25 için 27.800 £) olan sabit bir rakama uygulanır. Araç avantajında olduğu gibi, çalışanın vergilendirilebilir yakıt avantajı da işverenin 1A Sınıfı vergi yükümlülüğünü hesaplamak için kullanılır. Ücretlerin birleşik etkisi, yüksek özel kilometre kullanımı olmadığı sürece, ücretsiz yakıt sağlamayı vergi açısından verimsiz bir ücretlendirme yöntemi haline getirir.
Yılın bir bölümünde özel yakıt sağlanmaması durumunda, sağlanan fayda orantılı olarak azalır. Ücretsiz yakıt sağlamayı durdurmak için şimdi harekete geçmek, vergiye ve sosyal güvenlik primlerine tabi yakıt faydası üzerinde anında etki yaratacaktır.
Lütfen, aynı vergi yılı içinde daha sonra ücretsiz yakıt sağlanması durumunda, bir yıllık ücretin tamamının tahsil edileceğini unutmayın.
İşletme yakıtı
Çalışanın iş seyahatleri için yalnızca yakıt masrafı karşılanıyorsa, herhangi bir ücret uygulanmaz.
HMRC, işveren tarafından sağlanan araçlar için yalnızca yakıt masraflarını kapsayan tavsiye niteliğinde kilometre ücretleri yayınlamaktadır. İşverenler aşağıdaki tabloda yer alan oranları benimseyebilir, ancak isterlerse daha düşük oranlar da ödeyebilirler.
buradan ulaşabilirsiniz .
Çalışanların kendi araçlarını kullanmaları
Ayrıca, çalışanların kendi araçlarıyla yaptıkları iş seyahatleri için vergi ve sosyal güvenlik primlerinden muaf kilometre tarifeleri içeren yasal bir sistem de bulunmaktadır.
Yasal vergi oranları şunlardır:
| kilometre başına ücret | |
|---|---|
| 10.000 mile kadar | 45p |
| 10.000 milden fazla | 25p |
İşverenler, vergi veya sosyal güvenlik primi ödemeden yasal tutara kadar ödeme yapabilirler. İşverenler tarafından yapılan ödemeler 'kilometre ödeneği' olarak adlandırılır. İşverenlerin yasal orandan daha az ödeme yapması (veya hiç ödeme yapmaması) durumunda, çalışanlar alınan ödeme ile yasal oran arasındaki fark üzerinden vergi indirimi talep edebilirler.
