El cargo por beneficio por hijo de altos ingresos es un cargo que paga un contribuyente que tiene ingresos superiores a £60,000 (para 2025/26 y 2024/25) en un año fiscal y él o su pareja han recibido el beneficio por hijo durante el año.
A continuación exponemos los puntos principales de la acusación e ilustramos algunas cuestiones prácticas.
¿Esto afecta a mi familia?
El Impuesto sobre la Prestación por Hijos con Ingresos Altos lo paga el contribuyente con ingresos netos ajustados (explicado más adelante) superiores a £60,000, siempre que él o su pareja, si la tiene, reciban la Prestación por Hijos. Si hay pareja y ambos tienen ingresos netos ajustados superiores a £60,000, el impuesto se aplica al que tenga mayores ingresos.
Tenga en cuenta que socio no solo incluye a los cónyuges o parejas civiles, sino también a cualquier persona con quien viva como si fueran cónyuges o parejas civiles.
Cuestiones prácticas
Algunas parejas con niveles de ingresos fluctuantes pueden encontrarse con que están atrapadas en el cargo o quizás que el socio que usualmente tiene el ingreso más alto en realidad no termina pagando el cargo como lo ilustra el siguiente ejemplo.
Ejemplo
Nicola, quien recibe la Prestación por Hijo, trabaja como profesora y gana 64.000 libras al año. Su esposo, Alan, es abogado autónomo y su ejercicio contable finaliza el 31 de marzo. Presenta con retraso sus libros y registros a su contable correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de marzo de 2025. Los resultados de ese ejercicio constituirán su beneficio imponible para el ejercicio 2024/25. Nicola y Alan no tienen otros ingresos aparte de los que obtienen del trabajo, pero sus beneficios superan generalmente las 70.000 libras. Por ello, Nicola asume que Alan será responsable del cargo.
En enero de 2026, el contador de Alan completa su declaración de impuestos, la presenta antes de la fecha límite del 31 de enero e informa que sus ganancias se han reducido a £ 48,000 debido a que había experimentado una serie de deudas incobrables.
Como resultado, Nicola tiene el ingreso más alto para 2024/25 y, por lo tanto, es responsable de pagar el cargo antes del 31 de enero de 2026 y deberá comunicarse con HMRC al respecto.
Para las parejas que no comparten sus datos financieros, existe un problema, ya que resulta difícil completar con precisión su declaración de la renta (o saber si necesitan contactar con HMRC para solicitarla) si sus ingresos propios superan las 60.000 libras esterlinas y se solicita la prestación por hijo. Solo el miembro de la pareja con mayores ingresos está obligado a pagarla, por lo que es necesario determinarlo.
Cambios en las circunstancias
Dado que el cargo se basa en semanas, solo se aplicará a las semanas del año fiscal en que exista la sociedad. En caso de separación, el miembro con mayores ingresos solo estará sujeto al pago del impuesto por el período comprendido entre el 6 de abril y la semana en que se produzca la separación.
Por el contrario, si una pareja se junta y ya se está pagando el subsidio por hijo, el socio con mayores ingresos solo será responsable del cargo por las semanas desde la fecha en que la pareja comienza a vivir junta hasta el final del año fiscal.
Entonces, ¿de qué se compone el ingreso neto ajustado de £60.000?
Se puede observar que las reglas giran en torno al "ingreso neto ajustado", que en términos generales es:
- Ingresos (ingresos totales sujetos al impuesto sobre la renta antes de cualquier deducción personal menos desgravaciones fiscales específicas, por ejemplo, pérdidas comerciales y pagos brutos realizados a planes de pensiones)
- reducido por las donaciones Gift Aid brutas a organizaciones benéficas y las contribuciones a pensiones personales que han recibido una desgravación fiscal en la fuente.
En algunos casos, puede suceder que una persona quiera donar más a una organización benéfica o hacer contribuciones adicionales a su pensión: por ejemplo, para reducir o evitar el cargo.
Existe inequidad ya que no se tienen en cuenta los ingresos del hogar.
Por lo tanto, puede ser importante igualar los ingresos para aquellos que tienen la flexibilidad de hacerlo, como en sociedades familiares o empresas familiares gestionadas por sus propietarios.
El cargo
Se aplicará un impuesto sobre la renta del 1% del total de la Prestación por Hijo por cada 200 £ de ingresos entre 60.000 y 80.000 £. El impuesto para los contribuyentes con ingresos superiores a 80.000 £ será igual al importe de la Prestación por Hijo abonada.
Ejemplo para 2025/26
La prestación por hijo a cargo por dos hijos asciende a 2252 £ anuales. El ingreso neto ajustado del contribuyente es de 70 000 £. La carga impositiva será de 1126 £. Esto se calcula como 2252 £ x 50 % (70 000 £ – 60 000 £ = 10 000 £/200 £ x 1 %).
¿Cómo funciona la administración?
En el sistema de autoevaluación, las personas deben notificar a HMRC si tienen obligación de pagar impuestos sobre la renta, impuestos sobre las ganancias de capital (CGT) y el Cargo por Beneficio para Hijos de Altos Ingresos antes del 5 de octubre siguiente al año fiscal.
Además, el cargo está incluido en la normativa de Pago según Ingresos (PAYE), lo que permite su cobro mediante PAYE, utilizando un código tributario reducido. También se incluye en la definición de obligación tributaria, por lo que podría afectar los pagos a cuenta y los pagos de compensación.
¿Debería entonces seguir solicitando el subsidio por hijo?
Es importante tener en cuenta que la Prestación por Hijo en sí no está sujeta a impuestos y, por lo tanto, el importe que se puede reclamar no se ve afectado por el cargo. Por lo tanto, se puede seguir pagando íntegramente al solicitante incluso si él o su pareja están sujetos al cargo.
Por otro lado, quienes solicitan la Prestación por Hijo pueden optar por no recibirla si ellos o su pareja no desean pagarla. Esto no afectará el crédito disponible (a efectos de la pensión estatal) para ciertas personas que se quedan en casa cuidando a los hijos (siempre que hayan solicitado la prestación por hijo al nacer).
Una elección puede ser revocada si las circunstancias de una persona cambian.
¿Pero no presento declaración de impuestos?
Es posible que usted o su pareja no hayan presentado una declaración de la renta antes, pero esto podría tener que cambiar. Debe informar a HMRC antes del 5 de octubre siguiente al cierre del ejercicio fiscal si cree que podría corresponderle algún cargo.
Guía
HMRC ha publicado una guía sobre el cargo y las opciones disponibles, que puede consultar aquí . Esta guía es esencial para muchas familias.
