El gobierno ha comenzado a implementar gradualmente su histórica iniciativa MTD, que permitirá a los contribuyentes pasar a un sistema tributario completamente digital.
En esta hoja informativa describimos algunos de los temas clave para las personas, incluida la cuenta de impuestos personales y la evaluación simple.
Digitalización de los impuestos
El programa "Impuestos Digitales para las Empresas" (MTDfB) se introdujo en los Presupuestos de Primavera de 2015. Poco después, se publicó el documento gubernamental "Impuestos más Fáciles", que describía los planes para el fin de la declaración de la renta. También exponía la visión del gobierno para modernizar el sistema tributario del Reino Unido, con cuentas fiscales digitales que sustituirán las declaraciones de la renta de diez millones de personas y cinco millones de pequeñas empresas.
Plazos revisados
Sin embargo, expertos de la industria y del sector contable expresaron su preocupación por el ritmo y la escala propuestos para la introducción del MTDfB. En consecuencia, el gobierno modificó el calendario inicial de implementación de la iniciativa para que empresas y particulares tuvieran tiempo suficiente para adaptarse a los cambios.
El mandato de MTD para el impuesto sobre la renta se introducirá a partir de abril de 2026, y las empresas, los autónomos y los propietarios con ingresos superiores a £50 000 deberán unirse primero, lo que supone un cambio respecto del límite original de £10 000.
Las personas con ingresos superiores a £30.000 tendrán obligación de hacerlo a partir de abril de 2027.
Siguiendo el nuevo enfoque, el gobierno no extenderá el MTD para el impuesto sobre la renta a las sociedades colectivas en 2026.
¿Qué se requerirá?
Making Tax Digital para el impuesto sobre la renta es una nueva forma de informar ingresos y gastos si usted es un comerciante individual o propietario.
Con el nuevo método de presentación de informes, los comerciantes individuales y los propietarios utilizarán un software compatible que les permitirá:
- crear y almacenar registros digitales de sus ingresos y gastos comerciales
- enviar actualizaciones trimestrales a HMRC
- Presentar una declaración de impuestos y pagar el impuesto correspondiente antes del 31 de enero del año siguiente.
Aunque el MTD se ha suspendido para las personas físicas al menos hasta 2026, HMRC ya ha introducido la Cuenta de Impuesto Personal y la Evaluación Simple.
La cuenta de impuestos personales
Las Cuentas Tributarias Personales (PTAs) son cuentas tributarias digitales para particulares, creadas por HMRC y precargadas con la información que posee. Las PTAs están diseñadas para que los contribuyentes puedan comunicarse con HMRC, actualizando su información financiera y consultando sus asuntos tributarios en tiempo real.
Los contribuyentes pueden utilizar una PTA para realizar pagos de impuestos, proporcionar datos bancarios a HMRC para fines de reembolso de impuestos y proporcionar detalles de beneficios imponibles del empleo: por ejemplo, el uso de un automóvil de la empresa.
Las personas pueden registrarse en una cuenta personal de impuestos (PTA) visitando www.gov.uk/personal-tax-account . El gobierno prevé que, con el tiempo, el requisito de completar y presentar una declaración de impuestos se reducirá para quienes tengan asuntos tributarios sencillos.
Evaluación simple
En virtud del método de evaluación simple, HMRC tiene el poder de evaluar la responsabilidad de una persona en materia de impuesto a la renta o impuesto a las ganancias de capital, sin que el contribuyente tenga que completar y presentar una declaración de impuestos.
La evaluación simple se puede utilizar para hacer frente a las obligaciones fiscales de:
- pensionistas estatales cuya pensión estatal es más alta que su asignación fiscal personal y en los que el impuesto adeudado no se puede recaudar a través de su código tributario.
- contribuyentes con obligaciones PAYE que han pagado impuestos de menos y no pueden recaudarlos a través de su código tributario.
Los contribuyentes deben asegurarse de que la información proporcionada por HMRC sea correcta y pagar su impuesto sobre la renta en línea o mediante cheque antes de la fecha límite específica que se indica en la carta que reciben. Si el contribuyente considera que la información es incorrecta, tiene 60 días para contactar con HMRC.
Se recomienda a quienes no cumplan con el plazo que se pongan en contacto con HMRC para hablar sobre su situación. Quienes no lo hagan podrían estar sujetos a sanciones.
