Estos vehículos se conocen comúnmente como vehículos de empresa y están sujetos a impuestos según el precio de lista del vehículo, pero con una escala graduada según el nivel de emisiones de dióxido de carbono (CO₂ ) . Describimos los principales aspectos a considerar y sus implicaciones fiscales y de seguridad social.
El actual régimen de tributación de los vehículos proporcionados por el empleador (comúnmente denominados vehículos de empresa) tiene por objeto:
- animar a los fabricantes a producir automóviles que sean más respetuosos con el medio ambiente; y
- Dar a los conductores empleados y a sus empleadores un incentivo fiscal para elegir vehículos más eficientes en términos de consumo de combustible y más respetuosos con el medio ambiente.
A continuación, detallamos las principales áreas de importancia. No dude en contactarnos si necesita más información.
Las reglas
Los automóviles proporcionados por el empleador están sujetos a impuestos de acuerdo con el precio de lista del automóvil, pero se gradúan según el nivel de sus emisiones de dióxido de carbono (CO2).
Además, el gobierno ha reducido los porcentajes que se aplican a los coches con menores emisiones y ha introducido nuevas bandas relacionadas con el rendimiento para los vehículos híbridos, con emisiones de hasta 50 g/km, dependiendo de la distancia que pueda recorrer el vehículo híbrido con energía eléctrica.
Cargos porcentuales (2025/26)
| Emisiones de CO2 (g/km) | % del precio de lista gravado |
|---|---|
| 0 | 3 |
| 1 – 50 (dividido por millas de cero emisiones) | |
| Más de 130 70-129 40-69 30-39 <30 |
3 6 9 13 15 |
| 51 – 54 | 16 |
| 55 – 59 | 17 |
| 60 – 64 | 18 |
| 65 – 69 | 19 |
| 70 – 74 | 20 |
| 75 – 79 | 21 |
| 80 – 84 | 22 |
| 85 – 89 | 23 |
| 90 – 94 | 24 |
Por cada 5g adicionales añadir 1% hasta alcanzar el porcentaje máximo del 37%.
Ejemplo
David tiene un coche de empresa, un Hyundai Ioniq, que tenía un precio de lista de 28.395 libras cuando se entregó nuevo el 6 de abril de 2025. Las emisiones de CO2 son de 26 g/km y su autonomía eléctrica es de 39 millas.
El BiK de David para 2025/26 es: £ 28,395 x 13% = £ 3,691.35.
Diésel
Los vehículos diésel emiten menos CO2 que los de gasolina, por lo que su impuesto se basa en un porcentaje menor del precio de lista que el de un vehículo de gasolina equivalente. Sin embargo, los vehículos diésel emiten mayores cantidades de contaminantes atmosféricos que los de gasolina, por lo que generalmente se les aplica un suplemento del 4 % del precio de lista (a menos que el vehículo se haya matriculado a partir del 1 de septiembre de 2017 y cumpla la norma de emisiones Euro 6d). El impuesto máximo para vehículos diésel está limitado al 37 %.
El suplemento diésel no se aplica a los vehículos híbridos.
Ejemplo
Un coche diésel que daría lugar a una tasa del 22% en función de sus emisiones de CO2, en cambio, deberá pagar una tasa del 26% en el año 2025/26.
Obtención de datos de emisiones
La Agencia de Certificación de Vehículos publica una guía gratuita sobre las cifras de consumo de combustible y emisiones de todos los vehículos nuevos. Está disponible en internet en http://carfueldata.direct.gov.uk . Sin embargo, estas cifras no son necesariamente las definitivas para un vehículo en particular. La cifra definitiva de emisiones de CO₂ de un vehículo se registra en el Documento de Matriculación del Vehículo (V5).
El precio de lista
- El precio de lista de un coche es el precio de matriculación inicial, incluyendo la entrega, el IVA y cualquier accesorio incluido. Los accesorios que se pongan a disposición posteriormente también están incluidos (a menos que su precio de lista sea inferior a 100 £).
- Las contribuciones de capital de los empleados de hasta £5,000 reducen el precio de lista.
Contribuciones al seguro nacional de clase 1A del empleador
El beneficio sujeto a impuestos para el empleado también se utiliza para calcular la responsabilidad del empleador en la Clase 1A (la tasa es del 15 % para 2025/26).
Combustible privado
Existe un cargo impositivo adicional cuando a un usuario de un vehículo de empresa se le suministra o se le permite solicitar un reembolso del combustible para viajes privados.
El cargo por combustible se basa en el mismo porcentaje utilizado para calcular el subsidio para el automóvil. Este se aplica a una cifra fija de £28,200 para 2025/26 (£27,800 para 2024/25). Al igual que con el subsidio para el automóvil, el subsidio de combustible sujeto a impuestos del empleado se utiliza para calcular la obligación tributaria del empleador de la Clase 1A. El efecto combinado de los cargos hace que la provisión de combustible gratuito sea un medio de remuneración fiscalmente ineficiente, a menos que se realice un alto kilometraje privado.
El beneficio se reduce proporcionalmente si no se proporciona combustible privado durante una parte del año. Tomar medidas ahora para dejar de proporcionar combustible gratuito tendrá un impacto inmediato en el beneficio del combustible sujeto a impuestos y contribuciones al Seguro Nacional.
Tenga en cuenta que si se proporciona combustible gratuito más adelante en el mismo año fiscal, se cobrará un cargo equivalente a un año completo.
Combustible para negocios
No se aplica ningún cargo cuando al empleado se le reembolsa únicamente el combustible para viajes de negocios.
HMRC publica tarifas de kilometraje solo por combustible para los vehículos proporcionados por el empleador. Los empleadores pueden adoptar las tarifas de la siguiente tabla, pero pueden aplicar tarifas más bajas si así lo desean.
HMRC actualiza estas tarifas trimestralmente en marzo, junio, septiembre y diciembre. Puede consultar las tarifas más recientes aquí .
Uso de coche propio por parte de los empleados
También existe un sistema legal de tarifas de kilometraje libres de impuestos y de NIC para viajes de negocios en los vehículos propios de los empleados.
Las tarifas legales son:
| Tarifa por milla | |
|---|---|
| Hasta 10.000 millas | 45 peniques |
| Más de 10.000 millas | 25 peniques |
Los empleadores pueden pagar hasta el monto legal sin generar impuestos ni cargos al NIC. Los pagos realizados por los empleadores se denominan "pagos por kilometraje". Si los empleadores pagan menos de la tasa legal (o no realizan ningún pago), los empleados pueden solicitar una desgravación fiscal sobre la diferencia entre cualquier pago recibido y la tasa legal.
