Vergi ödemesi
Birleşik Krallık gelir vergisi sistemi, belirli gelir kaynaklarının vergisini kaynakta kesmeyi zorunlu kılar; bu da birçok vergi mükellefinin vergi beyannamesi vermesini veya ek ödeme yapmasını ortadan kaldırır. Bu durum özellikle istihdam gelirleri için geçerlidir. Faiz gelirleri artık vergiden muaf olarak alınır, ancak tasarruf indirimi çoğu vergi mükellefini bu tür gelirler üzerinden vergi ödeme zorunluluğundan kurtarır. Bununla birlikte, serbest meslek sahibi olanlar veya önemli yatırım geliri olanlar için kaynakta vergi kesintisi mümkün değildir. Sonuç olarak, ödemelerin genellikle taksitler halinde yapıldığı bir ödeme rejimi mevcuttur.
Taksitler, eşit tutarlarda iki ayrı ödemeden oluşmaktadır:
- Vergi yılı içinde ilk olarak 31 Ocak'ta ve
- İkincisi ise 31 Temmuz'da gerçekleşti.
Bunlar, bir önceki yılın net gelir vergisi yükümlülüğüne (ve varsa 4. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Payına) göre belirlenir.
Son ödeme (veya geri ödeme) vergi yılını takip eden 31 Ocak'ta yapılmalıdır.
Taksit tutarının hesaplanmasında sermaye kazançlarına ilişkin vergiler dikkate alınmaz. Tüm sermaye kazanç vergisi, vergi yılının bitimini takip eden 31 Ocak'ta ödenmesi gereken nihai ödemenin bir parçası olarak ödenir.
Vergi mükellefine, kredi kartı ekstresine benzer bir hesap özeti gönderilir ve bu özet, yapılması gereken ödemeleri ve gerçekleştirilen ödemeleri gösterir.
Örnek
Sally'nin 2023/24 mali yılı için gelir vergisi yükümlülüğü (kaynakta kesilen vergiden sonra) 8.000 £'dur. 2024/25 mali yılı için yükümlülüğü ise 10.500 £'dur. Ödemeler şu şekilde olacaktır:
| Tarih | Miktar | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | Birinci taksit (%50 oranında 2023/24 yükümlülüğü) | 4,000 |
| 31.7.2025 | İkinci taksit (%50 oranında 2023/24 yükümlülüğü) | 4,000 |
| 31.1.2026 | Son ödeme (2023/24 yükümlülüğünden daha önce ödenmiş tutarlar düşüldükten sonra kalan miktar) | 2,500 |
| £10,500 |
Ayrıca 31 Ocak 2026 tarihinde 5.250 £ tutarında bir ödeme yapılacak; bu ödeme, 2025/26 vergi yılının ilk taksiti olup 2024/25 yükümlülüğünün %50'sini oluşturmaktadır.
Gecikme cezaları ve faizleri
Vergi dairesi (HMRC), vergilerin geç ödenmesi durumunda aşağıdaki cezaları uygulayabilir:
- 31 Ocak'ta ödenmesi gereken vergi, 30 gün içinde ödenmezse %5 oranında gecikme cezası uygulanır (ceza tarihi, ödeme tarihini takip eden gündür).
- 31 Ocak'ta ödenmesi gereken verginin, ceza tarihinden itibaren 5 ay içinde ödenmemesi durumunda ek %5 ceza uygulanır.
- Ayrıca, 31 Ocak'ta ödenmesi gereken vergi, ceza tarihinden itibaren 11 ay içinde ödenmezse, %5 oranında üçüncü bir ceza uygulanacaktır.
Bu cezalar, ödeme alınana kadar ödenmemiş cezalar da dahil olmak üzere tüm ödenmemiş tutarlar üzerinden tahsil edilen faize ek olarak uygulanır.
Hesapta sıfır ödeme
Gelir vergisi tutarı, kaynakta kesilen vergi düşüldükten sonra yalnızca mütevazı bir miktarda ise, iki ön ödeme sıfır olarak belirlenir. Bu durum aşağıdaki şartlardan herhangi birinde geçerlidir:
- Önceki yıla ait gelir vergisi (ve sosyal güvenlik primi) yükümlülüğü – kaynakta kesilen vergi ve temettülerden elde edilen vergi indirimi düşüldükten sonra – toplamda 1.000 £'dan azdır veya
- Önceki yıla ait gelir vergisi (ve sosyal güvenlik primi) yükümlülüğünün %80'inden fazlası, kaynakta vergi kesintisi ve temettülerden elde edilen vergi indirimleriyle karşılanmıştır.
Peşinat ödemelerinde indirim talep etmek
Cari yılın vergi yükümlülüğünün bir önceki yıla göre daha düşük olacağı öngörülüyorsa, peşin ödemelerin azaltılması için talepte bulunulabilir.
