Temettü ve tasarruf indirimleri mevcuttur. Kişisel vergi kurallarının sunduğu fırsatları ve dezavantajları ele alıyoruz.
Temettü geliri
Temettü İndirimi (DA) olanağı sayesinde, temettülerin ilk 500 sterlini %0 oranında vergilendirilir.
Bu sınırın üzerinde alınan temettüler aşağıdaki oranlarda vergilendirilir:
- Temel vergi oranına tabi mükellefler için %8,75
- Yüksek vergi dilimindeki mükellefler için %33,75
- Ek vergi mükellefleri için %39,35.
Belirlenen limit dahilindeki temettüler, bireyin temel veya yüksek vergi dilimine dahil edilmeye devam eder ve bu nedenle 500 sterlinlik limitin üzerindeki temettüler üzerinden ödenen vergi oranını etkileyebilir.
Temettüler, gelirin en üst dilimi olarak kabul edilir ve temel vergi dilimi öncelikle diğer gelirler için uygulanır.
Örnek
Bay A'nın temettü dışı geliri 46.700 £ ve aldığı temettü miktarı 12.000 £'dir. Temettü dışı gelir önce vergilendirilir. Kişisel Vergi Muafiyeti temettü dışı gelire uygulanır ve kalan 34.130 £ temel vergi oranında vergilendirilir.
500 sterlinlik temettü, Temettü Muafiyeti kapsamındadır. Tasarruf dışı gelir ve temettü muafiyeti kapsamındaki temettüler düşüldükten sonra, temel vergi diliminde 3.070 sterlinlik bir kısım kalmaktadır. Bu 3.070 sterlinlik temettü %8,75 oranında vergilendirilirken, kalan kısım %33,75'lik daha yüksek oranda vergilendirilir.
Tasarruf geliri
Tasarruf geliri şunları içerir:
- banka ve yapı kooperatifi hesaplarındaki faiz
- Kredi birlikleri veya Ulusal Tasarruf ve Yatırımlar hesaplarındaki faiz
- Yetkili yatırım fonlarından, açık uçlu yatırım şirketlerinden (OEIC'ler) ve yatırım ortaklıklarından elde edilen faiz dağıtımları
- devlet veya şirket tahvillerinden elde edilen gelir
- Satın alınan hayat sigortası ödemelerinin çoğu türü.
Bazı kişiler, 5.000 £'a kadar olan tasarruf gelirleri için %0'lık başlangıç vergi oranından yararlanabilir. Ancak, tasarruf dışı gelir (genel olarak kazançlar, emekli maaşları, ticari kârlar ve gayrimenkul gelirleri) başlangıç vergi oranı sınırını aşarsa bu oran geçerli olmaz.
Tasarruf Ödeneği (SA), SA kapsamındaki tasarruf gelirlerini %0 oranında vergilendirir. SA miktarı, bireyin marjinal vergi oranına bağlıdır. Temel vergi oranına tabi bir bireyin SA'sı 1.000 £ iken, daha yüksek vergi oranına tabi bir mükellef 500 £ SA'ya hak kazanır. Ek vergi oranına tabi mükellefler SA almazlar.
Tasarruf tutarının üzerindeki tasarruf gelirleri, tasarruf dışı gelirlerle aynı oranlarda vergilendirilir:
- Temel vergi oranına tabi mükellefler için %20
- Yüksek vergi dilimindeki mükellefler için %40
- Ek vergi mükellefleri için %45.
Tasarruf limiti dahilindeki tasarruflar, bireyin temel veya yüksek vergi dilimine dahil edilmeye devam eder ve bu nedenle tasarruf limitinin üzerindeki tasarruflar üzerinden ödenen vergi oranını etkileyebilir.
DA ve SA arasındaki etkileşim
Bir bireyin aldığı temettü miktarı DA (Vergi İndirimi) kapsamındaysa ancak bu temettüler DA olmasaydı daha yüksek vergi dilimine girecekleri anlamına geliyorsa, bu durum alacakları SA (Sağlık Yardımı) miktarını etkileyecektir.
Örnek
Bayan B'nin maaşı 49.000 £, faiz geliri 1.000 £ ve temettü geliri 500 £'dur. Temettü geliri vergi indirimi kapsamında olsa da, Bayan B'nin toplam geliri 50.500 £ olduğundan yüksek vergi dilimindedir. Bu nedenle, 1.000 £ faiz gelirine karşılık sadece 500 £ vergi indirimi alacaktır.
Kodlamanızı kontrol edin
Tasarruf geliri, belirlenen minimum gelir sınırını (SA) aştığında, fazlalık üzerinden vergi ödenmesi gerekecektir. HMRC, bireyin vergi kodunu ayarlayarak bu vergiyi tahsil etmeye çalışır. Bunu yapabilmeleri için bankalardan ve yapı kooperatiflerinden gelen bilgileri kullanırlar. Ancak bazı durumlarda, HMRC kişilerin kazanması muhtemel faiz miktarını fazla tahmin edebilir ve kodlamayı buna göre ayarlayabilir. Bu nedenle, gelen kodlama bildirimlerini kontrol etmek her zaman faydalıdır.
Bağış yardımı bağışları
Bağış yaparken dikkatli olun. Bir hayır kurumu, bağış vergisi iadesini ancak birey iade edilecek vergi tutarını ödemişse geri alabilir.
SA ve DA kapsamındaki tasarruf ve temettü gelirleri vergilendirilmez. Bu durumda, bağış üzerindeki verginin karşılanmasından birey sorumludur. HMRC, vergi mükellefinden herhangi bir eksikliği tahsil etme yetkisine sahiptir.
Eşler/medeni birliktelik ortakları için planlama
DA ve SA, eşler veya medeni birliktelik ortakları arasında yatırımların dağılımını dikkate almanın da önemli olduğu anlamına gelebilir. Eğer eşlerden sadece birinin temettü veya tasarruf getiren yatırımları varsa, diğer eşin de DA veya SA'sını kullanan bir gelir elde etmesini sağlamak için yatırımların bir kısmını diğer eşe devretmek faydalı olabilir. Eşler veya medeni birliktelik ortakları arasında yapılan herhangi bir varlık transferi, sermaye kazancı vergisi alınmadan gerçekleştirilebilir.
