Si está pensando en hacer una donación a una organización benéfica, esta hoja informativa resume cómo realizar donaciones con ventajas fiscales. Puede obtener desgravaciones fiscales por donaciones a organizaciones benéficas del Reino Unido si dona:
- bajo Gift Aid
- a través de un plan de donaciones de nómina, administrado por su empleador; o
- mediante la donación de determinadas acciones o terrenos.
Ubicación de la organización benéfica
Se pueden obtener desgravaciones fiscales por donaciones a organizaciones benéficas del Reino Unido y clubes deportivos comunitarios amateurs (CASC).
Gift Aid
Si paga impuestos, Gift Aid es un programa que le permite donar una suma de dinero a una organización benéfica, y esta normalmente puede reclamar a HMRC el impuesto básico sobre su donación. Esto aumenta el valor de la donación que realiza a la organización. Por ejemplo, si dona £10 utilizando Gift Aid, esa donación representa un valor de £12.50 para la organización.
Puedes donar cualquier cantidad, grande o pequeña, de forma regular o única.
Si no paga impuestos, no debe utilizar Gift Aid.
¿Cómo califica un regalo para Gift Aid?
Hay tres condiciones principales. Debes:
- Haga una declaración a la organización benéfica de que desea que su obsequio se considere una donación Gift Aid.
- Pague al menos tantos impuestos como los que las organizaciones benéficas reclamarán sobre sus donaciones en el año fiscal en el que las haga.
- no recibir beneficios excesivos a cambio de su regalo (tenga en cuenta que esta regla también se aplica a las personas relacionadas con usted).
Hacer una declaración
La declaración Gift Aid es la autoridad de la organización benéfica para reclamar impuestos a HMRC sobre su donación.
Por lo general, la organización benéfica proporcionará un formulario de declaración por escrito: un formulario puede cubrir cada donación realizada a la misma organización benéfica o CASC durante el período que elija, y puede cubrir las donaciones que ya haya realizado (retrocediendo su reclamo hasta por cuatro años) y/o donaciones que pueda realizar en el futuro.
Normas sobre beneficios para donantes
Las reglas sobre beneficios para donantes que se aplican a las organizaciones benéficas que solicitan Gift Aid están determinadas por dos umbrales porcentuales:
- el umbral de beneficio para las primeras £100 de la donación es el 25% del monto de la donación; y
- Para donaciones mayores, las organizaciones benéficas pueden ofrecer un beneficio adicional a los donantes de hasta el 5% del monto de la donación que exceda las £100.
Existe un límite máximo en el valor de los beneficios recibidos por un donante en un año fiscal como consecuencia de donaciones a una organización benéfica, que es de £2.500.
Puede pagar suscripciones de membresía a una organización benéfica a través de Gift Aid, siempre que los beneficios que reciba no superen ciertos límites. Sin embargo, puede ignorar la entrada gratuita o con descuento para ver cualquier propiedad preservada, mantenida, conservada o creada por una organización benéfica en relación con su labor benéfica.
eventos de recaudación de fondos
Cuando ha recaudado dinero que simplemente se ha obtenido de otras personas y las otras personas no han hecho una declaración a la organización benéfica de que son contribuyentes, el pago no se realiza bajo Gift Aid y, por lo general, no se debe ninguna desgravación fiscal, pero consulte a continuación el Esquema de pequeñas donaciones de Gift Aid.
Sin embargo, si ha sido patrocinado para un evento y cada patrocinador ha firmado una declaración de Gift Aid, la organización benéfica puede recuperar el impuesto sobre las cantidades cubiertas por las declaraciones. Las organizaciones benéficas pueden elaborar formularios de patrocinio para este fin.
Contribuyentes con tipos más altos y tipos adicionales
Si usted es contribuyente con un tipo impositivo superior o adicional, puede solicitar una desgravación fiscal sobre la diferencia entre el tipo impositivo básico y el tipo impositivo superior o adicional (a través de su declaración de la renta). La desgravación se aplica al año fiscal en que se realiza el pago o, en algunos casos, puede optar por recibir el beneficio de la desgravación fiscal con tipo impositivo superior o adicional en el año fiscal anterior al año de la donación.
Por lo tanto, debe mantener un registro de los pagos realizados bajo Gift Aid para cada año fiscal.
El plazo para solicitar desgravaciones fiscales por donaciones Gift Aid es de cuatro años. Este plazo se aplica tanto a la organización benéfica como a la persona que realiza la donación.
Ejemplo
| Donación a la caridad | La organización benéfica recupera impuestos | Valor total del regalo |
| £1,000 | £250 | £1,250 |
La reducción de impuestos para los contribuyentes con una tasa más alta es de £250 y para los contribuyentes con una tasa adicional es de £312,50.
Por lo tanto, un regalo de 1.250 libras a una organización benéfica podría costar tan poco como 687,50 libras.
Donaciones contaminadas a organizaciones benéficas
Se deniega la desgravación fiscal a las donaciones cuyo propósito principal sea obtener una ventaja fiscal para el donante o persona vinculada, directa o indirectamente, de la organización benéfica. No existe límite monetario para el importe de la donación que pueda estar sujeta a estas normas.
Programa de pequeñas donaciones Gift Aid (GASDS)
Las organizaciones benéficas pueden utilizar Charities Online para el reembolso de impuestos sobre otros ingresos y para solicitar pagos complementarios en virtud del Plan de pequeñas donaciones Gift Aid (GASDS).
Las organizaciones benéficas y los CASC pueden solicitar un pago adicional por pequeñas donaciones sin necesidad de presentar declaraciones de Gift Aid. El Plan de Donaciones Pequeñas Gift Aid (GASDS) se aplica cuando no es práctico obtener una declaración de Gift Aid. El GASDS se aplica a donaciones de 30 £ o menos realizadas por particulares en efectivo o con pago sin contacto. Las organizaciones benéficas generalmente pueden solicitar un pago por pequeñas donaciones de hasta 8000 £ anuales, lo que resultará en un reembolso de 2000 £ para la organización benéfica o el CASC. La solicitud del GASDS no debe ser superior a diez veces la solicitud de Gift Aid.
El GASDS es ideal para pequeñas donaciones en efectivo o pagos sin contacto recibidos en cajas de recolección, colectas en baldes y durante servicios religiosos.
Donaciones de nómina
Un programa de Donaciones a través de Nómina le permite donar regularmente a organizaciones benéficas con cargo a su nómina y obtener desgravaciones fiscales por sus donaciones. El programa requiere que su empleador lo establezca y gestione. Usted autoriza a su empleador a deducir su donación de su nómina. Mensualmente, su empleador lo abona a una agencia de Donaciones a través de Nómina aprobada por HMRC. Esta agencia distribuye el dinero a la organización benéfica o las organizaciones benéficas que usted elija.
Dado que su empleador deduce su donación de su salario o pensión antes de calcular el PAYE, usted solo paga impuestos sobre el saldo. Esto significa que obtiene su desgravación fiscal inmediatamente a su tipo impositivo más alto. El importe que paga en cotizaciones al seguro nacional no se ve afectado.
Donaciones de acciones o terrenos
Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT)
No está sujeto al Impuesto sobre las Ganancias de Capital cuando hace una donación de activos, como terrenos o acciones, a una organización benéfica, incluso si el activo vale más cuando lo dona que cuando lo adquirió.
Impuesto sobre la renta
También puede obtener un alivio del impuesto a la renta por estas donaciones a organizaciones benéficas si son "inversiones calificadas" (ver a continuación).
El alivio que puede reclamar generalmente será el valor de mercado de las acciones, valores o terrenos más cualquier costo incidental de disposición, menos el valor de cualquier contraprestación o beneficio que reciba.
Ejemplo
Alma posee acciones cotizadas con un valor de mercado de 4.000 libras esterlinas y un coste inicial de 1.000 libras esterlinas. Alma está sujeta a un tipo impositivo más alto.
Alma dona las acciones a la organización benéfica. Esta las venderá por 4.000 libras y se quedará con el total de la venta.
Alma no obtendrá ninguna ganancia de capital derivada del Impuesto sobre las Ganancias de Capital. Tendrá derecho a una desgravación fiscal del 40% sobre el valor de su donación, es decir, 1600 libras esterlinas.
Si bien esto suena como un alivio muy atractivo, se debe hacer una comparación con la ruta alternativa de donar a una organización benéfica vendiendo la inversión y entregando las ganancias netas a la organización benéfica bajo el programa Gift Aid.
Por lo tanto, si Alma vendiera las acciones, obtendría una ganancia de capital de 3.000 libras esterlinas antes de considerar cualquier exención anual no utilizada. Si, por ejemplo, la factura del impuesto sobre las ganancias de capital es nula, podría donar las 4.000 libras esterlinas obtenidas mediante Gift Aid. La organización benéfica puede reclamar impuestos por 4.000 libras esterlinas x 20/80 = 1.000 libras esterlinas. Alma tiene derecho a una mayor desgravación fiscal sobre la donación bruta de 1.000 libras esterlinas (4.000 libras esterlinas x 100/80 x 40 – 20%).
Aunque Alma ha recibido menos desgravación fiscal (£1.000 en comparación con £1.600), la organización benéfica habrá recibido £5.000 en lugar de £4.000 (£4.000 de Alma y £1.000 de HMRC).
Tenga en cuenta que también se ofrecen desgravaciones fiscales corporativas para donaciones de inversiones calificadas a organizaciones benéficas.
Si desea más asesoramiento sobre este asunto, póngase en contacto con nosotros.
Inversiones calificadas
En más detalle, las siguientes inversiones califican para la desgravación fiscal:
- acciones y valores cotizados o negociados en la Bolsa de Valores del Reino Unido, incluido el Mercado de Inversiones Alternativas
- acciones o valores que coticen o se negocien en cualquier bolsa de valores reconocida en el extranjero
- Unidades en un fideicomiso de unidades autorizado (AUT)
- acciones de una sociedad de inversión abierta del Reino Unido (OEIC)
- participaciones en determinados esquemas de inversión colectiva extranjeros (equivalentes extranjeros de AUT y OEIC)
- un interés calificado en la tierra.
Siempre debe contactar a la organización benéfica para asegurarse de que pueda aceptar las acciones o el terreno. En el caso de los terrenos, la organización debe entregarle un certificado que acredite su adquisición.
Es posible que la organización benéfica pueda ayudarle con el procedimiento de transferencia.
