Nisan 2015'ten itibaren tanımlanmış katkı paylı emeklilik fonlarına erişimde yapılan değişikliklerin yanı sıra, emeklilik fonlarının ölüm halindeki gelir vergisi uygulamasına ilişkin önemli değişiklikler de yapıldı. Bu değişiklikler, gelir vergisi yükümlülüklerini önemli ölçüde azalttı.
, vefat eden kişinin mirası ve emeklilik fonu yararlanıcıları için emeklilik fonunun tüm vergilerden muaf olarak geçmesine olanak sağlayabilecek, tanımlanmış katkı paylı emeklilik planlarına ilişkin mevcut kuralları özetlemektedir
IHT ve emeklilik fonları
Emeklilik ölüm tazminatları miras vergisine (IHT) tabi olabilir. Bu durum, örneğin üyenin mirasçıları belirleme yetkisine sahip olması halinde geçerli olacaktır; zira HMRC, ölüm tazminatlarının esasen miras vergisi açısından üyenin mal varlığının bir parçası olduğu görüşünü benimseyecektir.
Birçok plan üyelere seçim hakkı tanımamaktadır ve tüm ölüm tazminatları plan yöneticisinin takdirine bağlı olarak ödenmektedir. Bu da, veraset vergisinden muaf olacakları anlamına gelir. Elbette, yönetici üyenin isteklerine göre ödeme yapmak isteyecektir, bu nedenle üyenin emeklilik sağlayıcısına fonların kime ödenmesi gerektiğini belirten bir "istek mektubu" göndermesi önemlidir.
Şunu belirtmekte fayda var ki, bir kişi emeklilik fonundan para çektiğinde, bu paralar artık mirasın bir parçası haline gelir ve potansiyel olarak veraset vergisine tabi olur.
6 Nisan 2027'den itibaren geçerli olacak değişiklikler duyuruldu.
2024 Sonbahar Bütçesi'nde hükümet, kullanılmayan emeklilik fonlarının ve emeklilikten ödenecek ölüm tazminatlarının tamamını miras vergisi kapsamına alma niyetini açıkladı. Bu, kullanılmayan fonları ailelerine aktarmayı umanlar için önemli bir darbe. Eğer bu durum sizin için önem taşıyorsa, seçeneklerinizi değerlendirmek için lütfen bizimle iletişime geçin.
Emeklilik fonlarına uygulanan gelir vergisi yükümlülükleri
75 yaş altı ölümler
Bir kişi 75 yaşından önce vefat ettiğinde, tanımlanmış katkı paylı emeklilik fonu, ister çekme hesabında olsun isterse dokunulmadan herhangi bir kişiye devredilsin, gelir vergisinden muaf olarak aktarılabilir. Bu, bir vakfı da kapsar.
Fon, hak sahibine tek seferde toplu ödeme olarak yapılabilir veya hak sahibi tarafından 'esnek erişimli para çekme hesabı' aracılığıyla çekilebilir.
Bu vergi uygulaması, 1.073.100 £ olarak belirlenen Toplu Ödeme ve Ölüm Tazminatı sınırını (LSDBA) aşmayan emeklilik fonları için geçerlidir. Bu sınırı aşan tutarlar, hak sahipleri fonlara eriştiklerinde gelir vergisi oranlarına göre vergilendirilecektir.
Bu avantajlı uygulamanın geçerli olabilmesi için, yararlanıcı veya yararlanıcıların kişinin ölümünden sonraki iki yıl içinde belirlenmesi kritik önem taşımaktadır; aksi takdirde, iki yıldan sonra yapılan toplu ödemeler, alıcının gelir vergisi oranına göre vergilendirilecektir.
75 yaş ve üzeri ölümler
Ölüm anında 75 yaşında veya daha büyük olanlar, tanımlanmış katkı paylı emeklilik fonlarını herhangi bir hak sahibine devredebilir ve bu hak sahibi de fonu gelir olarak veya toplu ödeme olarak kendi gelir vergisi oranında çekebilir. Alternatif olarak, emeklilik ödemeleri %45 vergi kesintisiyle bir vakfa toplu ödeme olarak da yapılabilir.
75 yaşından itibaren gelir vergisi uygulamalarındaki değişiklikler göz önüne alındığında, bu yaşa ulaşmadan önce vergisiz nakdi çekip kullanmayı düşünmek uygun olabilir. Bu durum, özellikle 6 Nisan 2027'den itibaren kullanılmayan emeklilik fonlarının ölüm halinde veraset vergisine dahil edilmesinin planlanması nedeniyle önem kazanmaktadır. Herhangi bir para çekme işlemine başlamadan önce mutlaka özel emeklilik danışmanlığı alınmalıdır. Bu danışmanlık, FCA tarafından denetlenen bir finansal danışmandan alınmalıdır.
Miras yoluyla edinilen yıllık gelirlerin vergi uygulaması
75 yaşından önce vefat eden ve ortak yaşam veya garantili vadeli emeklilik poliçesine sahip kişilerin hak sahipleri, bu poliçelerden yapılacak gelecekteki ödemeleri vergisiz olarak alabilirler. Kişi 75 yaşında veya daha büyükken vefat ederse, hak sahipleri ödemeleri gelir vergisi oranlarına göre alabilirler. Bu emeklilik poliçeleri genellikle vefat eden kişinin ölümünde zaten miras vergisi kapsamına girer.
