Emeklilik planlaması
Emeklilik fonları, tasarruf etmenin en verimli vergi yollarından biridir ve katkı payları konusunda stratejik planlama, mevcut en önemli vergi planlama araçlarından biri olmaya devam etmektedir. Bununla birlikte, Sonbahar Bütçesi'nde açıklanan maaş kesintisi katkı paylarındaki değişiklikler ve kullanılmayan emeklilik fonlarına ilişkin miras vergisi kurallarındaki yaklaşan düzenlemeler, emeklilik için planlamanın değerini vurgulamaktadır. Burada, en son değişikliklere ve vergi açısından verimli planları uygulamaya koymaya bakıyoruz.
Maaş kesintisi uygulamasının kaldırılması
Vergiden muaf maaş kesintisi uygulamasının tamamen kaldırılması 6 Nisan 2029'dan itibaren yürürlüğe girecek. Bu, çalışanların vergi ve Ulusal Sigorta primlerinden (NIC) muaf olarak maaş kesintisi planlarına yapabilecekleri katkı miktarına 2.000 sterlinlik yeni bir sınır getirecek ve İngiltere'deki işverenler tarafından yürütülen planları etkileyecek.
Şu anda yaklaşık sekiz milyon çalışan, emeklilik katkı payı ödemek için maaşlarından kesinti yapıyor. Bunların üç milyondan fazlası ise 2.000 sterlinden fazla maaş veya ikramiyeden kesinti yapıyor.
Destekler ve teşvikler
Hükümet şu açıklamayı yaptı: 'Hükümet, emeklilik tasarruflarını destekliyor ve teşvik ediyor ve emeklilik katkı paylarına uygulanan, yıllık 70 milyar sterlinin üzerinde değere sahip Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkı Payı indirimlerini koruyor.'.
'Diğer birçok maaş kesintisi fırsatı 2017'de kapatıldı. Emeklilik katkı payları için maaş kesintisi uygulaması devam ediyor ve bunun getirdiği vergi indirimi maliyeti, 2016-2017 vergi yılında 2,8 milyar sterlin olan vazgeçilen Ulusal Sigorta Katkı Paylarından (NIC) 2023-2024 vergi yılında 5,8 milyar sterline önemli ölçüde yükseldi. Herhangi bir değişiklik yapılmazsa, bunun 2030-2031 vergi yılına kadar neredeyse üç katına çıkarak 8 milyar sterline ulaşması bekleniyor.'
Emeklilik planlaması
Vergi mükellefleri, marjinal vergi oranlarında katkı payları üzerinden vergi indiriminden yararlanırlar. Vergi indirimi, herhangi bir vergi yılında net ilgili kazançların %100'üne veya 3.600 £'a (brüt) kadar olan tutarlar için geçerlidir.
Karmaşık kurallar, yüksek katkı payları için vergi indirimini sınırlandırmaktadır. Yıllık ödenek, yılda yapılabilecek vergi indirimli emeklilik tasarrufu miktarını sınırlandırmaktadır. Yıllık ödenek 2025/26 için 60.000 £ olarak kalmıştır. Yıllık emeklilik katkı payları bu limitin üzerine çıkarsa vergi yükümlülüğü doğabilir.
Daha yüksek gelir seviyeleri için daha düşük yıllık ödenek
Yüksek gelire sahip olanlar için daha düşük, kademeli bir yıllık ödenek uygulanabilir: Bu amaçla yüksek gelir, 'eşik gelir' (genel olarak vergilendirilebilir gelir) 200.000 £'dan fazla ve 'düzeltilmiş gelir' (genel olarak eşik gelir artı işveren tarafından yapılan emeklilik katkıları) 260.000 £'dan fazla olmak anlamına gelir.
Genel olarak, düzeltilmiş gelir 260.000 £'dan fazla ise, kademeli indirim, fazlalığın her 2 £'ı için yıllık ödenek miktarını 1 £ azaltır ve düzeltilmiş gelir 360.000 £ veya daha fazla olduğunda minimum ödenek 10.000 £'a kadar düşer.
Önceki yıllardan kalan yıllık ödenekleri kullanın
Kullanılmayan yıllık ödenek üç yıl boyunca bir sonraki yıla devredilebilir. Bu, gelir akışları belirsiz olan veya "sahibi tarafından yönetilen işletme" şirketinin kârlarının dalgalandığı durumlarda, devredilen kapasite mevcut olduğunda belirli bir vergi yılında daha yüksek katkı payları ödenmesine olanak tanıyan bireyler için faydalıdır.
2025/26 için, devredilebilecek kullanılmamış ödenek, bireyin ilgili devredilen vergi yılı içinde herhangi bir zamanda kayıtlı bir emeklilik planının üyesi olması koşuluyla, 2022/23, 2023/24 ve 2024/25 yıllarından gelmektedir. Ancak, 2022/23 için mevcut yıllık ödeneğin yalnızca 40.000 £ olduğunu unutmayın.
Emeklilik birikimlerinin takibini yapmak
İnsanların zaman içinde emeklilik birikimlerinin bir kısmını veya tamamını kaybetmeleri alışılmadık bir durum değildir. Rakamlar, 31,1 milyar sterlinlik varlığı içeren yaklaşık 3,3 milyon emeklilik fonunun 'kayıp' olduğunu göstermektedir. Kayıp fonların ortalama büyüklüğü, 55 ila 75 yaş arası kişilerde en yüksek olup, yaklaşık 13.500 sterlindir.
Bazı emeklilik sağlayıcıları, bu konuda yardımcı olmak için emeklilik takibi, kontrolü ve birleştirme hizmeti sunmaktadır. Ayrıca devlet tarafından sunulan bir Emeklilik Takip Hizmeti de bulunmaktadır. İleriye dönük olarak, hükümet, bireysel emeklilik bilgilerine çevrimiçi, güvenli ve tek bir yerden erişim sağlayan çevrimiçi bir araç olan emeklilik panosunun kullanıma sunulmasını teşvik etmektedir. Aracın kamuya açık erişim tarihi henüz kesinleşmemiş olsa da, önemli ölçüde yardımcı olması beklenmektedir.
