Bajo el régimen de autoevaluación, una persona es responsable de garantizar que su obligación tributaria se calcule y que cualquier impuesto adeudado se pague a tiempo.
El ciclo de autoevaluación
Las declaraciones de impuestos se emiten poco después del cierre del año fiscal. El año fiscal va del 6 de abril al 5 de abril siguiente (gracias al cambio del calendario juliano al gregoriano en 1752), por lo que el año fiscal 2024/25 va del 6 de abril de 2024 al 5 de abril de 2025. Las declaraciones de impuestos se emiten a todas aquellas personas que, según la HMRC, deben presentar una declaración, incluyendo a los autónomos y directores de empresas. Quienes completan sus declaraciones en línea reciben un aviso informándoles de la fecha de vencimiento de la declaración. Si un contribuyente no recibe una declaración, pero tiene impuestos pendientes, debe notificar a la HMRC, quien podrá emitirla.
Normalmente, los contribuyentes deben presentar su declaración de la renta antes del 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal. La declaración del ejercicio 2024/25 debe presentarse antes del 31 de octubre de 2025 si se presenta en papel. Las declaraciones presentadas después de esta fecha deben presentarse en línea; de lo contrario, se aplicarán sanciones.
Sanciones
Se aplican sanciones por presentación tardía de declaraciones de impuestos personales de la siguiente manera:
- Multa de £100* inmediatamente después de la fecha de vencimiento para la presentación (incluso si no hay impuestos que pagar o el impuesto adeudado ya se ha pagado)
*La multa completa de £100 siempre deberá pagarse si su declaración se presenta tarde, incluso si no hay impuestos pendientes.
Se podrán imponer sanciones adicionales como las siguientes:
- Más de 3 meses de retraso: una multa diaria de £10 hasta un máximo de £900
- Más de 6 meses de retraso: £300 adicionales o el 5% del impuesto adeudado si es mayor
- Más de 12 meses de retraso: £300 adicionales o un 5% adicional del impuesto adeudado si la cantidad es mayor. En casos especialmente graves, se aplica una multa de hasta el 100% del impuesto adeudado.
Calcular la obligación tributaria y “codificar” un pago insuficiente
El contribuyente tiene la opción de solicitar a HMRC que calcule su obligación tributaria antes de su vencimiento, en cuyo caso la declaración deberá completarse y presentarse antes del 31 de octubre siguiente al ejercicio fiscal. Esta es también la fecha límite legal para presentar la declaración cuando se requiere que HMRC recaude cualquier pago insuficiente de impuestos a través de su código tributario, lo que se conoce como "codificación". Sin embargo, si presenta su declaración en línea, HMRC extenderá esta fecha hasta el 30 de diciembre. Tanto si usted como HMRC calculan la obligación tributaria, se realizará una única liquidación que cubra todas sus obligaciones tributarias del ejercicio fiscal.
Cambios en la declaración de impuestos
Correcciones/Enmiendas
HMRC puede corregir una autoevaluación para corregir cualquier error o equivocación obvia en la declaración.
Una persona puede, mediante notificación a HMRC, modificar su autoevaluación en cualquier momento dentro de los 12 meses a partir de la fecha de presentación.
Consultas
HMRC puede investigar cualquier declaración mediante notificación por escrito. En la mayoría de los casos, el plazo para HMRC es de 12 meses a partir de la fecha de presentación.
Si HMRC no investiga una declaración, esta será definitiva y concluyente a menos que el contribuyente presente una reclamación por alivio del pago en exceso o HMRC haga un descubrimiento.
Cabe destacar que HMRC no puede consultar ninguna entrada en una declaración de impuestos sin iniciar una investigación. El objetivo principal de una investigación es identificar cualquier error u omisión en una declaración de impuestos que resulte en una subestimación del impuesto adeudado. Sin embargo, tenga en cuenta que iniciar una investigación no implica que la declaración sea incorrecta.
Si se realiza una consulta, también recibiremos una carta de HMRC con la información que consideran necesaria para verificar la declaración. Si surge alguna imprevisto, nos pondremos en contacto con usted para hablar sobre el contenido de la carta.
Mantener registros
HMRC quiere asegurarse de que existan registros subyacentes a la declaración si decide investigarla.
Se requieren registros de los ingresos, gastos y desgravaciones solicitadas. Para la mayoría de los tipos de ingresos, esto implica conservar la documentación entregada al contribuyente por quien realiza el pago. Si se solicitan gastos, se requieren registros que justifiquen la solicitud.
Lista de verificación de libros y registros necesarios para la consulta a HMRC
Empleados y directores
- Detalles de los pagos realizados por gastos comerciales (por ejemplo, recibos, extractos de tarjetas de crédito)
- Opciones sobre acciones otorgadas o ejercidas
- Deducciones y desgravaciones
Documentos que usted ha firmado o que le ha proporcionado otra persona:
- Intereses y dividendos
- Certificados de deducción fiscal
- Vales de dividendos
- Pagos de ayuda para donaciones
- Certificados de planes de pensiones personales.
Registros financieros personales que respalden cualquier reclamo basado en montos pagados, por ejemplo, certificados de interés pagados.
Negocio
- Facturas, extractos bancarios y comprobantes de ingreso
- Facturas de compras y otros gastos
- Detalles de retiros personales de efectivo y recibos bancarios
