Tarifas
El impuesto sobre la renta se aplica al monto de los ingresos después de la deducción de las deducciones personales.
Los ingresos se gravan en un orden específico, siendo los ahorros y los dividendos los últimos en gravarse.
Los ingresos por dividendos y los ingresos por ahorros que caen dentro de las asignaciones por dividendos y ahorros todavía forman parte del ingreso total de un individuo.
El tipo impositivo inicial solo se aplica a los ingresos provenientes del ahorro. El tipo impositivo del 0% no está disponible si la base imponible de los ingresos no provenientes del ahorro supera dicho tipo impositivo inicial.
El Parlamento escocés establece las tasas del impuesto sobre la renta y los límites a los que se aplican estas tasas para los residentes escoceses que no provienen de ahorros ni dividendos.
El impuesto sobre la renta se transfiere a Gales para las rentas que no provienen de ahorros ni dividendos. Los contribuyentes residentes en Gales siguen pagando los mismos tipos impositivos generales, aplicando los tipos y tramos impositivos del Reino Unido. El tipo impositivo total es igual al del Reino Unido + el tipo impositivo galés. Las rentas de ahorros y dividendos se gravan aplicando los tipos y tramos impositivos del Reino Unido.
2025/26:
Para los residentes escoceses se aplican las siguientes bandas para ingresos que no provengan de ahorros ni dividendos:
Para los residentes en Gales se aplican las siguientes bandas para ingresos que no provengan de ahorros ni dividendos:
Subsidio de ahorro:
Existen tasas especiales para los ingresos por ahorros y dividendos que se encuentran dentro de las bandas de ingresos imponibles anteriores.
Asignación de dividendos:
Existen tasas especiales para los ingresos por ahorros y dividendos que se encuentran dentro de las bandas de ingresos imponibles anteriores.
2024/25:
Para los residentes escoceses se aplican las siguientes bandas para ingresos que no provengan de ahorros ni dividendos:
Para los residentes en Gales se aplican las siguientes bandas para ingresos que no provengan de ahorros ni dividendos:
Subsidio de ahorro:
Existen tasas especiales para los ingresos por ahorros y dividendos que se encuentran dentro de las bandas de ingresos imponibles anteriores.
Asignación de dividendos:
Existen tasas especiales para los ingresos por ahorros y dividendos que se encuentran dentro de las bandas de ingresos imponibles anteriores.
Subsidios
Una asignación personal le otorga a una persona una cantidad anual de ingresos libre de impuestos sobre la renta.
Los ingresos que exceden las deducciones personales están sujetos al impuesto sobre la renta.
La deducción personal se reducirá si el ingreso neto ajustado supera las 100.000 libras. La deducción se reduce en 1 libra por cada 2 libras de ingresos superiores a 100.000 libras.
Una persona nacida antes del 6 de abril de 1935 puede tener derecho a una prestación para parejas casadas, pero esta se reduce si el "ingreso neto ajustado" es superior al límite de ingresos de la prestación para parejas casadas (véase la tabla a continuación).
Subsidio por matrimonio: El 10% del subsidio personal puede ser transferible entre ciertos cónyuges si ninguno de ellos tributa por encima del tipo impositivo básico. El subsidio por matrimonio no está disponible para las parejas con derecho al subsidio para matrimonios.
Asignación personal
Subsidio para personas ciegas
£3,130 (2024/25: £3,070)
Subsidio para parejas casadas
Cualquiera de los socios nacido antes del 6 de abril de 1935. Nota: *Reducir la asignación para parejas casadas en £1 por cada £2 de “ingreso neto ajustado” por encima de este límite.
