Los sucesivos gobiernos, preocupados por el nivel relativamente bajo de ahorro en la economía del Reino Unido, han introducido a lo largo de los años diversos medios por los cuales las personas pueden ahorrar a través de un entorno libre de impuestos.
¿Qué es una Cuenta de Ahorros Individual (ISA)?
Las ISA son cuentas de ahorro exentas de impuestos, disponibles para personas mayores de 18 años que residan y residan habitualmente en el Reino Unido. Solo están disponibles para inversores individuales y no pueden ser gestionadas conjuntamente.
Límites de inversión
El límite general de ahorro anual se mantiene en £20.000 para 2024/25 y 2025/26.
Opciones de inversión
Los inversores pueden invertir en una ISA en efectivo, una ISA de inversión, una ISA de finanzas innovadoras o una combinación de las tres, siempre que no excedan el límite de inversión anual general.
Los inversores pueden transferir sus inversiones desde una ISA de acciones y valores a una ISA en efectivo (o viceversa).
Las ISA pueden invertir en efectivo (incluidas cuentas bancarias y de sociedades de crédito hipotecario y ahorros nacionales designados), acciones y participaciones (incluidos fondos de inversión colectiva, fondos de inversión y títulos gubernamentales con una vigencia de al menos cinco años) y seguros de vida.
Una amplia gama de valores, incluidos ciertos bonos minoristas con menos de cinco años antes del vencimiento, acciones diferidas de capital básico emitidas por sociedades de construcción, bonos cotizados emitidos por sociedades cooperativas y sociedades de beneficio comunitario y valores de PYME que están admitidos a negociación en una bolsa de valores reconocida, son elegibles para mantenerse en una ISA, una ISA junior o un fondo fiduciario infantil (CTF).
La Cuenta ISA de Finanzas Innovadoras puede utilizarse para préstamos gestionados a través de una plataforma P2P (entre particulares). Los préstamos entre particulares son una fuente de financiación alternativa, pequeña pero en rápido crecimiento, para particulares y empresas. La Cuenta ISA de Finanzas Innovadoras también puede invertir en títulos de deuda ofrecidos a través de plataformas de financiación colectiva. Los préstamos entre particulares o las obligaciones de financiación colectiva existentes no pueden transferirse a Cuentas ISA de Finanzas Innovadoras.
Retirar y reemplazar dinero
Se puede retirar dinero de una ISA sin perder ninguno de los beneficios fiscales. Quienes ahorran en una ISA pueden retirar y reemplazar el dinero de su ISA en efectivo sin que esto cuente para su límite anual de suscripción de ISA para ese año si tienen una ISA flexible.
Subsidio ISA adicional para cónyuges en caso de fallecimiento
Existe una asignación adicional para ISA disponible para cónyuges o parejas de hecho cuando fallece un ahorrador de ISA. Esta asignación adicional equivale al valor de las cuentas de la persona fallecida al momento de su fallecimiento y se suma al límite normal de suscripción de ISA. Existen plazos para utilizar la asignación adicional. En determinadas circunstancias, una persona puede transferir a su propia ISA activos no monetarios, como acciones y participaciones que poseía previamente su cónyuge.
En la mayoría de los casos, se prevé que la asignación adicional se utilice para suscribirse a una ISA ofrecida por la misma entidad financiera que proporcionó la ISA de la persona fallecida. Dado que la normativa permite la transferencia de acciones y participaciones directamente a la nueva ISA, en muchos casos, el efecto será que las inversiones se mantengan intactas y el cónyuge se convierta en el nuevo titular de la ISA de la persona fallecida.
El tratamiento fiscalmente ventajoso de las ISA continúa mientras el patrimonio de una persona esté bajo administración.
Ventajas fiscales
Los ingresos provenientes de inversiones ISA están exentos del impuesto sobre la renta.
Cualquier ganancia de capital obtenida de inversiones mantenidas en una ISA está exenta del impuesto sobre las ganancias de capital.
Cualquier ISA que se mantenga al momento de la muerte formará parte del patrimonio de una persona a efectos del impuesto a la herencia.
La reducción a la mitad de la asignación de dividendos de £1.000 a £500 en 2024/25 y la reducción del monto exento anual del CGT de £6.000 a £3.000 en 2024/25 hacen que las cuentas ISA sean más atractivas para inversiones en acciones con ventajas fiscales en el futuro.
Usos de una ISA
Muchas personas usan una ISA inicialmente para ahorrar para imprevistos. Desde su aparición, se han usado para ahorrar para la jubilación, complementar sus planes de pensión o para el pago futuro de su hipoteca, por mencionar solo algunos ejemplos. Hemos conocido a jóvenes, recelosos de comprometerse con el ahorro a largo plazo, que abren una ISA y, cuando tienen mayor certeza sobre el futuro, la utilizan como una suma global para iniciar otro plan financiero.
Ayuda para comprar ISA
La Ayuda para Comprar ISA, que proporciona una cuenta de ahorros libre de impuestos para compradores primerizos que desean ahorrar para una vivienda.
Las cuentas ISA de Ayuda para Comprar estuvieron disponibles hasta el 30 de noviembre de 2019, fecha en que se retiró este tipo de cuenta para los nuevos ahorradores. Quienes ya tengan una cuenta podrán seguir ahorrando hasta el 30 de noviembre de 2029, fecha en que se cerrarán las cuentas para contribuciones adicionales. La bonificación debe solicitarse antes del 1 de diciembre de 2030.
El programa ofrece una bonificación gubernamental a cada persona que haya ahorrado en una Cuenta de Ahorros Individual (ISA) de Ayuda para la Compra (Help to Buy ISA) al momento de utilizar sus ahorros para comprar su primera vivienda. Por cada £200 que ahorre una persona que compra por primera vez, el gobierno otorgará una bonificación de £50, hasta un máximo de £3,000 sobre £12,000 de ahorros.
Las ISA de Ayuda para Comprar están sujetas a reglas y límites de elegibilidad:
- Cada individuo sólo era elegible para una cuenta durante la vigencia del plan y éste sólo estaba disponible para compradores primerizos.
- Los intereses recibidos en la cuenta estarán exentos de impuestos.
- Los ahorros están limitados a un máximo mensual de £200. Al abrir la cuenta, se podían depositar £1000 adicionales.
- El gobierno proporcionará un bono del 25% sobre el monto total ahorrado, incluido el interés, con un límite máximo de £3,000, libre de impuestos.
- El bono se pagará cuando se compre la primera vivienda.
- El bono sólo se puede destinar a una primera vivienda situada en el Reino Unido con un valor de compra de £450.000 o menos en Londres y £250.000 o menos en el resto del Reino Unido.
- El bono del gobierno se puede reclamar en cualquier momento, sujeto a un monto mínimo de bono de £400.
- Las cuentas están limitadas a una por persona en lugar de una por vivienda, por lo que quienes compren juntos pueden recibir un bono.
ISA de por vida
Una ISA vitalicia está disponible para adultos menores de 40 años. Pueden aportar hasta £4000 al año y recibir una bonificación del 25 % (hasta £1000) sobre las aportaciones del gobierno, hasta los 50 años. Los fondos, incluida la bonificación del gobierno, pueden utilizarse para comprar una primera vivienda en cualquier momento a partir de los 12 meses de la apertura de la cuenta y pueden retirarse a partir de los 60 años, completamente libres de impuestos.
La ISA vitalicia se puede utilizar para invertir en efectivo o en acciones.
A continuación se detallan más detalles sobre la ISA de por vida:
- Los ahorros y el bono se pueden usar para depositar en una primera vivienda por un valor de hasta £450,000 en cualquier parte del país, para la jubilación (a partir de los 60 años) o cuando el titular de la cuenta padece una enfermedad terminal (con menos de 12 meses de vida).
- Cuando los fondos se retiran por cualquier otro motivo que no sean los enumerados anteriormente, deberán pagar un cargo del 25% (recuperación del bono del gobierno).
- La asignación anual de £4.000 formará parte de la asignación anual total del ISA de una persona de £20.000.
- No existe contribución máxima mensual.
- A lo largo de su vida contribuyendo a la ISA, una persona puede ahorrar hasta £128.000 y recibir hasta £32.000 de bonificación del gobierno.
- A partir del 50° cumpleaños de una persona, no se permiten más contribuciones y no hay bonificación gubernamental disponible, aunque la cuenta seguirá generando intereses o retornos de inversión.
- Después de que el titular de la cuenta cumpla 60 años, podrá retirar todos sus ahorros libres de impuestos.
- A diferencia de la Cuenta ISA de Ayuda para Comprar, la Cuenta ISA Vitalicia permite financiar el depósito inicial de la vivienda, mientras que la bonificación de Ayuda para Comprar solo financia la compra. El depósito debe pagarse dentro de los 90 días posteriores a la finalización de la compra.
- A la hora de financiar la compra de una vivienda, dos compradores primerizos pueden utilizar cada uno su ISA vitalicio, siempre que se cumplan las demás condiciones.
- Una persona con una Cuenta ISA de Ayuda para Comprar puede transferir sus ahorros a una Cuenta ISA Vitalicia o continuar ahorrando en ambas. Sin embargo, solo la bonificación de una cuenta puede usarse para comprar una vivienda.
Cuenta de Ahorros Individual Junior (Junior ISA)
Las Cuentas ISA Junior están disponibles para menores de 18 años residentes en el Reino Unido que no tengan una cuenta CTF. Las Cuentas ISA Junior ofrecen ventajas fiscales y comparten muchas características con las Cuentas ISA. Pueden ser productos basados en efectivo o acciones. El límite de suscripción anual para las Cuentas ISA Junior y CTF se mantiene en 9.000 libras esterlinas para 2024/25 y 2025/26. Al cumplir los 18 años, la Cuenta ISA Junior se convierte automáticamente en una Cuenta ISA para adultos.
Se permite la transferencia de ahorros de un CTF a una ISA Junior a solicitud del contacto registrado para el CTF.
El plan CTF cerró en 2011. Las cuentas CTF comenzaron a vencer en septiembre de 2020, cuando los primeros hijos que cumplían los requisitos cumplieron 18 años. Sin cambios regulatorios, las inversiones perderían sus ventajas fiscales. Por lo tanto, se han promulgado regulaciones para el CTF y las ISA que:
- asegurarse de que las inversiones en cuentas CTF mantengan su condición de ventaja fiscal después del vencimiento, a la espera de instrucciones del titular de la cuenta
- permitir que los ahorros transferidos desde un CTF vencido no se tengan en cuenta para el límite de suscripción anual de ISA.
