Pago de impuestos
El sistema de impuesto sobre la renta del Reino Unido exige que quienes pagan ciertas fuentes de ingresos deduzcan el impuesto en origen, lo que elimina la necesidad de que muchos contribuyentes presenten una declaración de impuestos o realicen pagos adicionales. Esto se aplica en particular a las rentas del trabajo. Actualmente, los intereses se perciben brutos de impuestos, pero la deducción por ahorros exime a la mayoría de los contribuyentes de pagar impuestos sobre dichas rentas. Sin embargo, la deducción del impuesto en origen no es posible para los autónomos ni para quienes tienen ingresos sustanciales por inversiones. Por lo tanto, tenemos un régimen de pago en el que los pagos suelen realizarse a plazos.
Las cuotas consisten en dos pagos a cuenta de importes iguales:
- el primero el 31 de enero del año fiscal y
- El segundo el 31 de julio siguiente.
Estos se establecen por referencia a la obligación tributaria sobre la renta neta del año anterior (y al NIC Clase 4, si lo hubiera).
El pago final (o reembolso) deberá realizarse el 31 de enero siguiente al año fiscal.
Al calcular el nivel de las cuotas, se ignora cualquier impuesto atribuible a las ganancias de capital. El impuesto sobre las ganancias de capital se paga como parte del pago final, que vence el 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal.
Periódicamente se envía al contribuyente un estado de cuenta similar a un estado de cuenta de tarjeta de crédito que resume los pagos requeridos y los pagos realizados.
Ejemplo
La obligación tributaria de Sally para el año fiscal 2023/24 (después de la retención de impuestos en origen) es de £8,000. Su obligación tributaria para el año fiscal 2024/25 es de £10,500. Los pagos serán:
| Fecha | Cantidad | £ |
|---|---|---|
| 31.1.2025 | Primera cuota (50% del pasivo 2023/24) | 4,000 |
| 31.7.2025 | Segunda cuota (50% del pasivo 2023/24) | 4,000 |
| 31.1.2026 | Pago final (obligación 2023/24 menos sumas ya pagadas) | 2,500 |
| £10,500 |
También habrá un pago el 31 de enero de 2026 de £5,250, la primera cuota del año fiscal 2025/26 (50% de la obligación tributaria de 2024/25).
Multas e intereses por pagos atrasados
Uso de las sanciones por pago tardío HMRC puede cobrar las siguientes sanciones si el impuesto se paga tarde:
- Una multa del 5% si el impuesto adeudado el 31 de enero no se paga dentro de los 30 días (la "fecha de la multa" es el día siguiente)
- Una multa adicional del 5% si el impuesto adeudado el 31 de enero no se paga dentro de los 5 meses siguientes a la fecha de la multa
- Además, habrá una tercera multa del 5% si el impuesto vencido el 31 de enero no se paga dentro de los 11 meses siguientes a la fecha de la multa.
Estas multas son adicionales al interés que se cobra sobre todos los montos pendientes, incluidas las multas impagas, hasta que se reciba el pago.
Pagos nulos a cuenta
Cuando solo se adeuda un importe moderado de impuesto sobre la renta, una vez contabilizado el impuesto deducido en origen, los dos pagos a cuenta se fijarán en cero. Esto se aplica si:
- La obligación tributaria del impuesto sobre la renta (y del NIC) del año anterior, neta de impuestos deducidos en la fuente y crédito fiscal sobre dividendos, es inferior a £1000 en total o
- más del 80% de la obligación tributaria del impuesto a la renta (y del NIC) del año anterior se satisfizo mediante la deducción del impuesto en la fuente y de los créditos fiscales sobre dividendos.
Reclamación para reducir los pagos a cuenta
Si se prevé que la obligación tributaria del año en curso será menor que la del año anterior, se puede presentar un reclamo para reducir los pagos a cuenta.
