Birçok işveren, çalışanlarına işyeri (veya şirket) emeklilik planı aracılığıyla emeklilikleri için tasarruf yapma fırsatı sunmaktadır.
Bu programa katılan çalışanların, programın iyi yönetildiğine dair güven duymaları gerekiyor.
Emeklilik planı mütevellilerinin rolü, planın dürüst ve verimli bir şekilde ve üyelerin en iyi çıkarları doğrultusunda yürütülmesini sağlamak açısından çok önemlidir.
Bu bilgi notunda, mesleki emeklilik planı mütevelli heyetinin başlıca sorumluluklarını özetliyoruz.
Arka plan
1995 tarihli Emeklilik Yasası (Yasa), mesleki emeklilik planlarının işleyiş biçiminde bir dizi önemli değişiklik getirmiştir. 2004 tarihli Emeklilik Yasası ise daha fazla değişiklik getirmiş ve Nisan 2005'te Birleşik Krallık'ta işyeri tabanlı emeklilik planlarının düzenleyicisi olarak Emeklilik Düzenleyicisi'ni
TPR'nin emeklilik sektöründe önemli bir rolü vardır. Mevzuatta belirtilen hedefleri şunlardır:
- işyeri emeklilik planlarına üye olanların haklarını korumak
- Bireysel emeklilik planı üyelerinin haklarını korumak (doğrudan ödeme düzenlemesi bulunan durumlarda)
- İşyeri temelli emeklilik planlarının iyi yönetimini teşvik etmek ve bu konudaki anlayışı geliştirmek.
- Emeklilik Koruma Fonu'ndan tazminat taleplerine yol açabilecek durumların ortaya çıkma riskini azaltmak.
- İşverenlerin, 2008 Emeklilik Yasası ile getirilen işveren yükümlülüklerine ve istihdam güvencelerine uyumunu en üst düzeye çıkarmak.
- (2014 Emeklilik Yasası'nın 3. Bölümü kapsamındaki düzenleyici kurumun görevlerini yerine getirmesiyle ilgili olarak) bir işverenin sürdürülebilir büyümesi üzerindeki olumsuz etkileri en aza indirmek.
TPR'nin düzenleyici yaklaşımının temelini oluşturan üç ana yetkisi vardır:
-
Riskleri belirlemelerine ve izlemelerine yardımcı olan bilgileri toplayarak dolandırıcılık planlarını araştırıyorlar.
-
Sorun tespit edilen yerlerde düzeltmeler yapmak.
-
İşverenlerin emeklilik yükümlülüklerinden kaçınmalarını önlemek için vergi kaçırmaya karşı önlem almak.
TPR'nin web sitesinden ulaşılabilir .
2008 tarihli Emeklilik Yasası, Birleşik Krallık'taki işverenlere tüm çalışanlarını otomatik olarak 'nitelikli otomatik kayıtlı emeklilik planına' kaydetme ve bu plana onlar adına katkı payı ödeme zorunluluğu getirmiştir. Kayıt, mesleki emeklilik planına veya sözleşmeye dayalı bir plana yapılabilir.
Birçok sözleşmeye dayalı plan, işverenin genellikle bir sigorta şirketi olan bir emeklilik sağlayıcısını planı yürütmek üzere görevlendirdiği grup bireysel emeklilik planlarıdır. Ulusal İstihdam Tasarruf Fonu (NEST), işverenlerin çalışanlarını otomatik olarak kaydetmek için kullanabileceği, devlet destekli bir emeklilik planıdır.
buradan ulaşabilirsiniz .
Emeklilik planı sınıflandırması
İşverenler, çalışanları için emeklilik haklarını teşvik etmenin çeşitli yollarını kullanabilirler; bunlar arasında şunlar yer alır:
- mesleki planlar
- grup bireysel emeklilik planları
- Paydaş programları.
Grup bireysel emeklilik planları ve paydaş planları, işverenin sadece yönetici olarak görev yaptığı, bireysel üyelerin adına açılmış kişisel planlardır. Bu tür planlar için muhasebe veya denetim gereklilikleri bulunmamaktadır.
Mesleki emeklilik planı, bir işverenin çalışanları işten ayrıldığında veya emekli olduğunda onlara çeşitli haklar sağlamak için kullanabileceği bir düzenlemedir.
Birleşik Krallık'ta iki ana türde mesleki emeklilik planı bulunmaktadır:
- maaşla ilgili planlar
- Para karşılığı emeklilik planları.
Planın türü ne olursa olsun, genellikle mütevelli heyeti bulunur.
Mütevellilerin rolü
Birleşik Krallık'taki şirket emeklilik planlarının çoğu vakıf şeklinde kurulmuştur. Bunun iki ana nedeni vardır:
- Vergi avantajlarından en iyi şekilde yararlanabilmek için bu gereklidir.
- Bu, emeklilik planının varlıklarının işverenin varlıklarından ayrı tutulmasını sağlar.
Mütevelli heyeti, bir işverenden bağımsız olarak hareket eden ve emeklilik planının yararlanıcıları adına varlıkları elinde bulunduran kişi veya şirkettir. Mütevelli heyeti, emeklilik planının düzgün bir şekilde yürütülmesini ve üyelerin haklarının güvence altında olmasını sağlamaktan sorumludur.
Mütevelli heyeti üyeleri, görevlerini yerine getirirken yasal görev ve sorumluluklarının farkında olmalıdır. Kanun, mütevelli heyeti üyelerinin, diğer hususların yanı sıra, emeklilik ve vakıflarla ilgili kanunlar, emeklilik planlarının finansmanı ve plan varlıklarının yatırımı konularında bilgi ve anlayışa sahip olmasını gerektirir.
Kanun ayrıca mütevellilerin aşağıdakilere aşina olmasını da gerektirir:
- Vakıf senedi ve yönetmelikler de dahil olmak üzere belirli emeklilik planı belgeleri
- Yatırım ilkeleri ve finansman ilkelerine ilişkin açıklamalar.
TPR tarafından, mütevellilerin bu alandaki yasalara uymak için yapmaları gerekenleri açıklayan bir uygulama kılavuzu yayınlanmıştır. Mütevelliler, atandıktan hemen sonra uygun eğitimleri düzenlemeli ve bilgilerini güncel tutmak için öğrenmeye devam etmelidirler. Yeni mütevellilerin bu gerekliliğe uymaları için atama tarihinden itibaren altı aylık süreleri vardır.
Mütevelli heyetinin görev ve sorumlulukları
Mütevelli heyeti üyelerinin bir dizi çok önemli görev ve sorumluluğu vardır; bunlar şunlardır:
- Tarafsız, ihtiyatlı, sorumlu ve dürüst bir şekilde ve plan yararlanıcılarının en iyi çıkarlarını gözeterek hareket etmek.
- Vakıf senedine, plan kurallarına ve emeklilikle ilgili yasal çerçeveye uygun hareket etmek
Bu genel görevlere ek olarak, mütevellilerin yerine getirmesi gereken bir dizi özel görev ve sorumluluk da bulunmaktadır. Başlıca görevler, aşağıdakilerin gerçekleşmesini sağlamaktır.
- Katkılar
-
İşveren, prim ödemelerini zamanında ve eksiksiz olarak yapar. Bu alanda katı kurallar bulunmaktadır.
- Mali kayıtlar ve gereksinimler
-
- Hak edilen ödemeler zamanında yapılır.
- Yıllık rapor hazırlanmaktadır (aşağıdaki yıllık rapora bakınız).
- Denetçi raporu alınarak plana yapılan katkı paylarının ödeme detayları teyit edilir ve gerekirse plan hesaplarının denetimi düzenlenir.
- Yatırım
-
Emeklilik fonu, planın yatırım ilkelerine ve ilgili mevzuata uygun olarak düzgün bir şekilde yatırılmaktadır.
- Profesyonel danışmanlar
-
Emeklilik planı yürütmek karmaşık bir süreç olduğundan ve genellikle uzman tavsiyesine ihtiyaç duyulacağından, uygun profesyonel danışmanlar atanır.
- Emeklilik planı kayıtları
-
Geçmiş ve mevcut üyelerin kayıtları, plana giren ve çıkan işlemler ve mütevelli heyeti toplantılarının yazılı kayıtları da dahil olmak üzere eksiksiz ve doğru muhasebe kayıtları tutulmaktadır.
- Üyeler
-
Üyelere ve diğer kişilere, program ve kişisel faydaları hakkında bilgi verilir.
- Kayıt, planın geri dönüşü ve verginin tahsilatı
-
TPR'ye, kayıt için kanunen gerekli olan bilgilerin sağlandığı, planın yıllık raporunun tamamlandığı ve plan için yıllık katkı payının ödendiği bildirilmektedir.
İlgili konular
TPR'ye rapor veriyor.
Yasa ihlali gerçekleştiğinde ve bunun TPR için maddi açıdan önemli olması muhtemel olduğunda, mütevelli heyeti ve hatta planı yürütmekle ilgili diğer kişilerin, ihlali düzenleyici kuruma bildirme yasal yükümlülüğü vardır. Uygulama Kodu 01, 'Yasa ihlallerinin bildirilmesi', bildirimde bulunmaya karar verirken dikkate alınması gereken faktörler hakkında rehberlik sağlamaktadır.
Ayrıca, mütevellilerin, planla ilgili belirli olaylar meydana geldiğinde TPR'ye bildirimde bulunmaları gerekmektedir. Bunlar 'bildirilmesi gereken olaylar' olarak bilinir ve bir uygulama kılavuzunun da konusudur.
Yıllık rapor
Çoğu planın mütevelli heyeti, plan yılının bitiminden itibaren yedi ay içinde yıllık bir rapor sunmak zorundadır. Rapor genellikle şunları içerir:
- Mütevelli heyeti raporu, proje hakkında yatırım, hukuki ve idari bilgiler içermektedir.
- aktüeryal bilgiler, eğer varsa
- Varsa, yönetim bilgileri.
- Denetlenmiş hesaplar ve denetim raporu.
Diğer raporlar
1 Ekim 2021'de yürürlüğe giren yeni düzenlemelerin ardından, bazı planların mütevelli heyetlerinin İklimle İlgili Finansal Açıklamalar Görev Gücü (TCFD) raporu hazırlamaları da zorunlu hale geldi; ancak tüm planlar yeni gereklilikleri gönüllü olarak benimseyebiliyor.
Rapor, kamuya açık bir web sitesinde yayınlanmalı ve bu siteye ait bağlantı, programın Yıllık Raporu ve Mali Tablolarında mutlaka belirtilmelidir.
TCFD gerekliliklerini ve mütevellinin yasal görevlerini özetleyen hızlı bir başlangıç kılavuzu hükümet tarafından hazırlanmıştır ve GOV.UK web sitesinde .
Yeni şartların tüm programları kapsayacak şekilde genişletilmesi planlanıyor. Daha küçük programlara ilişkin şartların gözden geçirilmesi yakında yapılacak ve şartlarda herhangi bir genişleme olup olmadığı 2024 sonlarında veya 2025 başlarında duyurulacak.
Mütevellilerin sorumluluğu
Emeklilik planında bir sorun çıkması durumunda, mütevelli heyeti, güven ihlali sonucu oluşan herhangi bir kayıptan kişisel olarak sorumlu tutulabilir. Bu durum, örneğin şu hallerde ortaya çıkabilir:
- Bir mütevelli, vakıf senedi ve plan kuralları uyarınca yetkilendirilmemiş bir eylem gerçekleştirdi.
- Bir mütevelli, vakıf senedi ve plan kuralları uyarınca yapılması gereken bir şeyi yapmaz.
- Bir mütevelli, vakıf hukuku veya emeklilik mevzuatı kapsamındaki görevlerinden birini veya birkaçını yerine getirmez veya bunları yeterli özenle yerine getirmez.
Emeklilik planının kuralları, mütevellileri, kendi fiili dolandırıcılıklarından kaynaklanmadığı sürece, güven ihlalinden kaynaklanan bir kayıptan doğan kişisel sorumluluktan koruyabilir. Bazı durumlarda, işveren mütevelliler için tazminat sigortası sağlayabilir.
