2017 tarihli Kara Para Aklama, Terörist Finansmanı ve Fon Transferi (Ödeme Yapan Hakkında Bilgi) Yönetmeliği (değişiklikleriyle birlikte) (Yönetmelik), muhasebeciler ve denetçiler, vergi danışmanları ve yüksek değerli malların satıcıları da dahil olmak üzere (diğerlerinin yanı sıra) çeşitli işletmeleri kapsamaktadır. Yönetmelik, etkilenenler için ayrıntılı usule ilişkin kara para aklama karşıtı gereklilikler içermektedir.
HMRC'ye (Birleşik Krallık Vergi Dairesi) yüksek değerli alım satımcıların denetimi görevi verilmiştir. Aşağıda, Yönetmeliğin temel gerekliliklerini ve kayıt sürecini özetliyoruz.
Hangi işletmeler etkileniyor?
Yüksek Değerli Bayi (HVD) tanımına uyan işletmeler bu düzenlemelerden etkilenir.
Bir işletme, mal ticareti yapan ve herhangi bir para biriminde 10.000 € veya daha fazla tutarda nakit ödeme kabul eden veya yapan bir işletme olarak tanımlanır; bu, müşterinin doğrudan işletmenin banka hesabına nakit yatırması veya işletmenin yararına üçüncü bir tarafa nakit ödeme yapması durumlarını da içerir. Bu, işlemin tek bir işlem olarak veya birbirine bağlı birkaç taksit halinde gerçekleştirilmesinden bağımsız olarak geçerlidir.
Bu tür işlemleri yalnızca ara sıra kabul eden veya gerçekleştiren işletmeler de dahildir. Büyük miktarlarda nakit kabul etmeyen veya hizmet sunmayan işletmeler etkilenmez.
Genel olarak en çok etkilenen işletmeler, yüksek değerli veya lüks mallar, sanat eserleri, otomobiller, mücevherler ve yatlarla ilgilenen işletmeler olacaktır.
Ancak bu düzenleme, mal karşılığında yeterince büyük miktarda nakit kabul eden herkesi kapsar ve potansiyel olarak her işletme kayıt altına alınabilir.
Yüksek değerli ödemeleri kabul etmeyi düşünmeyen bir işletmenin, bu yönde yazılı bir politikası olmalı ve çalışanlarının ve müşterilerinin bu politikadan haberdar olmasını sağlamalıdır.
Sanat piyasası katılımcıları
Sanat piyasası katılımcısı, ticari faaliyet yoluyla değeri 10.000 €'yu aşan sanat eserlerinin alım satımında aracı olarak hareket eden veya alım satım yapan kişidir. Sanat piyasası katılımcısının, ödemelerin nasıl yapıldığı veya kabul edildiğine bakılmaksızın, HMRC'ye kayıt yaptırması gerekmektedir; yani, kayıt yaptırma zorunluluğu nakit ödeme yapan veya kabul edenlerle sınırlı değildir. Sanat piyasası katılımcısı olarak kayıt da HMRC'ye yapılır.
İşletmem nasıl etkilenir?
İşletmeniz mal ticareti yapıyorsa ve büyük miktarda nakit ödeme kabul ediyor veya yapıyorsa, şunları yapmanız gerekmektedir:
- Kara para aklamayı tespit edip önleyebilmek ve şüpheli işlemleri bildirebilmek için kara para aklama karşıtı sistemler kurun (aşağıya bakınız)
- HMRC'ye kaydolun
- İş yaptığınız işyeri sayısına bağlı olarak yıllık bir ücret ödersiniz. Ayrıca yeni kayıtlar için bir başvuru ücreti de bulunmaktadır
- Kayıt yılı boyunca meydana gelen değişiklikleri bildirin
Bu tutarda mal satıp satamayacağınızdan emin değilseniz ve kayıt yaptırmazsanız, 10.000 € (veya daha fazla) tutarındaki nakit ödemeleri veya iadeleri reddetmek veya çek, kredi veya banka kartı gibi başka bir ödeme yönteminde ısrar etmek zorunda kalacaksınız.
Gereksinimlere ilişkin arka plan
Bu rejim neden getirildi?
Rejimin amacı toplumu korumak ve kara para aklama ile terörizm de dahil olmak üzere bu suç faaliyetlerinin altında yatanlarla mücadele etmektir.
Kara para aklayıcılar fonlarının kaynağını gizlemek için daha karmaşık yöntemlere başvurdukça, bu işe karışanları yakalamayı amaçlayan yeni yasa ve düzenlemeler gerekli hale geldi.
Başlıca mevzuat, ağırlıklı olarak 2002 tarihli Suç Gelirleri Yasası ve 2000 tarihli Terörizm Yasası'nda yer almakta olup, bu yasa 2006 tarihli Terörizm Yasası ve daha sonra 2008 tarihli Terörle Mücadele Yasası ile değiştirilmiştir.
2017 tarihli Yönetmelikler (değişiklikleriyle birlikte), kara para aklama ve terörist finansmanıyla mücadele rejimini daha da iyileştirmeyi ve sıkılaştırmayı amaçlayan AB Dördüncü ve Beşinci Kara Para Aklama Direktiflerini uygulamaktadır. Brexit, bu yönetmeliklerin uygulanmasını etkilememiştir.
Kara para aklama nedir?
Kara para aklama, suç yoluyla elde edilen para veya diğer varlıkların (suçtan elde edilen mal varlığı) suç kökenleriyle açık bir bağlantısı olmayan 'temiz' para veya diğer varlıklarla takas edilmesi işlemidir.
Suçtan elde edilen mülk
Suç geliri, suç teşkil eden fiillerden elde edilen kazançları temsil eder. Bu, nerede gerçekleşirse gerçekleşsin, Birleşik Krallık'ta işlenmesi halinde suç teşkil edecek her türlü fiili kapsar. Örneğin, uyuşturucu kaçakçılığı, vergi kaçırma, dolandırıcılık, sahtecilik ve hırsızlığın yanı sıra, kar amacıyla işlenen diğer tüm suçları da içerir.
Bu nedenle, kara para aklamanın sadece uyuşturucu kaçakçılığı ve fuhuş gibi geleneksel olarak ilişkilendirilen suçlarla sınırlı kalmayıp, her türlü suçtan elde edilen gelirleri de kapsadığını hatırlamak önemlidir.
Mevzuata göre, suç faaliyetlerini kapsayan üç ana kara para aklama suçu ve bunlarla bağlantılı iki kara para aklama suçu bulunmaktadır:
- Suçtan elde edilen mal varlığını gizlemek, örtbas etmek, dönüştürmek, devretmek veya (Birleşik Krallık'tan) çıkarmak
- Başka bir kişi tarafından veya onun adına suçtan elde edilen mal varlığının edinilmesini, muhafaza edilmesini, kullanılmasını veya kontrol edilmesini kolaylaştıran düzenlemeler yapmak
- suçtan elde edilen malı edinmek, kullanmak veya bulundurmak
- Bir başkasının kara para aklama veya terörist finansmanı faaliyetinde bulunduğunu bilme, şüphelenme veya bilmek veya şüphelenmek için makul gerekçelere sahip olma durumunu açıklamaması
- Para aklama şüphesiyle ilgili bir ihbar yapıldığını veya para aklama suçlarına ilişkin bir soruşturmanın yürütüldüğünü veya düşünüldüğünü, bunun bir soruşturmayı olumsuz etkileme olasılığı varsa, ifşa etmek. Buna 'ihbar' denir.
Yüksek riskli işletmeler, bu tür eylemlerin işletmelerini nasıl etkileyebileceğinin farkında olmalıdır; örneğin, suçtan elde edilen gelirlerin işletmeleri içinde harcanması (veya aklanması) gibi durumlar söz konusu olabilir
Rejimin önemi
Kanun, kara para aklama işine karışan herkese çok ağır cezalar öngörüyor. Yönetmelikler, yüksek değerli bankacılık kuruluşlarının (HVD'ler) kara para aklayıcıların suistimallerine ve yargılanma riskine karşı kendilerini korumak için kara para aklama karşıtı prosedürler benimsemelerini gerektiriyor.
Kayıt işlemi
Yüksek Değerli Vergi Mükellefleri (HVD'ler), HMRC'nin çevrimiçi hizmetini kullanarak kayıt olurlar. Zaten bir Government Gateway hesabınız varsa, giriş yapmak için bu Kullanıcı Kimliğini ve şifreyi kullanacaksınız, aksi takdirde bu sürecin bir parçası olarak bir hesap oluşturabilirsiniz.
HMRC başvurunuzu inceleyecektir, ancak bu işlem 45 güne kadar sürebilir. Kayıt olana kadar 10.000 €'nun üzerinde nakit ödeme kabul edemeyeceğinizi veya yapamayacağınızı unutmayın. Başvurunuzla ilgili bir karar verildiğinde size bir e-posta gönderilecektir, ancak bu kararı görmek için hesabınıza giriş yapmanız gerekecektir.
Aşağıdaki durumlarda işletmenin kayıt yaptırması zorunludur:
- Tek bir işlemde veya birbirine bağlı taksitler halinde nakit olarak 10.000 € veya daha fazla tutarda ödeme kabul eder veya yapar
- Bu tür işlemleri gerçekleştirmek için bir politika kararı alır.
HVD işletmesinin faaliyet gösterdiği her yasal kuruluşun kayıt altına alınması zorunludur. Başvuruda belirtilen her bir işletme için 300 £ tutarında bir ön kayıt ücreti ödenir. İşletme başına yıllık 300 £ yenileme ücreti uygulanır. 2017 Yönetmeliği, ilgili suç kayıtlarını kontrol etmek için 'kilit personel'in onay testlerini zorunlu kılmaktadır. Bu, kişi başına 40 £ tutarında iade edilmeyen bir ücrettir.
Kayıt yaptırmayan işletmeler, yüksek değerli bir işlem gerçekleştirmeleri durumunda para cezasına çarptırılabilirler.
Kara para aklama karşıtı hangi politika ve prosedürler gereklidir?
İşletmenizin aşağıdaki konularla ilgili politika ve prosedürleri oluşturması, gözden geçirmesi ve sürdürmesi gerekmektedir:
- müşteri durum tespiti
- risk değerlendirmesi ve yönetimi
- uyumluluğun izlenmesi ve yönetimi
- raporlama
- kayıt tutma
- iç kontrol
- Bu politika ve prosedürlerin kurum içi iletişimi.
Müşteri durum tespiti (CDD)
Yüksek değerli veri merkezleri (HVD'ler), tek bir işlemde veya bağlantılı işlemlerde toplamda 10.000 € veya daha fazla nakit ödeme yapan veya kendisine iade edilen her müşterinin kimliğini tespit etmelidir.
Kimlik tespiti, müşterinizin iddia ettiği kişi olduğundan emin olmanızı gerektirir; bu nedenle adını, adresini ve doğum tarihini içeren kanıtlar elde etmeniz gerekir. Müşteri kimlik tespiti (CDD) prosedürleri hakkında daha fazla bilgi için lütfen Kara Para Aklama ve Suç Gelirleri bilgi notuna bakın.
Risk değerlendirmesi
Yüksek Değerleme Denetleme Kurumu (HVD), işletmenin maruz kaldığı kara para aklama ve terörist finansmanı risklerini belirlemek ve değerlendirmek için bir risk değerlendirmesi yapmalıdır. Bunu, bu değerlendirmeyi yapmak için kullandığınız tüm temel bilgilerle birlikte (örneğin faaliyet gösterdiğiniz ülkeler, sattığınız mallar, müşterilerinizin niteliği vb.) yazılı olarak kaydetmelisiniz.
Uyumluluktan sorumlu yetkili olarak bir kişi atayın
Yönetmelikler, işletmenizin büyüklüğüne ve niteliğine uygun olduğu durumlarda, yönetim kurulunun (veya eşdeğerinin) veya üst düzey yöneticinin, Yönetmeliklere uyumluluktan sorumlu yetkili olarak atanmasını gerektirmektedir. Denetleyici kuruluşunuz olan HMRC'ye, bu kişinin kimliği ilk atandığında ve daha sonraki değişikliklerde bildirilmelidir.
Kara Para Aklama ile Mücadele Sorumlusu (MLNO) atayın
Bu, yüksek değerli bir işletme içinde çok önemli bir roldür ve uygun kıdemli bir kişi tarafından yerine getirilmelidir. Bu kişi, Yönetmeliklere uyumluluktan sorumlu yetkili kişi de olabilir ve kimliği HMRC'ye bildirilmelidir.
MLNO'nun başlıca görevleri şunlar olmalıdır:
- Yönetmelik hükümlerinin uygulanması için gerekli prosedürleri oluşturmak
- İşletmeyle ilgili diğer kişilerden olası kara para aklama raporları almak ve incelemek
- Ulusal Suç Ajansı'na (NCA) bildirimde bulunup bulunmamaya karar vermek.
Uyumluluğu değerlendirmek için bağımsız bir denetim fonksiyonu oluşturun
Yüksek değerleme kuruluşları, politikalarının uygun olduğundan ve doğru şekilde uygulandığından emin olmalıdır. Her şeyin düzgün çalıştığından emin olmak için gerektiğinde değişiklikler yapılmalıdır. Daha büyük kuruluşların bunu bağımsız bir denetim fonksiyonu kurarak başarmaları beklenirken, daha küçük işletmeler bunu belki de prosedürlerinin yıllık iç veya dış denetimiyle yapabilirler.
İlgili çalışanları değerlendirin
Yeni personel alımında, özellikle Yönetmeliklere uyumla ilgili herhangi bir görevde yer alacak (örneğin büyük miktarda nakit ödeme alacak) personeller için, HVD (Yüksek Değerli Mallar Dairesi), bu kişilerin iş için uygun bilgi ve becerilere sahip olduklarından emin olmak ve davranışlarını ve dürüstlüklerini değerlendirmek amacıyla bir inceleme yapmalıdır.
NCA
, NCA'nın internet sitesi aracılığıyla bildirilmesi gereken devlet kurumudur .
Bazen, kara para aklama şüphesiyle ilgili bir iç rapor MLNO'ya ulaşır, ancak işlem henüz tamamlanmamıştır. Bu durumlarda izlenmesi gereken belirli NCA prosedürleri vardır ve işlemin devam etmesi için NCA'nın onayını beklemeniz gerekir.
Personelinizi eğitin
İşletmedeki tüm müşteriyle doğrudan iletişim kuran personelin aşağıdaki konularda eğitim alması gerekmektedir:
- kara para aklama suçları ve terörist finansmanı ile ilgili kanun
- Şüpheli işlemleri nasıl tanıyıp bunlarla nasıl başa çıkılacağı.
Personel bu konuda düzenli olarak eğitilmeli ve personelin bilgi düzeyinin korunmasını ve müşteri durum tespiti (CDD) prosedürlerini uygulama konusunda yetkin olmasını sağlamak için eğitim tekrarlanmalıdır. Devam eden eğitim, personelin değişen kara para aklama uygulamalarının farkında olmasını sağlamalıdır.
Riski yönetmek
HVD'ler şunları yapmalıdır:
- 10.000 € veya üzeri tüm işlemleri muhasebe sistemlerinde kaydetmek ve tanımlanabilir hale getirmek için bir sisteme sahip olmaları gerekmektedir
- Bu tür büyük işlemlerin kabulüne ilişkin politikalar ve prosedürler mevcuttur.
Kayıt tutma
Tutulması gereken kayıtlar şunlardır:
- Müşteri kimlik doğrulama (CDD) prosedürleri kapsamında elde edilen müşteri kimliğine ilişkin kanıtların bir kopyası veya bunlara yapılan referanslar
- Müşteri durum tespiti (CDD) tedbirlerine veya devam eden izlemeye tabi olan iş ilişkileri ve ara sıra gerçekleşen işlemlerle ilgili destekleyici kanıtlar ve kayıtlar.
Müşterinin kimliğine ilişkin kanıtlarla ilgili olarak, işletmelerin aşağıdaki kayıtları tutması gerekmektedir:
- Kabul edilen kimlik belgelerinin ve elde edilen doğrulama kanıtlarının birer kopyası veya
- Müşterinin kimliğine dair kanıtlara yapılan atıflar.
Kayıtlar ne kadar süreyle saklanmalıdır?
- Müşterinin kimliğine dair kanıtlar, işlemin tamamlandığı veya iş ilişkisinin sona erdiği tarihten itibaren 5 yıl süreyle saklanmalıdır.
- İşlem kayıtları, işlemin tamamlandığı tarihten itibaren 5 yıl süreyle saklanmalıdır.
- Diğer tüm kayıtlar, iş ilişkisinin sona erdiği tarihten itibaren 5 yıl süreyle saklanmalıdır.
Polis veya yetkili diğer bir soruşturmacıdan bir müşteri veya eski müşteriyle ilgili gelen bir soruya hızlı bir şekilde yanıt verebilmelisiniz.
Uyumsuzluk
İşletmeler, kayıt zorunluluğuna uymamaları durumunda para cezasına çarptırılabilirler. Ceza miktarı için üst sınır bulunmamaktadır. Cezalar, etkili, orantılı ve caydırıcı olması amacıyla uygun görülen bir miktarda belirlenecektir.
Yönetmelik kapsamındaki sorumluluklara uyulmaması, kovuşturmaya veya para cezasına yol açabilir. Yönetmelik kapsamında mahkumiyet, iki yıla kadar hapis ve/veya sınırsız para cezasıyla sonuçlanabilir.
