Bireysel vergi beyanı sisteminde, vergi yükümlülüğünün hesaplanması ve ödenmesi gereken verginin zamanında ödenmesi birey tarafından sağlanır.
öz değerlendirme döngüsü
Vergi beyannameleri, mali yılın bitiminden kısa bir süre sonra verilir. Mali yıl, 6 Nisan'dan bir sonraki 5 Nisan'a kadar sürer (1752'de Jülyen takviminden Gregoryen takvimine geçiş sayesinde), bu nedenle 2024/25 mali yılı 6 Nisan 2024'ten 5 Nisan 2025'e kadar sürer. Vergi beyannamesi, HMRC'nin beyannameye ihtiyacı olduğunu bildiği herkese, serbest çalışanlar veya şirket yöneticileri de dahil olmak üzere verilir. Beyannameyi çevrimiçi olarak dolduran kişilere, vergi beyannamesi verme zamanlarının geldiğini bildiren bir bildirim gönderilir. Vergi mükellefine vergi beyannamesi gönderilmemişse ancak vergi borcu varsa, HMRC'ye bildirmelidir; HMRC daha sonra bir beyanname düzenleyebilir.
Vergi mükelleflerinin normalde mali yılın bitimini takip eden 31 Ocak tarihine kadar vergi beyannamesini vermeleri gerekmektedir. 2024/25 beyannamesi, 'kağıt' formatında sunulacaksa 31 Ekim 2025 tarihine kadar verilmelidir. Bu tarihten sonra sunulan beyannameler çevrimiçi olarak verilmelidir, aksi takdirde cezalar uygulanacaktır.
Cezalar
Kişisel vergi beyannameleri için gecikme cezaları aşağıdaki gibidir:
- Vergi beyannamesi verme süresinin bitiminden hemen sonra 100 £* tutarında ceza uygulanır (ödenecek vergi olmasa veya vergi zaten ödenmiş olsa bile).
*Vergi borcunuz olmasa bile, beyannamenizi geç verdiğiniz takdirde 100 £ tutarındaki cezanın tamamı her zaman tahsil edilecektir.
Aşağıdaki şekilde ek cezalar uygulanabilir:
- 3 aydan fazla gecikme durumunda, günlük 10 £ ceza uygulanır ve bu ceza maksimum 900 £'a kadar çıkabilir.
- 6 aydan fazla gecikme durumunda – ek olarak 300 £ veya vergi tutarının %5'i (hangisi daha yüksekse) tahsil edilir.
- 12 aydan fazla gecikme durumunda, ek olarak 300 £ veya vergi tutarı daha yüksekse %5 daha fazla ceza uygulanır. Özellikle ciddi durumlarda, vergi tutarının %100'üne kadar ceza verilebilir.
Vergi yükümlülüğünün hesaplanması ve eksik ödemenin "koddan çıkarılması"
Vergi mükellefi, vergi ödeme tarihinden önce HMRC'den vergi yükümlülüğünü hesaplamasını isteme seçeneğine sahiptir; bu durumda beyanname, mali yılı takip eden 31 Ekim tarihine kadar doldurulup teslim edilmelidir. Bu tarih aynı zamanda, vergi kodunuz aracılığıyla vergi eksikliğinin tahsil edilmesi (kodlama dışı bırakma) için HMRC'ye başvurmanız gereken yasal son tarihtir. Ancak, beyannamenizi çevrimiçi olarak gönderirseniz, HMRC bu süreyi 30 Aralık'a kadar uzatacaktır. Vergi yükümlülüğünü siz veya HMRC hesaplasa da, vergi yılı için tüm vergi yükümlülüklerinizi kapsayan yalnızca bir değerlendirme yapılacaktır.
Vergi beyannamesinde yapılan değişiklikler
Düzeltmeler/Değişiklikler
HMRC, beyannamedeki bariz hataları veya yanlışlıkları düzeltmek amacıyla öz değerlendirmeyi düzeltebilir.
Kişi, vergi beyannamesini HMRC'ye bildirimde bulunarak, beyannamenin sunulduğu tarihten itibaren 12 ay içinde istediği zaman düzeltebilir.
Sorular
HMRC, yazılı bildirimde bulunarak herhangi bir beyannameyi inceleyebilir. Çoğu durumda, HMRC için süre sınırı, beyannamenin verildiği tarihten itibaren 12 aydır.
Eğer HMRC bir beyannameyi incelemezse, mükellef fazla ödeme iadesi talebinde bulunmadığı veya HMRC bir keşif yapmadığı sürece, beyanname kesin ve nihai olacaktır.
HMRC'nin bir soruşturma başlatmadan vergi beyannamesindeki herhangi bir girişi sorgulayamayacağının altını çizmek gerekir. Soruşturmanın temel amacı, vergi beyannamesinde vergi borcunun eksik gösterilmesine neden olan hataları veya eksiklikleri tespit etmektir. Ancak, bir soruşturma başlatılmasının beyannamenin yanlış olduğu anlamına gelmediğini lütfen unutmayın.
Bir soruşturma olması durumunda, HMRC'den (Vergi ve Gümrük Dairesi) de bir mektup alacağız; bu mektupta, beyannamenin kontrolü için gerekli gördükleri bilgiler detaylı olarak yer alacaktır. Böyle bir durum ortaya çıkarsa, mektubun içeriğini görüşmek üzere sizinle iletişime geçeceğiz.
Kayıt tutmak
HMRC, vergi beyannamesiyle ilgili soruşturma başlatmaya karar vermeleri durumunda, beyannameye ilişkin temel kayıtların mevcut olduğundan emin olmak istiyor.
Gelir, gider ve talep edilen indirimlere ilişkin kayıtlar gereklidir. Çoğu gelir türü için bu, ödemeyi yapan kişi tarafından vergi mükellefine verilen belgelerin saklanması anlamına gelir. Gider talep ediliyorsa, talebi destekleyecek kayıtlar gereklidir.
HMRC soruşturması için gerekli kitap ve kayıtların kontrol listesi
Çalışanlar ve Yöneticiler
- İşletme giderleri için yapılan ödemelerin detayları (örneğin, makbuzlar, kredi kartı ekstreleri)
- Verilen veya kullanılan hisse senedi opsiyonları
- İndirimler ve muafiyetler
İmzaladığınız veya başkası tarafından size verilen belgeler:
- Faiz ve temettüler
- Vergi indirim sertifikaları
- Temettü kuponları
- Bağış yardımı ödemeleri
- Bireysel emeklilik planı sertifikaları.
Ödenen tutarlara dayalı herhangi bir iddiayı destekleyen kişisel mali kayıtlar, örneğin ödenen faiz belgeleri.
İşletme
- Faturalar, banka ekstreleri ve para yatırma makbuzları
- Satın alımlar ve diğer giderlere ilişkin faturalar
- Nakit ve banka dekontlarından yapılan kişisel çekimlerin detayları
