¿Soy elegible?
El uso de tipos fijos está disponible para cualquier trabajador autónomo. Las sociedades colectivas también pueden utilizarlos, siempre que todos sus socios sean personas físicas.
¿A qué se aplican las tarifas fijas?
Se aplican principalmente a lo siguiente:
- kilometraje comercial
- Deducciones por uso comercial de la vivienda
- Adaptaciones para el uso privado de locales comerciales
Consideramos las reglas para el cálculo de las tarifas fijas y cuándo están disponibles.
Kilometraje comercial
En lugar de solicitar las deducciones reales por la compra, el mantenimiento y la operación de un vehículo motorizado o una motocicleta, las empresas pueden calcular los gastos permitidos utilizando una tasa fija basada en el kilometraje. Las tasas son:
| Tipo de vehículo | Peniques por milla | |
|---|---|---|
|
Coches y furgonetas |
– hasta 10.000 millas | 45 |
| – más de 10.000 millas | 25 | |
| motocicletas | 24 | |
Es importante tener en cuenta que, una vez que se utiliza la tarifa fija para un vehículo en particular, se debe seguir utilizando el mismo método mientras el vehículo permanezca en la empresa. Por lo tanto, es fundamental llevar un registro detallado del kilometraje. Los gastos adicionales de la empresa, específicos del viaje, como las tarifas de estacionamiento y los cargos por congestión, deberán registrarse y reclamarse. Si se han reclamado deducciones de capital, no se puede utilizar la tarifa fija. Además, si, por ejemplo, se ha reclamado una furgoneta como pago admisible según el método de pago en efectivo, no se puede utilizar la tarifa fija.
Uso comercial de la vivienda
Es muy común que los autónomos trabajen al menos una parte del tiempo desde casa. Existe cierta desgravación fiscal si una parte de la vivienda se utiliza exclusivamente para fines empresariales durante un tiempo determinado. Sin embargo, es importante asegurarse de que una parte de la vivienda no se utilice exclusivamente para fines empresariales, a menos que sea absolutamente necesario, ya que esto limita la exención del impuesto sobre las ganancias de capital para la vivienda principal en caso de venta. En lugar de registrar los gastos reales de funcionamiento de una vivienda (por ejemplo, servicios públicos, teléfono e internet) y deducir la parte correspondiente a la actividad empresarial, se puede deducir una tasa fija. Si decide adoptar la tasa fija, se aplican las siguientes tasas:
| Número de horas trabajadas al mes | Cantidad permitida |
|---|---|
| 25 o más | £10 |
| 51 o más | £18 |
| 101 o más | £26 |
Las horas trabajadas son las horas dedicadas total y exclusivamente al trabajo realizado por usted o un empleado en su hogar, exclusivamente para los fines de la empresa. Puede recuperar los costos reales al año siguiente tras optar por la tarifa fija durante un año.
Uso privado de locales comerciales
Si utiliza un inmueble tanto como vivienda como local comercial (por ejemplo, un bar), los gastos totales del inmueble deben ajustarse para el uso privado. Se puede utilizar una escala fija para ajustar el uso privado, lo que aumentará las ganancias imponibles. Solo los inmuebles que se utilizan principalmente para el desarrollo de una actividad comercial serán elegibles.
La escala fija es la siguiente y se aplica a cada mes (o parte de mes) que cae dentro del período:
| Número de ocupantes relevantes | Tarifa plana por mes |
|---|---|
| 1 | £350 |
| 2 | £500 |
| 3 o más | £650 |
El 'número de ocupantes relevantes' se basa en cuántas personas (incluidos niños) utilizan las instalaciones comerciales cada mes (o parte del mes) como vivienda particular.
HMRC ha informado que la tarifa plana incluye todos los bienes y servicios del hogar, alimentos y bebidas no alcohólicas, y suministros, pero no los intereses hipotecarios, el alquiler, el impuesto municipal ni las tasas. Esto parece hacer que las tasas anteriores sean costosas, ya que se requiere un ajuste adicional para estos otros gastos.
