Yöneticiler ve çalışanlar için geçerli olan başlıca sosyal hak kurallarından bazılarını ele alıyoruz.
Günümüzde birçok yönetici ve çalışanın ücreti, maaş ve yan haklardan oluşan bir paket halinde sunulmaktadır.
Esasen, herhangi bir avantajın vergi sonuçlarını belirlemek için iki test uygulanmalıdır.
- Bu avantaj vergiye tabi mi?
- Eğer sağlanan fayda vergilendirilebilir ise, vergilendirilebilir değeri nedir?
Bu bilgi notunda, ayni yardımların temel kurallarından bazılarına ilişkin rehberlik sağlıyor ve yaygın ayni yardım türlerinden bazılarını özetliyoruz.
Bu, kapsamlı bir rehber olmayı amaçlamamaktadır ve her türlü karar, kişisel durumunuza uygun profesyonel tavsiye ile desteklenmelidir.
Ortamı hazırlamak
Bir görev veya işten elde edilen tüm kazançlar vergilendirilir. Nakit olmayan kazançlara değer biçmek gerekir.
Genel kural olarak, fayda nakde çevrilemiyorsa vergilendirilebilir bir fayda söz konusu değildir. Nakde çevrilebiliyorsa, vergilendirilebilir tutar yeniden satış değeridir.
Vergiden kaçınmayı önlemek için, ek mevzuat bazı diğer yan hakları da vergiye tabi tutmaktadır. Detaylı kurallar karmaşıktır. Yan haklar da dahil olmak üzere ücret paketlerinin vergi açısından verimli bir şekilde yapılandırılması konusunda size danışmanlık yapabiliriz.
Raporlama
İşverenlerin, yöneticilere ve çoğu çalışana sağlanan menfaatleri yıllık olarak P11D formunu doldurarak HMRC'ye bildirmeleri gerekmektedir.
Formların geç veya hatalı gönderilmesi durumunda cezalar uygulanabilir.
Herhangi bir yardımın tam tutarı bu formda bildirilmelidir.
Ulusal Sigorta
Genel olarak, çalışanların ulusal sigorta primleri (SGK), kuponlar, hisse senetleri, çalışanın kişisel borcunun ödenmesi ve 'kolayca nakde çevrilebilir' varlıklar yoluyla sağlanan faydalar dışında, diğer faydalar için ödenmez.
Çoğu sosyal hak, işveren tarafından ödenen 1A Sınıfı Sosyal Güvenlik Katkı Paylarına tabidir. Bu, Nisan 2025'ten itibaren sosyal hakkın vergilendirilebilir değerinin %15'ine denk geldiğinden, sosyal hakların sağlanmasının vergi verimliliğini her zaman göz önünde bulundurmanız gerekir.
Lütfen tavsiye için bize danışın.
Vergiye tabi olmayan avantajlar
Bazı yardımlar vergiye tabi değildir. Bunların en önemlileri şunlardır:
- İşveren tarafından kayıtlı bir emeklilik planına ödenen emeklilik yardımları.
- Personel yemekhanesinde sunulan yemekler
- İş yerinde içecekler ve hafif atıştırmalıklar
- Çalışanın işyerinde veya işyerinin yakınında sağlanan park yeri
- Çalışanların çocukları için işyeri kreş yerleri sağlanmaktadır.
- kurum içi spor tesisleri
- Evden çalışan bir çalışanın karşılaştığı ek ev masrafları için yapılan ödemeler
- Taşıma ve yer değiştirme masrafları, taşıma başına en fazla 8.000 £'a kadar karşılanır.
- Çalışan başına yalnızca bir adet olmak üzere, cep telefonu veya cep telefonu temini için kupon sağlanması.
- Vergi yılı içerisinde tüm etkinliklerin toplam maliyetinin kişi başı 150 £'dan az olması koşuluyla, çalışanlar için yıllık sosyal etkinlikler düzenlenebilir.
- Şirket içi yakın ilişkilerde yıllık 50 £ veya 300 £'a kadar önemsiz yan haklar.
Önemsiz faydalar
Önemsiz ayni yardımlar için yasal bir muafiyet uygulanmaktadır. Muafiyet, bir yardımın muaf tutulabilmesi için karşılanması gereken bir dizi koşulu belirler; bunlar şunlardır:
- Sağlanan yardımın maliyeti 50 sterlini geçmez.
- Yardım nakit veya nakit kuponu değildir.
- Bu fayda, maaş kesintisi düzenlemeleri veya diğer herhangi bir sözleşmesel yükümlülük kapsamında sağlanmamaktadır.
- Bu menfaat, çalışanın iş süresi boyunca gerçekleştirdiği belirli hizmetler karşılığında veya bu tür hizmetlerin beklentisiyle sağlanmaz.
Ayrıca, limited şirketlerin yöneticilerine ve diğer görevlilerine sağlanan nitelikli önemsiz menfaatler yıllık 300 £'luk bir üst sınıra tabi olacaktır. Menfaatin, çalışanın işveren çalışanı olmayan aile veya hane halkı üyesine sağlanması durumunda, bu menfaat 300 £'luk muafiyet tutarına dahil edilecektir. Yöneticinin veya diğer görevlinin aile veya hane halkı üyesi aynı zamanda şirketin çalışanı ise, bu kişi de kendi adına 300 £'luk bir üst sınıra tabi olacaktır.
Vergilendirilebilir avantajlar
Aşağıdaki yan haklar tüm çalışanlar için vergilendirilir:
- İşle ilgili olmadığı sürece, herhangi bir konaklama imkanı sağlanmayacaktır.
- kuponlar
- kredi jetonları.
Ayrıca, yöneticiler ve en düşük ücretli çalışanlar dışındaki tüm çalışanların aldığı diğer menfaatlerin vergilendirilmesine özel kurallar uygulanmaktadır. Sağlanan yaygın menfaat türleri aşağıda detaylandırılmıştır.
İşveren tarafından sağlanan araçlar:
Bu muhtemelen en yaygın avantajdır ve vergilendirilebilir tutar genellikle aracın üretici liste fiyatının (aksesuarlar dahil) %37'sine kadar olan bir aralığa dayanır. Vergilendirilebilir avantaj, aracın karbondioksit emisyonlarına bağlıdır.
Aracın kullanılamaması ve çalışanın araç maliyetine katkıda bulunması durumlarında indirimler uygulanmaktadır.
ücret
uygulanır. Ücretler, şirket aracı için geçerli olan yüzdeye göre belirlenir. Vergilendirilebilir faydayı belirlemek için 2025/26 için 28.200 £ (2024/25 için 27.800 £) tutarındaki sabit rakam bu yüzdeyle çarpılır.
ölçeklendirilmiş
fayda ücreti 2025/26 için 4.020 £ (2024/25 için 3.960 £)'dir. Sınırlı özel kullanım koşulu karşılandığında herhangi bir fayda doğmaz. İşveren ayrıca sınırsız özel kullanım için yakıt sağlıyorsa, 769 £ (2024/25 için 757 £) ek yakıt ücreti uygulanır. Çalışan ticari araç kullanımının sınırlı özel kullanım koşulunu karşıladığından emin olmak istiyorsanız lütfen bizimle iletişime geçin.
Ucuz veya faizsiz krediler.
Kredi tutarı 10.000 £'u aşmadığı takdirde, herhangi bir vergilendirme yapılmayacaktır.
Sağlık sigortası
Sağlık sigortasının sağlanmasının maliyeti vergilendirilebilir bir avantajdır.
Şirket varlıklarının kullanımı:
Çalışanların şirket varlıklarını özel amaçlı kullanmaları durumunda yıllık menfaat vergilendirilir. Yıllık menfaat, varlığın herhangi bir çalışana ilk kez sunulduğu zamanki piyasa değerinin %20'si kadardır. Belirli varlıkların önemsiz özel amaçlı kullanımı vergilendirilmez.
İşveren tarafından ödenen özel ev telefonu faturaları (kira ücretleri dahil) bir sosyal hak olarak vergilendirilecektir .
Maaş kesintisi
Hükümet, aşağıdaki durumlarda gelir vergisi ve işveren sosyal güvenlik primleri avantajlarını sınırlayan kurallar getirmiştir:
- Ayni yardımlar maaş kesintisi yoluyla sunulmaktadır; veya
- Çalışanın nakit ödenekler ve ayni yardımlar arasında seçim yapabileceği bir sistem.
Nakit yardımdan vazgeçilen ayni yardımların vergilendirilebilir değeri, vergilendirilebilir değer veya vazgeçilen nakit değerinden daha yüksek olanı olarak belirlenir.
Bu kurallar, işveren tarafından sağlanan emeklilik tasarruflarını, işveren tarafından sağlanan emeklilik danışmanlığını, çocuk bakım kuponlarını, işyeri kreşlerini, Bisikletle İşe Gidip Gelme programlarını veya Ultra Düşük Emisyonlu Araçları etkilemeyecektir.
