Disponemos de deducciones por dividendos y ahorros. Analizamos las oportunidades y desventajas de las normas tributarias personales.
Ingresos por dividendos
La disponibilidad de la Desgravación por Dividendos (DA) significa que los primeros £500 de dividendos están sujetos a impuestos al 0%.
Los dividendos recibidos por encima de esta asignación se gravan a las siguientes tasas:
- 8,75% para contribuyentes con tipo básico
- 33,75% para contribuyentes con tipos impositivos más altos
- 39,35% para contribuyentes con tipo adicional.
Los dividendos dentro de la asignación aún cuentan para la banda de tasa básica o superior de un individuo y, por lo tanto, pueden afectar la tasa de impuesto pagada sobre dividendos superiores a la asignación de £500.
Los dividendos se tratan como la porción superior de los ingresos y la banda impositiva de tasa básica se asigna primero a otros ingresos.
Ejemplo
El Sr. A tiene ingresos no provenientes de dividendos de £46,700 y recibe dividendos por £12,000. Los ingresos no provenientes de dividendos tributan primero. La deducción personal se utiliza para calcular los ingresos no provenientes de dividendos y los £34,130 restantes tributan al tipo impositivo básico.
500 £ de dividendos están cubiertos por la deducción por dividendos. Tras descontar los ingresos no provenientes de ahorros y los dividendos cubiertos por la deducción por dividendos, quedan 3070 £ de la banda impositiva básica. 3070 £ de los dividendos tributan al 8,75 % y el resto al tipo impositivo más alto del 33,75 %.
Ingresos por ahorros
Los ingresos por ahorro incluyen:
- intereses sobre cuentas bancarias y de sociedades de crédito hipotecario
- intereses sobre cuentas en cooperativas de crédito o Ahorros e Inversiones Nacionales
- distribuciones de intereses de fondos comunes de inversión autorizados, sociedades de inversión de capital abierto (OEIC) y fondos de inversión
- ingresos procedentes de bonos gubernamentales o corporativos
- la mayoría de los tipos de pagos de rentas vitalicias adquiridas.
Algunas personas tienen derecho a una tasa impositiva inicial del 0% sobre ingresos de ahorro de hasta £5,000. Sin embargo, esta tasa no está disponible si los ingresos no provenientes del ahorro (en general, ingresos, pensiones, beneficios comerciales y rentas de la propiedad) superan el límite de la tasa inicial.
La Deducción por Ahorros (DEA) grava los ingresos del ahorro dentro de la DEA al 0 %. El importe de la DEA depende del tipo impositivo marginal de cada persona. Una persona que tributa al tipo impositivo básico tiene una DEA de 1000 £, mientras que un contribuyente con un tipo impositivo superior tiene derecho a una DEA de 500 £. Los contribuyentes con un tipo impositivo adicional no reciben DEA.
Los ingresos de ahorro que exceden el SA se gravan a las mismas tasas que los ingresos no provenientes de ahorro, siendo:
- 20% para contribuyentes con tipo básico
- 40% para contribuyentes con tipos impositivos más altos
- 45% para contribuyentes con tipo adicional.
Los ahorros dentro del SA todavía cuentan para la banda de tasa básica o superior de un individuo y, por lo tanto, pueden afectar la tasa de impuesto que se paga sobre los ahorros por encima del SA.
Interacción entre DA y SA
Si la cantidad de dividendos que recibe una persona está cubierta por la DA, pero esos dividendos habrían significado que eran contribuyentes con tasas más altas sin la DA, entonces esto afectaría la cantidad de SA que recibirían.
Ejemplo
La Sra. B tiene un salario de 49.000 libras esterlinas, ingresos por intereses de 1.000 libras esterlinas y dividendos de 500 libras esterlinas. Si bien los dividendos están cubiertos por la DA, sus ingresos totales son de 50.500 libras esterlinas, por lo que es contribuyente con un tipo impositivo más alto. Por lo tanto, solo recibiría 500 libras esterlinas de la SA frente a las 1.000 libras esterlinas de ingresos por intereses.
Comprueba tu codificación
Cuando los ingresos por ahorros superan el SA, se deberá pagar un impuesto sobre el excedente. HMRC intenta recaudar este impuesto ajustando el código tributario de cada persona. Para ello, utiliza información de bancos y sociedades de crédito hipotecario. Sin embargo, en algunos casos, HMRC puede sobreestimar la cantidad de intereses que probablemente devenguen las personas y ajustar su codificación en consecuencia. Por lo tanto, siempre conviene consultar los avisos de codificación cuando lleguen.
Donaciones Gift Aid
Tenga cuidado si realiza donaciones Gift Aid. Una organización benéfica solo puede reclamar el impuesto sobre una donación Gift Aid si la persona ha pagado el importe reclamado.
Los ingresos por ahorros y dividendos cubiertos por las SA y DA no están sujetos a impuestos. En este caso, la persona es responsable de garantizar que se cubra el impuesto sobre la donación. HMRC tiene la facultad de recuperar cualquier déficit del contribuyente.
Planificación para cónyuges/parejas civiles
La DA y la SA también pueden implicar la importancia de considerar la asignación de inversiones entre cónyuges o parejas de hecho. Si solo uno de los cónyuges tiene inversiones que generan dividendos o ahorros, podría ser beneficioso transferir parte de las inversiones al otro para asegurar que reciba ingresos que utilicen su DA o SA. Cualquier transferencia de activos entre cónyuges o parejas de hecho puede realizarse sin el pago del impuesto sobre las ganancias de capital.
